Annotation

Монография направлена на изучение финансово-правовых характеристик денежной системы, в рамках которой было сформировано новое научное направление, основанное на системном междисциплинарном анализе и комплексном рассмотрении норм, регулирующих отношения в сфере денежного обращения и валютного регулирования. Сущность представленного научного направления заключается в формировании в системе финансового права новой подотрасли – «Право денежного обращения». В концепции раскрыты элементы этой подотрасли и ее место в системе науки, отрасли и учебной дисциплины, изучена природа денег как финансово-правовой категории, выявлены особенности денег как объекта финансово-правового регулирования.

- Л. Л. Арзуманова

- ВВЕДЕНИЕ

- § 1. ПРАВО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО ПРАВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

- § 2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

- § 3. ПРАВОВАЯ ПРИРОДА БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

- § 4. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КАК ИНСТИТУТ ПРАВА ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

- ЗАКЛЮЧЕНИЕ

- БИБЛИОГРАФИЯ

- Нормативные правовые акты

- Судебные акты

- Учебники и учебные пособия

- Монографии

- Статьи

- Диссертации и авторефераты диссертаций

- notes

- 1

- 2

- 3

- 4

- 5

- 6

- 7

- 8

- 9

- 10

- 11

- 12

- 13

- 14

- 15

- 16

- 17

- 18

- 19

- 20

- 21

- 22

- 23

- 24

- 25

- 26

- 27

- 28

- 29

- 30

- 31

- 32

- 33

- 34

- 35

- 36

- 37

- 38

- 39

- 40

- 41

- 42

- 43

- 44

- 45

- 46

- 47

- 48

- 49

- 50

- 51

- 52

- 53

- 54

- 55

- 56

- 57

- 58

- 59

- 60

- 61

- 62

- 63

- 64

- 65

- 66

- 67

- 68

- 69

- 70

- 71

- 72

- 73

- 74

- 75

- 76

- 77

- 78

- 79

- 80

- 81

- 82

- 83

- 84

- 85

- 86

- 87

- 88

- 89

- 90

- 91

- 92

- 93

- 94

- 95

- 96

- 97

- 98

- 99

- 100

- 101

- 102

- 103

- 104

- 105

- 106

- 107

- 108

- 109

- 110

- 111

- 112

- 113

- 114

- 115

- 116

- 117

- 118

- 119

- 120

- 121

- 122

- 123

- 124

- 125

- 126

- 127

- 128

- 129

- 130

- 131

- 132

- 133

- 134

- 135

- 136

- 137

- 138

- 139

- 140

- 141

- 142

- 143

- 144

- 145

- 146

- 147

- 148

- 149

- 150

- 151

- 152

- 153

- 154

- 155

- 156

- 157

- 158

- 159

- 160

- 161

- 162

- 163

- 164

- 165

- 166

- 167

- 168

- 169

- 170

- 171

- 172

- 173

- 174

- 175

- 176

- 177

- 178

- 179

- 180

- 181

- 182

- 183

- 184

- 185

- 186

- 187

- 188

- 189

- 190

- 191

- 192

- 193

- 194

- 195

- 196

- 197

- 198

Л. Л. Арзуманова

Система права денежного обращения как подотрасли финансового права Российской Федерации

Монография

ebooks@prospekt.org

ВВЕДЕНИЕ

Деньги, являясь всеобщим эквивалентом, служат главным инструментом в руках государства при реализации финансами распределительной, стимулирующей и контрольной функций. Сбор денег в фонды денежных средств и их последующее распределение дают возможность государству управлять экономическими и общественными процессами. Определяя цели и задачи направления денежных средств, государство тем самым стимулирует развитие тех или иных процессов. В свою очередь, уменьшение или перенаправление денежных средств ведет к противоположным следствиям, что и обеспечивает возможность эффективного управления рублем.

В условиях рыночной экономики возрастает роль информационной функции денег, которая предоставляет государству возможность качественно новой оценки результатов финансирования в хозяйстве, сопоставления затраченных ресурсов и полученных результатов, а также их последующего контроля. Чтобы оценить динамику изменения наблюдаемых процессов, можно сравнить их с аналогичными процессами в иных отраслях социальной и экономической жизни общества. В свою очередь, сравнение подобного рода возможно лишь при приведении анализируемых явлений в денежное выражение.

Предоставленная деньгами информация являет собой обратную связь, в соответствии с теорией прямых и обратных связей, примененную впервые в финансово-правовой науке профессором О. Н. Горбуновой. Существует опасность искажения подобной информации и, как следствие, принятия неправильных управленческих решений, основанных на полученной информации. В этой связи задача государства – обеспечить стабильность денежной единицы. Для реализации этой цели осуществляются полномочия по поддержанию стабильности денежной системы, защите и обеспечению устойчивости рубля.

Отдельно отметим, что регулирование экономических процессов – исключительная прерогатива государства не только в странах, прошедших путь от административно-хозяйственной экономики к рыночной, но и во всех экономических системах. Особенно это ярко отражается на примере денег как экономического и правового института, регулировании денежных форм и организации денежного оборота. При этом государственное регулирование, будучи альтернативой рыночному механизму, тем не менее не является антиподом по отношению к рынку[1].

«…Развитие государственной жизни ведет к тому, что приходится регулировать правом не только устройство государственной власти, но и различные отрасли государственной деятельности: суд, общее управление, финансы»[2], – писал в начале прошлого века Ф. Тарановский.

В этой связи представляется возможным привести слова П. Б. Струве: «Государство – это показывает вся история денежного обращения всего мира – не всемогуще, но и не бессильно по отношению к деньгам. Связь денежного обращения с государством и его интересами превращает денежную политику в широком смысле в подлинное управление. Секреты силы и действительности этого управления заключаются, с одной стороны, в реальной денежной и вообще экономической власти государства, с другой стороны, в ясном понимании и соблюдении границ этой власти»[3]. Несмотря на давность этого изречения, оно в точности характеризует возможности государственного регулирования денежных отношений в современных экономических и правовых реалиях.

В российской юридической литературе проблемы правового регулирования денежного обращения не получили четкой научной разработки, что повлекло необходимость в более тщательном исследовании данного вопроса.

§ 1. ПРАВО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО ПРАВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Деньги как всеобщий эквивалент являются главным государственным инструментом при реализации финансами распределительной (перераспределительной), стимулирующей, дестимулирующей и контрольной функций. Аккумулирование денег в соответствующие денежные фонды и их последующее перераспределение дают возможность управлять экономическими и общественными процессами в государстве, определять цели и задачи направления денежных средств. Тем самым государство стимулирует развитие определенных общественных и экономических процессов. В свою очередь, уменьшение или перенаправление денежных потоков приводит к противоположным следствиям, что и обеспечивает невозможность эффективного управления рублем.

В условиях существования рыночной экономики намного возрастает роль информационной функции денег. Информационная функция денег предоставляет государству возможность качественно по новому оценить результаты финансирования в хозяйстве, сопоставить произведенные ресурсы и полученные результаты, а также осуществить последующий контроль в отношении подобного финансирования. Позволить надлежащим образом оценить динамику изменения наблюдаемых процессов возможно лишь при приведении анализируемых явлений в денежное выражение и путем сравнения их с аналогичными процессами в иных отраслях экономической и социальной жизни общества.

Таким образом, информация, которая заключена в деньгах, представляет собой обратную связь, в соответствии с теорией прямых и обратных связей, примененную впервые в финансово-правовой науки профессором О. Н. Горбуновой.

Однако существует большая вероятность искажения подобной информации, следствием чего может стать принятие ошибочных управленческих решений, основанных на полученной информации. В такой ситуации основная задача государства заключается в обеспечении стабильности национальной денежной единицы. Для достижения поставленной цели реализуются полномочия по поддержанию стабильности денежной системы, защите и обеспечению устойчивости рубля.

Отдельно отметим, что регулирование экономических процессов исключительная прерогатива государства в странах, прошедших путь от административно-хозяйственной экономики к рыночной (как, например, Россия), а также во всех экономических развитых системах. Это особенно ярко видно на примере денег как экономического и правового института, при регулировании денежных форм и организации наличного и базналичного денежного оборота. При этом государственное регулирование не является антиподом по отношению к рынку. Государственная деятельность регулируется исключительно правовыми нормами.

«…Развитие государственной жизни ведет к тому, что приходится регулировать правом не только устройство государственной власти, но и различные отрасли государственной деятельности: суд, общее управление, финансы»[4],– писал в начале прошлого века Ф. Тарановский.

В этой связи представляется возможным привести слова П. Б. Струве[5]: «Государство – это показывает вся история денежного обращения всего мира – не всемогуще, но и не бессильно по отношению к деньгам. Связь денежного обращения с государством и его интересами превращает денежную политику в широком смысле в подлинное управление. Секреты силы и действительности этого управления заключаются, с одной стороны, в реальной денежной и вообще экономической власти государства, с другой стороны, в ясном понимании и соблюдении границ этой власти». Несмотря на давность приведенного изречения, оно и сейчас в полной мере характеризует возможности регулирования денежных отношений в современных экономических и правовых реалиях со стороны органов государственной власти.

О. Н. Горбунова[6] верно отмечает: «чтобы публичная власть действительно была демократичной, реально осуществляла бы суверенитет, обеспечивались бы в полной мере интересы населения и государства в целом, она должна обладать реальными финансовыми ресурсами. А вся деятельность по аккумуляции, перераспределению и использованию фондов денежных средств регулируются нормами финансового права».

Финансовое право как самостоятельная отрасль российского права обладает собственным предметом и методом правового регулирования, собственной системой и нормативно-правовыми актами. Именно наличие этих компонентов позволяет нам говорить о самостоятельности того или иного правового элемента.

По мнению Н. М. Казанцева[7], «финансовое право обретает свое единство как отрасль, по мере того как законоустановление и урегулирование его институтов влечет образование сетевой мультииерархической системы, в которой каждый институт получает связь и согласование с другими институтами и образуется несколько разнокритериальных иерархий институтов. Особенность сетевой мультииерархической системы в том, что в ней иерархически высшие и общие институты по одним отношениям одновременно могут быть иерархически начальными или базовыми (низшими) в других межинституционных отношениях.

Понимание взаимоотношений между институтами в праве свойственно для научных воззрений, развитых в правовом отношении государственных юрисдикций.

Французский правовед П. Сандевуар пишет «об институтах основных, обширных и сложных» и «второстепенных юридических институтах»[8].

Наличие одних институтов предполагает появление и других, которые должны обеспечить реализацию первых.

Традиционно под системой финансового права понимают объективно обусловленное системой общественных финансовых отношений внутреннее строение, объединение и расположение финансово-правовых норм в определенной иерархичности и последовательности. Построение системы финансового права должно быть обоснованно наукой финансового права, отвечать потребностям развивающихся в рамках предмета финансового права общественных отношений, отвечать в полной мере реалиям и тенденциям развития науки и практики, а порой определять тенденции в развитии финаносвых отношений и финансового законодательства.

Система финансового права структурно состоит из нескольких элементов, совокупность которых и составляет ее внутреннее строение. Элементы системы финансового права образуются финансово-правовыми нормами на основе единства предмета правового регулирования. В свою очередь, финансово-правовые нормы группируются в самостоятельные институты и подотрасли права. Предмет правового регулирования составных элементов полностью входит в предмет самой отрасли права, затрагивая лишь относительно обособленную ее часть.

Низшим звеном системы финансового права является финансово-правовой институт, который рассматривается как группа финансово-правовых норм, регулирующих однородные отношения, входящие в предмет отрасли финансового права. Будучи взаимосвязанным с другими отраслевыми институтами, любой институт финансового права сохраняет относительную самостоятельность по отношению к ним. Институты финансового права могут разделяться на подинституты, которые образуются финансово-правовыми нормами, регулирующими наименьший круг общественных отношений, входящих в предмет финансово-правового института.

Подотрасль как самый крупный элемент системы отрасли финансового права может включать в себя несколько взаимоувязанных и соотносимых институтов. Выделение подотраслей предопределено наличием большого количества однородных финансово-правовых норм, которые регулируют сравнительно обособленные и одновременно схожие отношения, входящие в предмет одной отрасли права.

В системе финансового права есть две общепризнанные подотрасли – бюджетное и налоговое право.

В последнее же время появилась тенденция выделения ряда новых подотраслей права в системе финансового права, например, таких как: финансовый контроль[9], учетное право[10], право денежного обращения[11]и др.[12]

Профессор Н. И. Химичева справедливо отмечает, что «по финансовому праву такой последовательной группировки правовых норм по разделам, подотраслям, институтам и по ее официальному оформлению пока еще не существует»[13].

По мнению профессора И. И. Кучерова, правовое регулирование денежного обращения зачастую выпадало из фокуса предмета финансового права[14].

Это объяснимо, поскольку под предметом финансового права рассматривались общественные отношения, возникающие в процессе собирания, распределения, перераспределения и использования государством фондов денежных средств. Под последними же традиционно рассматриваются исключительно средства формирования публичных финансов, в которые по умолчанию включались и общественные отношения, связанные с вопросами денежного обращения. Неоспоримо и то, что деньги и денежные обязательства, связанные с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств являются объектом общественных отношений, урегулированных финансовым правом.

В свою очередь, в науке финансового права нормы, регулирующие вопросы денежного обращения (наличного и безналичного) и валютного регулирования, рассматривались в качестве двух самостоятельных институтов, входящих в Особенную часть системы. Такой позиции, в частности, придерживается профессор О. Н. Горбунова[15], которая выделяет институт «деньги и денежное обращение» и институт «валютного регулирования». Профессор И. В. Рукавишникова по аналогии предлагает рассматривать институты денежного обращения и валютного права в качестве самостоятельных, регулирующих правоотношения, которые имеют «нечетко выраженную отраслевую принадлежность»[16].

В науке финансового права можно столкнуться и с кардинально полярными точками зрения относительно места права денежного обращения в системе финансового права. В частности, профессор Е. М. Ашмарина[17] выделяет право денежного обращения и валютное право в качестве самостоятельных подотраслей финансового права. В развитие этих положений профессор Е. М. Ашмарина приходит к выводу, что «необходимо выделить денежное обращение в институт Общей части финансового права»[18]. Аналогичной позиции она придерживается и в отношении валютного регулирования.

В то же время профессор А. И. Худяков предлагает отнести институт «денежное обращение и расчеты» к предмету гражданского права, мотивируя это тем, что гражданско-правовые нормы регулирует весь спектр денежных отношений. По мнению автора, финансово-правовым является лишь институт «правовые основы денежной системы», который входит в состав Общей части, так как «этот институт имеет выход на все денежные отношения, в то время как финансовые отношения являются лишь частью их»[19]. В этот же институт им включен и институт «валютного регулирования».

Аналогичной позиции придерживается Д. А. Лисицын, который отмечает, что «включение в состав финансового права таких институтов, как, например, «правовое регулирование организации страхового дела», «правовые основы банковского кредитования», «правовые основы денежного обращения и расчетов», является неправомерным, поскольку данные институты в настоящее время выражают частные финансы либо вообще выражают денежные отношения, не являющиеся финансовыми»[20].

Противоположной представляется позиция профессора К. С. Бельского, который полагает, что финансово-правовые нормы, регулирующие денежное обращение, образуют правовой институт эмиссионного права, который рассматривается им как «совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в области эмиссионной деятельности Центрального банка РФ и кредитных учреждений (банков), направленной на организацию в стране наличного и безналичного денежного обращения». Профессор К. С. Бельский утверждает, что «эмиссионное право образует правовой институт, который входит в состав финансового права… через банковское (публичное) право»[21].

В свою очередь, профессор С. В. Запольский отмечает, что работа по формированию системы современного финансового права должна в первую очередь включать в себя создание общей части: а) единых принципов отрасли; б) субъектов финансового права; в) общих начал юридической ответственности за нарушение финансовой обязанностей и обязательств; г) правового режима учреждения финансового фонда, мобилизации в него денежных средств и финансирования расходов; д) общих начал регулирования финансовых процедур; е) правовых основ учета и контроля в области финансов. В то время как особенная часть должна состоять из шести крупных блоков (компонентов), в число которых профессор С. В. Запольский включает эмиссионное право[22].

Профессор С. В. Запольский указывает на стремительное формирование эмиссионного права в качестве отдельной подотрасли, в которую также включается валютный контроль[23]. Им отмечается, что «институционализация, т. е. появление относительно стабильных, однородных комплексов, регулирующих отношения определенного типа или вида, – верный признак зрелости отрасли права. Еще более говорит об этом наличие так называемых общих институтов, регулирующих отдельные стороны отношений, составляющих предмет отрасли»[24], а Д. В. Винницкий указывает на то, что эмиссионное право (правовые основы денежного обращения), наравне с бюджетным и налоговым правом, выступает основным компонентом финансового права. По его мнению, систему эмиссионного права образуют: 1) институт, закрепляющий основы денежной системы; 2) институт, регулирующий организацию наличного денежного обращения; 3) институт, регулирующий организацию безналичного денежного обращения; 4) институт, закрепляющий основные инструменты и методы денежно-кредитной политики. При этом автор не выделяет в качестве института эмиссионного права валютное право, поскольку считает, что «валютные отношения не направлены на формирование, распределение и использование публичных фондов денежных средств»[25] – отношения, материальным объектом которых является валюта, возникают в рамках налогового, бюджетного и эмиссионного права, а также в рамках иных институтов финансового права.

Предлагаемый автором подход сводится к формированию системы финансового права методом «от общего к частному». Отмечается заведомо лидирующее положение эмиссионного права, которое формирует структуру, порядок зарождения и осуществления всех имущественных отношений, протекающих в денежной форме, а система обязательств Банка России и обязательств перед ним является организующим началом, которое позволяет говорить об эмиссионном праве как о составной системы финансового права. Данной позиции придерживается профессор С. В. Запольский[26].

Как отмечает С. М. Борисов, «многолетний и разносторонний зарубежный опыт убедительно показывает и доказывает, что с помощью одних только рыночных механизмов и частной инициативы невозможно достичь тех высоких стандартов, которыми отличаются организация и функционирование денежно-валютных систем передовых стран мира»[27].

В то же время А. А. Тедеев придерживается одновременно двух противоположных точек зрения. Так, например, в учебнике «Финансовое право», он совместно с В. А. Парыгиной, высказывает позицию, из которой следует, что отношения в сфере платежной (расчетно-денежной) системы «регулируются правом денежного обращения, а в частности – нормами комплексной отрасли права – банковского права»[28]. Отношения же в сфере валютной системы, по их мнению, регулируются «такой подотраслью финансового права, как валютное право, а также нормами комплексной отрасли права – банковского права»[29]. Однако в учебном пособии «Валютное право» А. А. Тедеев уже констатирует, что отнесение валютного права к сфере финансово-правового регулирования представляется «слабо аргументированным»[30]. Тем самым автор говорит о валютном праве как о подотрасли банковского права – самостоятельной отрасли права.

С точки зрения И. А. Журавлевой и С. А. Крысина, в рамках финансового права необходимо выделять подотрасль, объединяющую правовые нормы, регулирующие денежное обращение в Российской Федерации[31]. Эта мысль была последовательно развита в диссертационном исследовании В. П. Васильца[32], который отмечает, что право денежного обращения, выступая подотраслью финансового права, включает в себя институты наличного денежного обращения, безналичного денежного обращения и институт валютного обращения[33]. Схожей позиции придерживается профессор И. И. Кучеров, который определяет право денежного обращения как одну из подотраслей финансового права, состоящую из финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, которые складываются в процессе эмиссии, хранения, перевозки, инкассации, уничтожения и замены наличных денег, ведения кассовых операций, использования национальной и иностранной валюты при осуществлении наличных и безналичных расчетов, а также в рамках контроля за денежным обращением, применения санкций за нарушения порядка денежного обращения, противодействия легализации (отмыванию) денежных средств[34].

Предлагаемые и озвученные мнения ученых-правоведов в сфере финансового права свидетельствуют о том, что вопрос о месте норм, регулирующих общественные отношения в сфере денежного обращения, в системе финансового права в науке до сих четко не определен. В существующих на сегодняшней день работах ведущих специалистов финансового права не наблюдается единства мнений на этот счет.

Детальное рассмотрение понятийного аппарата и отнесение институтов денежного обращения и валютного регулирования к предмету правового регулирования финансового права позволяет рассматривать вопросы обращения национальной и иностранной валюты в рамках единой отрасли финансового права. В рамках же предлагаемых институтов существуют некоторые нормы, которые можно смело отнести как к предмету регулирования института денежного обращения, так и института валютного регулирования. В их числе можно назвать нормы, закрепляющие порядок установления валютного курса, поскольку курс российской валюты определяется по отношению к курсу иностранной валюты. Таким образом, затрагиваются нормы, регулирующие вопросы обращения национальной и иностранной валюты. Тем самым подтверждается тезис о необходимости включения института валютного регулирования в подотрасль права денежного обращения.

Выше мы обращались к такому понятию как «денежная система», которое тесно увязано с понятием «финансовая система». В экономической и юридической литературе приводятся различные определения понятия «финансовая система». Некоторые авторы рассматривают финансовую систему как совокупность финансовых учреждений[35], другие – включают в нее государственную финансовую систему[36], третьи – включают в финансовую систему общегосударственные финансы и финансы хозяйствующих[37].

По мнению Е. Р. Денисова, «в структуру финансовой подсистемы следует включать также финансы личного сектора и домашних хозяйств. Именно эти элементы финансовой системы имеют едва ли не решающее значение для понимания финансовой роли, которую играет Центральны банк, реализуя меры кредитно-денежной политики, стимулируя приток частных финансов в банковскую систему и их использование»[38].

Представляется, что основные элементы денежной и финансовой систем и полномочия органов государственной власти по их регулированию должны быть закреплены в Конституции Российской Федерации. Здесь можно было бы последовать опыту других стран, в основных законах которых напрямую содержатся нормы, раскрывающие вопросы денежной и финансовой политики государства. Например, в Конституции Испании от 29.12.1978 содержится раздел седьмой «Экономика и финансы» (ст. 128–136)[39]. Конституция Итальянской Республики от 22.12.1947 включает в себя главу третью «Экономические отношения» (ст. 35–47)[40]аналогичного содержания. Детально регламентируется экономическая роль государства в части второй («Экономическая организация общества») Конституции Португальской Республики от 02.04.1976, которая состоит из четырех разделов: «Общие принципы» (ст. 80–90), «Планы» (ст. 91–95), «Сельскохозяйственная, торговая и промышленная политика» (ст. 96-103), «Финансовая и фискальная система» (ст. 104–110)[41]. Главы с аналогичным содержанием можно найти в конституциях ФРГ, Финляндии и ряда других стран[42]. Однако в Конституции Российской Федерации законодатель предусмотрел иной порядок регламентации, от чего, правда, содержательная сторона вопроса не пострадала.

Понимая всю сложность процедуры внесения изменений в Конституцию Российской Федерации, некоторые авторы предлагают и обосновывают необходимость принятия Федерального закона «О финансах»[43], основные разделы которого сводятся к следующему:

1. Централизованные финансы.

2. Финансы хозяйствующих субъектов.

3. Налоги.

4. Кредитование и расчеты.

5. Деньги и денежное обращение, валютное законодательство.

6. Вопросы цен и ценообразования.

Таким образом, роль Банка России сближает «денежное обращение» с финансово-правовым институтом банковской деятельности.

В то же время существует высказывание о том, что «данное образование входит в состав финансового права через банковское (публичное) право», предложенное профессором К. С. Бельским[44].

Вопрос об определении предмета банковского права представляется возможным рассматривать самостоятельно, вне рамок данного исследования. Тем не менее следует исходить из того, что предмет публичного банковского права, рассматриваемый в составе финансового права, представляет собой общественные отношения, возникающие в процессе государственного регулирования банковской деятельности. Предмет банковского права ограничивается вопросами организации денежного обращения в банковской сфере, предмет же права денежного обращения включает в себя и отношения, выходящие за рамки банковской деятельности, например отношения, возникающие в процессе расчетов среди населения, которые, безусловно, не составляют предмет банковского права.

Из чего следует, что подотрасль права денежного обращения не ограничивается регулированием отношений, возникающих в процессе оборота денежных средств в рамках банковской деятельности, предмет данной подотрасли намного шире. Право денежного обращения включает нормы, определяющие расчетные отношения, поскольку они опосредуют движение денежных средств.

Профессор Н. И. Химичева указывает, что «в процессе функционирования финансовой системы производятся денежные платежи и расчеты, т. е. используется денежная система. Эти платежи и расчеты производятся как в безналичной форме, так и с использованием наличных денежных знаков»[45]. Однако важно отметить, что расчетные отношения, образованные на методе равенства сторон, составляют предмет рассмотрения гражданского права и не могут быть включены в состав предлагаемого правового образования.

Говоря же о месте норм права денежного обращения в системе финансового права, нам представляется абсолютно верным включить их в Особенную часть отрасли финансового права. Однако не все представители финансово-правовой науки придерживаются такой точки зрения.

В свою очередь, Е. Р. Денисов отмечал, что «функционирование финансовой системы в материальном смысле обеспечивается движением наличных денег и безналичными расчетами»[46]. Основываясь на этом утверждении, автор приходит к выводу о рассмотрении денежного обращения в качестве института Общей части финансового права.

Не согласившись с вышеуказанной позицией, нам представляется следующее обоснование о включении рассматриваемой подотрасли в рамках Особенной части финансового права.

Во-первых, по традиции в Общую часть отрасли финансового права включаются положения, закрепляющие категориальный аппарат, принципы осуществления финансовой деятельности, формы и методы осуществления финансовой деятельности, правовой статус субъектов финансового права и финансовых правоотношений, а также один из институтов финансового права – финансовый контроль.

В этой связи профессор Р. О. Халфина отмечала, что «построение общей части имело своей целью выявление внутреннего единства… финансового права как отрасли… права и установление его основных принципов. Специальная часть должна устанавливать группы правоотношений и институты… финансового права»[47].

Во-вторых, деньги являются лишь инструментом, посредством которого реализуются провозглашаемые государством цели и задачи.

С учетом высказанных соображений, критически проанализировав существующие теоретические разработки относительно места денежного обращения в системе финансового права, напрашивается единственно правильный вывод о выделении в Особенной части финансового самостоятельной и особой подотрасли финансового права – Права денежного обращения.

Для выделения подотрасли в теории права необходимо применить следующие критерии, в частности:

• предмет правового регулирования;

• метод правового регулирования;

• сформировавшуюся нормативную правовую базу.

Рассмотрим с этих позиций новую подотрасль. Поскольку право денежного обращения предлагается рассматривать в качестве подотрасли финансового права, то ее предмет должен входить в предмет финансового права и в то же время должен быть в определенной степени обособленным от предметов существующих подотраслей и институтов данного финансового права.

Предметом финансового права являются общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Нормы финансового права направлены прежде всего на регулирование отношений по поводу формирования и распределения национального дохода, выраженного в денежной форме. Выпуск денежных знаков государством относит правовое регулирование денежных форм, денежной системы и денежного оборота к области регулирования нормами финансового права.

В науке финансового права некоторыми авторами предлагались определения предмета права денежного обращения. Например, В. П. Василец считает, что предметом права денежного обращении являются общественные отношения, возникающие по поводу процесса (порядка) движения денежных средств[48].

По нашему мнению, выдвинутое определение слишком широко, поскольку включает в себя все отношения, возникающие в процессе движения денег. Говоря о предмете финансового права мы имеем в виду лишь часть предложенных отношений.

Поэтому прежде чем представить свое видение относительно предмета новой подотрасли права, особо подчеркнем, что рассмотренные выше позиции дают нам право твердо утверждать о признании того факта, что денежное обращение относится к сфере финансово-правового регулирования.

Как отмечает профессор Е. Ю. Грачева, расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, но в первую очередь нормами финансового права[49]. В рамках этого суждения справедливо заметить, что нормами финансового права детально регламентирована организация денежной системы, должное функционирование которой, по словам профессора Е. В. Покачаловой, достигается посредством установления финансово-правовых норм, определяющих признаки платежеспособности денежных знаков, порядок обращения наличных денег, организации расчетов, ведения кассовых операций и т. п.[50] Профессор Е. В. Покачалова утверждает, что «…уместным является рассмотрение соотношения права денежного обращения с банковским правом»[51]. Подобное высказывание не имеет под собой достаточных оснований, поскольку вопрос о самостоятельности отрасли банковского права является дискуссионным[52]. Традиционно банковское право рассматривалось как подотрасль финансового права[53]. Верным данное утверждение можно считать в части норм, регулирующих отношения в так называемом публичном банковском праве. Таким образом, банковское право регулирует отношения, возникающие в процессе осуществления банковской деятельности, в том числе оказывает, по выражению М. М. Агаркова, «содействие платежному обороту»[54]. В то же время предмет права денежного обращения включает в себя общественные отношения, выходящие за рамки банковской деятельности[55]. С учетом изложенных позиций может быть оправдан подход, в соответствии с которым публичное банковское право следует рассматривать в качестве составной части эмиссионного права[56].

Говоря о предмете права денежного обращения профессор И. И. Кучеров справедливо предлагает обратиться к вопросу о соотношении права денежного обращения и валютного права[57]. Однако первоначально предлагается вернуться к юридической природе денег, сформулированной Г. Хартманом, который утверждал, что «денежное регулирование имеет своим объектом вещи, которые обладают способностью служить эквивалентом всех других хозяйственных благ и в силу этого фактически… служат средством накопления и обращения имущественных ценностей, к которым относятся не только знаки, снабженные платежною силою по закону, но и банкноты, а также иностранная валюта, фактически обращающаяся в стране»[58].

Профессор Р. О. Халфина при рассмотрении системы финансового права отмечала, что правовые нормы, определяющие порядок совершения валютных операций, следует рассматривать в неразрывной связи с нормами, составляющими правовое регулирование денежного обращения[59].

Следовательно, обе правовые сферы можно отнести к предмету финансового права, однако остается разобраться, как они соотносятся между собой. Так, профессор Н. М. Казанцев отмечает: «Деньги являются результатом, формой и следствием суверенитета и юрисдикции государства. Будучи созданы государством, они приобретают самостоятельную жизнь и перестают быть декретными деньгами через свободное обращение и котировку своей стоимости на валютных рынках»[60].

В свою очередь в качестве целей валютного регулирования провозглашается обеспечение устойчивости национальной валюты. Такая устойчивость национальной валюты может быть обусловлена многочисленными факторами, включая такие, как эмиссия наличных денежных средств, а также безналичных денег, законность оборота национальной и иностранной валюты.

В этой связи следует согласиться с высказыванием профессора Н. М. Артемова, который отмечает, что «совмещение рассматриваемых институтов возможно на основании общности предмета их правового регулирования, поскольку институт денежного обращения, и валютное право регулируют общественные отношения, связанные с обращением денег: в первом случае – денег в форме национальной валюты, а во втором – валюты иностранных государств»[61].

Таким образом, с учетом мнений, сложившихся в науке финансового права, предлагается следующее определение предмета права денежного обращения: общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, направленные на организацию наличного и безналичного денежного обращения, выраженного в национальной и иностранной валюте, включая эмиссию денежных средств, в целях обеспечения бесперебойного функционирования и реализации общесоциальных задач и функций государства и муниципальных образований.

Особенностью отношений, составляющих предмет права денежного обращения, является то, что они:

– складываются в процессе осуществления финансовой деятельности государства, муниципальных образований, финансово-кредитных учреждений;

– представляют собой плановую деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и финансово-кредитных учреждений, наделенных властными полномочиями по отношению к другим участникам;

– ограничены организацией процесса движения денежных средств.

Общеизвестно, что метод правового регулирования определяется посредством предмета регулирования подотрасли.

В свою очередь, методом признается совокупность приемов и способов, с помощью которых осуществляется правовое регулирование общественных отношений.

Поскольку право денежного обращения рассматривается в качестве правового элемента отрасли финансового права, то метод права денежного обращения должен быть схож с методом финансового права. Следовательно, метод права денежного обращения – это метод властных предписаний обремененных имущественными отношениями, т. е. которые возникают вокруг и по поводу реализации властно-имущественных отношений.

Здесь можно только отметить, что в сегодняшней действительности трудно найти отрасль, подотрасль либо институт права, в котором в «чистом» виде присутствовали бы нормы императивного или исключительно диспозитивного характера. В связи с чем при определении метода правового регулирования остается говорить лишь о преимуществе той или иной характеристики метода регулирования.

В праве денежного обращения преимущественно превалируют нормы императивные, определяемые неравенством сторон рассматриваемых отношений, имеющих имущественный характер.

Система права нами не выделена в отдельный элемент для определения самостоятельности подотрасли, однако отметим, что любая подотрасль имеет свою структуру, элементами которой являются институты и подинституты.

Относительно системы подотрасли права денежного обращения можно говорить, что она представляет собой доктринально обоснованную группировку финансово-правовых норм, регулирующих порядок организации денежного обращения. В рамках предлагаемой подотрасли нами выделяются нормы, входящие как в предмет правового регулирования Общей, так и Особенной частей, поскольку в составе самой подотрасли присутствуют нормы, определяющие общие положения, а также нормы, регламентирующие отдельные институты подотрасли права денежного обращения. Итак, назовем весь спектр норм, включаемых нами в состав Общей и Особенной частей подотрасли.

В Общую часть включены нормы, закрепляющие: категориальный аппарат; принципы построения денежной системы; формы и методы регулирования отношений, связанных с обращением национальной и иностранной валют; виды, формы и методы финансового контроля за оборотом наличных и безналичных денежных средств; правила установления валютных курсов; правовой статус субъектов денежного обращения; ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации в сфере денежного обращения.

В структуру Особенной части предлагается включить следующие институты: наличного денежного обращения, безналичного денежного обращения и валютного регулирования.

Институт наличного денежного обращения включает в себя нормы, которые регулируют общественные отношения, возникающие в процессе эмиссии наличных денежных знаков, их обращения и порядка изъятия из обращения.

Под институтом безналичного денежного обращения понимается совокупность норм, устанавливающих порядок выпуска в обращение безналичных денежных средств, правила осуществления и формы безналичных расчетов, включая электронные деньги.

Институт валютного регулирования образует финансово-правовые нормы, закрепляющие понятие валютного режима, порядок осуществления валютных операций и валютный контроль, а также полномочия органов и агентов валютного контроля.

И наконец, необходимым условием при формировании новой подотрасли права является наличие сформировавшейся нормативной правовой базы, которая является основой правового регулирования общественных отношений, входящих в предмет права денежного обращения.

Основы правового регулирования денежного обращения в первую очередь заложены в Конституции РФ. Так, например, нормы Конституции закрепляют право денежной эмиссии за Российской Федерацией, устанавливают наименование денежной единицы РФ и возлагают обязанность по ее защите на Центральный банк РФ. Конституция РФ также возлагает обязанность по обеспечению проведения в Российской Федерации единой финансовой, кредитной и денежной политики на Правительство Российской Федерации. В соответствии со ст. 106 Конституции РФ принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации.

В соответствии с ч. 4 ст. 15 Конституции РФ общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации признаются составной частью ее правовой системы[62]. Общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации также признаются источником права денежного обращения. К этой группе норм можно отнести статьи соглашения Международного валютного Фонда, принятые на международной валютно-финансовой конференции Организации Объединенных Наций в Бреттон-Вудсе, штат Нью-Хэмпшир (США) 22.07.1944, в которых содержатся базовые принципы построения международной валютно-финансовой системы и обязательства, принятые государствами-членами в отношении своего валютного режима. (Статьи соглашения были подписаны Российской Федерацией 01.06.1992[63])

Сюда можно отнести и другие международные договоры Российской Федерации. Например, Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма от 10.01.2000[64], в соответствии с которой Российская Федерация приняла на себя обязательства по выявлению и отслеживанию физического перемещения наличных денежных средств через свою границу в целях выявления источников финансирования международного терроризма.

Огромное значение в вопросах правового регулирования денежного обращения приобретают нормы таких федеральных законов, как: Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», в котором определены полномочия Банка России по эмиссии наличных денег, организации наличного денежного обращения, установление правил проведения расчетов, а также полномочия по проведению кредитно-денежной политики; Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который закрепляет принципы валютного регулирования и валютного контроля, правила осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами на территории Российской Федерации, определяет основы валютного контроля, а также содержит ряд иных положений, касающихся вопросов валютного регулирования в Российской Федерации.

Кроме того, организация налично-денежного обращения происходит на основании норм иных федеральных законов, например Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ[65] и Уголовного кодекса РФ[66], Кодекса РФ об административных правонарушениях[67], Федерального закона от 02.12.1990 № 396-1 «О банках и банковской деятельности»[68], Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»[69], а также на основании иных законов.

В соответствии с ч. 3 ст. 80 Конституции РФ Президент определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, в том числе основные направления кредитно-денежной и валютно-финансовой политики. В рамках своих полномочий Президент имеет право издавать общеобязательные указы и распоряжения. Так, Указом

Президента Российской Федерации от 14.06.1992 № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения»[70] (далее – Указ о дополнительных мерах) устанавливаются общие принципы организации оборота наличных денежных средств в Российской Федерации и Указ Президента Российской Федерации от 25.07.1996 № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации»[71], включивший контроль за организацией денежного обращения в систему государственного финансового контроля.

Еще одну группу источников права денежного обращения составляют нормативные акты Правительства Российской Федерации. Так, в соответствии с ч. 1 ст. 114 Конституции РФ и ст. 15 Федерального конституционного закона от 17.12.1997 № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» [72] на данный орган возлагается обязанность по проведению единой кредитно-денежной политики государства, в которую входит комплекс мер государственного воздействия, направленных на повышение эффективности государственного управления в сфере денежного обращения. Помимо этого, Правительство Российской Федерации на основании действующего законодательства осуществляет валютное регулирование и валютный контроль, а также руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами. В качестве примера нормативных актов названной группы источников права денежного обращения мы можем указать постановление Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»[73], устанавливающее порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Следующим источником можно назвать нормативные акты иных органов исполнительной власти. Например, Министерство финансов Российской Федерации, на основании постановления Правительства от 30.06.2004 № 329, утвердившим положение о данном органе[74], осуществляет функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере валютной деятельности. Помимо этого, в сфере права денежного обращения на данный орган возложены полномочия по установлению форм отчетности для организаций, утверждению методических указаний по бухгалтерскому учету и иных полномочий.

Значительное место в правовом регулировании права денежного обращения имеют нормативные акты Банка России. На основании Положения о порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России, утвержденного приказом Центрального банка Российской Федерации от 15.09.1997 № 519, Банк России вправе издавать и опубликовывать следующие виды нормативных правовых актов:

• определяющие систему правил, отнесенных к ведению Банка России;

• устанавливающие отдельные правила и вносящие изменения в действующие акты Банка России;

• закрепляющие порядок применения издаваемых Банком России положений.

Нормативные акты Банка России обязательны для исполнения федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, юридическими и физическими лицами.

Названные правовые документы позволяют засвидетельствовать, что в России сформировался достаточный массив нормативных правовых актов, несмотря на отсутствие кодификации и нахождение этой нормативной базы в разрозненном состоянии. Видится, что не требуется кодификации перечисленных финансово-правовых норм, поскольку они носят в большей степени межотраслевой характер. С проблемой разрозненности норм сталкивались ранее уже сформировавшиеся подотрасли финансового права – бюджетное и налоговое право.

Еще раз подчеркнем, что в сегодняшней правовой действительности трудно дать четкое разграничение отраслей и институтов права и невозможно говорить о существовании любой правовой отрасли в «чистом» виде и, безусловно, что в российском праве, по всей видимости, уже нет такой отрасли права, предмет регулирования которой включал бы только однородный вид общественных отношений.

Отрасли права взаимозависимы и взаимообусловлены между собой, а их разделение в большей степени носит лишь теоретический характер и применяется для выявления особенностей их правоотношений. Таким образом, говорить о разграничении отраслей права можно с доктринальной точки зрения. Ярким примером тому служат вопросы денежного обращения, которые регулируются нормами нескольких отраслей права, в частности финансового.

Таким образом, можно сделать вывод, что право денежного обращения, являясь подотраслью финансового права, представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, направленные на организацию наличного и безналичного денежного обращения, выраженного в национальной и иностранной валюте, включая эмиссию денежных средств, в целях обеспечения бесперебойного функционирования и реализации общесоциальных задач и функций государства и муниципальных образований.

Реализуя полномочия в процессе организации денежного обращения, органы государственной власти становятся участниками урегулированных нормами права денежного обращения общественных отношений, особенностями которых является:

– возникают в процессе финансовой деятельности государства (муниципальных образований);

– по поводу и в отношении денег;

– одним из участников этих правоотношений является государство, в лице уполномоченных органов, наделенных властными полномочиями;

– права и обязанности участников этих отношений урегулированы нормативным правовым актом, который предусматривает основания возникновения, изменения и прекращения указанных отношений.

Структура правоотношений в рассматриваемой подотрасли состоит из трех элементов: субъект, объект и содержание.

Выше отмечалось, что особенностью правоотношений в сфере права денежного обращения является такой их участник, как государство, наделенный властными полномочиями.

В свою очередь, субъекты правоотношений могут быть разделены на коллективных и индивидуальных. К числу коллективных субъектов относятся: Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования; органы государственной власти и управления; коммерческие и некоммерческие организации. К числу индивидуальных субъектов: граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, индивидуальные предприниматели.

В зависимости от придания статуса резидента субъекты права денежного обращения могут быть разделены на резидентов и нерезидентов.

Объектом правоотношений является то, что они направлены на деятельность субъектов правоотношений.

В зависимости от характера норм складываются различные правоотношения, которые могут быть регулятивными и охранительными. Рассматриваемые правоотношения в сфере подотрасли права денежного обращения относятся к регулятивным, поскольку они решают задачу непосредственного формирования, закрепления и функционирования отношений с участием государства.

Исходя из правовой природы современных денег любые отношения в сфере права денежного обращения осуществляются при участии государства. Органы государственной власти, местного самоуправления, юридические лица, индивидуальные предприниматели и граждане обязаны соблюдать нормы и предписания, законодательно закрепленные государством, что свидетельствует о регулятивном характере правоотношений, формируемых в сфере права денежного обращения.

В то же время права и обязанности субъектов правоотношений новой подотрасли взаимообусловлены. Из чего следует, что права и интересы одной из сторон правоотношений могут быть реализованы через действия (бездействие) другой стороны. Права и обязанности сторон закреплены в нормативных правовых актах, а их соблюдение гарантируется силой принуждения со стороны государства аппарата.

Возникновение, изменение и прекращение правоотношений в сфере права денежного обращения связано с наличием юридических фактов, особенностью которых является их закрепление в законодательстве Российской Федерации.

Можно выделить следующую классификацию правоотношений в сфере права денежного обращения:

1) По выполняемым функциям – регулятивные и охранительные. Регулятивные правоотношения направлены на обеспечение реализации правомерного поведения их участников. Примерами могут служить отношения по поводу установления прав и обязанностей такого субъекта, как Банк России, в области организации наличного денежного обращения и пр.

Регулятивные отношения делятся на абсолютные и относительные:

а) в абсолютных регулятивных отношениях определен управомоченный субъект, который вправе требовать от остальных участников соблюдения своих прав и исполнения возлагаемых на них обязанностей;

б) в относительных регулятивных правоотношениях определены все участники. Примером могут служить правоотношения, возникающие в связи с репатриацией резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

В то же время охранительные правоотношения возникают в силу неправомерного поведения участников и направлены на защиту установленного правопорядка. Например, правоотношения, связанные с применением мер ответственности за совершение правонарушений в сфере валютного регулирования:

1. По объекту правоотношений выделяют правоотношения, возникающие по поводу наличных или безналичных денежных средств, а также отношения по поводу денежных средств в национальной или иностранной валюты.

2. По характеру правовых норм, правоотношения в сфере права денежного обращения могут быть подразделены на материальные и процессуальные. Материальные правоотношения основываются на материальных нормах, которые регулируют общественные отношения напрямую. Процессуальные правоотношения возникают на основании процессуальных норм, которые устанавливают соответствующие процессуальные формы, необходимые для реализации материальных норм. Следовательно, процессуальные правоотношения можно считать производными от материальных.

3. По юридическому содержанию правоотношения в сфере права денежного обращения могут быть простыми и сложными.

4. По характеру взаимоотношений сторон – вертикальные и горизонтальные.

5. По количеству сторон – многосторонние и двусторонние.

6. Отдельным видом правоотношений в сфере права денежного обращения выделяют расчетные правоотношения, возникающие в процессе осуществления расчетов в наличной и безналичной форме, национальной и иностранной валюте, субъектами финансового права.

Таким образом, рассмотрев и представив понятие права денежного обращения и определив его место в системе отрасли финансового права, остается нераскрытым вопрос о месте данной подотрасли в системе учебного курса и науки финансового права.

Дисциплина «Финансовое право» представляет собой обоснованную систему знаний и навыков, разработанных и подобранных в соответствующей отрасли науки права для ее последующего изучения. Система учебного курса по дисциплине «Финансовое право» основывается на системе науки, которая представляет собой некую проекцию системы отрасли права в увеличенном формате. Однако из курса финансового права как учебной дисциплины мы знаем, что отнюдь не все положения, существующие в науке финансового права стали предметом изучения в рамках учебной литературы. Построение правового материала в системе учебного курса «Финансовое право» должно происходить в логической последовательности таким образом, чтобы предшествующая часть знаний служила базисом для изучения и осознания последующего материала учебного курса. Рассматривая финансовое право как учебную дисциплину можно говорить о последовательном изложении финансово-правовых норм, что позволяет грамотно и доступно подать материал, раскрыть сущность описываемых явлений и финансово-правовых норм, их назначение.

Изучение отечественной литературы позволило сделать однозначный вывод, что дореволюционные учебники по финансовому праву в отличие от нынешних работ не содержали отдельной главы, посвященной денежному обращению. Это можно было оправдать четкой регламентированностью со стороны государственного аппарата процедуры выпуска денежных средств. По словам И. В. Сталина, «…когда вместо двух основных производительных секторов, государственного и колхозного, появится один всеобъемлющий производственный сектор с правом распоряжения всей потребительской продукции страны, товарное обращение с его «денежным хозяйством» исчезнет, как ненужный элемент народного хозяйства»[75].

В доктрине того периода утвердилось положение, когда советская валюта позиционировалась как «самая устойчивая валюта в мире»[76]. М. Л. Коган писал, что «советскую систему отличает устойчивость рубля, в основе которого лежит золотой запас и громадное количество товаров, находящихся в руках государства и реализуемых по твердым ценам»[77].

Такой подход привел к недооценке вопросов денежного обращения и валютного регулирования и их размещению в учебном курсе на последнем месте.

Итак, для комплексного понимания права денежного обращения в науке финансового права рассмотрение вопросов денежного обращения следует отнести к Общей части, обусловливая это тем, что деньги являются объектом финансового права, а, в свою очередь, финансы рассматриваются как экономические отношения, возникающие в процессе аккумулирования, распределения (перераспределения) и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации общесоциальных задач и функций государства и муниципальных образований.

Рассматривая право денежного обращения в структуре учебной дисциплины, можно говорить о его месте в Особенной части, поскольку предметом изучения финансового права являются отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности. В ходе использования такого инструмента, как деньги, возникают финансовые правоотношения, т. е. деньги являются лишь механизмом реализации норм права денежного обращения.

Представив понятие права денежного обращения как подотрасли финансового права Российской Федерации, перейдем к более подробному анализу элементов структуры подотрасли.

§ 2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Рассмотрение денежного обращения в наличной форме следует начать с раскрытия его правовой природы. Любой хозяйствующий субъект, осуществляя свою деятельность, вступает в сложные переплетения многообразных производственных, торговых, а также инвестиционных процессов и тесно связанных с ними процессами накопления капитала, формирования и использования кредитных средств.

Согласование между указанными процессами и их стабильное взаимодействие является единственно необходимым условием для поддержания непрерывности всего хозяйственного оборота и общественного воспроизводства в целом. Озвученная согласованность достигается во многом благодаря деньгам, которые выступают в роли универсальной связи между субъектами экономики. Денежные средства осуществляют непрерывное движение, в ходе которого обслуживают многочисленные процессы реализации товаров и услуг, накопления капитала и формирования сбережений, а также используются при платежах по финансовым операциям и нетоварных платежах.

Непрерывность денежного оборота определяется следующими компонентами.

Во-первых, денежный оборот формируется из взаимоувязанных денежных потоков, формирующихся между:

– хозяйствующими субъектами в связи с платежами за товары и услуги;

– хозяйствующими субъектами, с одной стороны, и учреждениями кредитно-финансовой системы – с другой, в связи с кредитными и финансовыми операциями;

– всеми указанными юридическими лицами, с одной стороны, и физическими лицами – с другой, по платежам и кредитным операциям;

– хозяйствующими субъектами и учреждениями кредитно-финансовой сферы, с одной стороны, и Центральным банком – с другой, в связи с денежно-кредитными операциями;

– физическими лицами по многочисленным товарным, кредитным и личным сделкам (наследование, дарение, выплата алиментов и т. п.);

– всеми юридическими и физическими лицами, с одной стороны, и финансовыми органами (местным и государственным бюджетом) – с другой, в связи с распределением, перераспределением и использованием национального дохода (нетоварные платежи, пенсии, субсидии, дотации и т. п.).

Перемещение денежных средств между указанными субъектами всегда обусловлен встречным предоставлением, что обеспечивает денежному обороту способность гибко реагировать на изменение потребности в деньгах хозяйственного оборота и общественного воспроизводства в целом.

Во-вторых, между деньгами в наличной и безналичной форме существует неразрывная взаимосвязь, которая определяется функциями, выполняемыми ими, и реальной возможностью перехода одной формы денег в другую.

В-третьих, деньги, находящиеся в обороте, последовательно выполняют три функции: средства обращения, накопления и платежа. Особенность современных видов денег состоит в том, что они могут накапливаться только при условии вовлечения их в хозяйственный оборот.

Таким образом, непрерывность денежного оборота движения определяется внутренним единством денег, параллельно выполняющих различные функции и находящихся в различных денежных формах. Описанный процесс позволяет осуществлять движение наличных и безналичных денег между субъектами экономики и населением.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: безналичной и наличной, соотношение которых постоянно меняется.

Денежное обращение представляется как движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме, обслуживающее реализацию товаров, нетоварных платежей и расчетов в экономике.

Из приведенного определения профессор Е. Е. Фролова[78] делает вывод, что денежное обращение опосредует обмен всего совокупного общественного продукта, а также его части – национального продукта.

Основой правового регулирования вопросов денежного обращения в России является прежде всего Конституция РФ, которая гарантирует единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств на всей своей территории (п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 74). Согласно ст. 71 Конституции РФ, финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование и денежная эмиссия являются предметом ведения Российской Федерации. В соответствии со ст. 75 Конституции РФ денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются. При этом защита и обеспечение устойчивости рубля – основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти (п. 1, 2 ст. 75 Конституции РФ). В свою очередь, ст. 3 Закона о Банке России закрепляет за Банком России функции защиты и обеспечения устойчивости рубля. Также монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного денежного обращения входит в компетенцию Центрального банка Российской Федерации (п. 2 ст. 4 Закона о Банке России).

Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью в соответствии со ст. 2 Закона о Банке России. Следовательно, в основах государственного устройства России реализован приоритет государства в области определения форм денежных знаков, порядка их выпуска, регулирования и контроля за соблюдением правил обращения денежных знаков.

Следует обратить внимание на то, что Государственная Дума РФ, Федеральное Собрание РФ и Правительство РФ могут оказывать влияние на регулирование денежного обращения. Например, на Правительство РФ возложено проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики (подп. «а» п. 1 ст. 114 Конституции РФ), что корреспондирует п. 1 ст. 4 Закона о Банке России, согласно которому функцию разработки и проведения единой денежно-кредитной политики Банк России выполняет во взаимодействии с Правительством РФ.

Статья 106 Конституции РФ закрепляет положение, что принятые Государственной Думой РФ федеральные законы по вопросам финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования и денежной эмиссии подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федерации РФ. Тем самым в Конституции РФ заложены общие принципы денежного обращения и определена компетенция органов государственной власти в части изменения, исполнения и толкования правовых актов в сфере денежного обращения.

Существуют и другие нормативные правовые акты, регулирующие вопросы денежного обращения в России, некоторые из них были рассмотрены нами выше, другие станут предметом исследования в этой главе, в связи с чем воздержимся от их перечисления в рамках настоящего абзаца.

Необходимо отметить, что разные модели экономики накладывают свой отпечаток на характер денежного оборота. Например, в условиях рыночной модели экономики можно выделить следующие особенности денежного оборота:

– обслуживаются преимущественно рыночные отношения в хозяйстве и в незначительной части – распределительные отношения;

– являются объектом прогнозного планирования;

– функционируют в условиях существования разных форм собственности;

– исходный и завершающий этапы рассредоточены в разных коммерческих и государственных банках;

– взаимосвязь наличного и безналичного денежного оборота;

– эмиссию безналичных денег осуществляет система коммерческих банков, эмиссию наличных – центральный банк.

Наличное денежное обращение или наличный денежный оборот представляет собой процесс движения денежных средств в наличной форме. Налично-денежный оборот РФ можно также рассматривать и как часть денежного оборота, равную сумме всех денежных платежей, совершенных в наличной форме за обусловленный период времени, отражающий движение наличных денег, и как средства платежа, и как средства обращения.

Эмитентами современных денег в разных странах являются министерство финансов, казначейство или центральный банк. Бумажные деньги определяются как казначейские билеты и банкноты. В настоящее время бумажные деньги в виде казначейских билетов сохранились в 10 странах (США, Индия, Индонезия и др.). В Российской Федерации в соответствии с Конституцией РФ и Законом о Банке России эмиссия денег закреплена как исключительная прерогатива Банка России.

Представим отличительные особенности казначейских билетов и банкнот.

В случае, если эмитентом денег является министерство финансов (или казначейство), государство вправе использовать так называемый печатный станок для финансирования своих расходных статей. Денежные знаки признаются в таком случае обязательствами правительства. Они будут считаться классическими или казначейскими билетами.

Природа бумажных денег, и экономическая, и правовая, представляется исключающей возможность устойчивого бумажно-денежного обращения во времени.

Это может быть объяснено несколькими причинами:

– во-первых, выпуск бумажных денег производится с целью финансирования расходов государства и покрытия дефицита бюджета;

– во-вторых, отсутствие механизма изъятия излишка бумажных денег из обращения исключает возможность естественного оттока лишних денег из обращения. Предложение денег растет, и они обесцениваются. Дополнительный выпуск бумажных денег приводит к снижению их покупательной способности;

– в-третьих, потеря и снижение покупательной способности денег может быть обусловлена неблагоприятным платежным балансом государства, последствия которого ведут к проявлению недоверия к правительству, выпустившему деньги, угрозе свержения государственной власти, утрате доверия населения к бумажным деньгам.

Итак, бумажные деньги или казначейские билеты представляют собой денежные знаки, выпускаемые для покрытия бюджетного дефицита, как правило, не подлежащие размену на металл, но наделенные государством принудительным курсом и играют роль платежного средства.

В случае использования банкнот в качестве наличных денег покрытие государственных расходов имеет аналогичную природу, но происходит это косвенно. Так, Банк России предоставляет кредиты государству на покрытие дефицита государственного бюджета, т. е. государство получает эмиссионный доход – разность между номинальной стоимостью эмитированных бумажных денег и издержками на их выпуск. Такие деньги называются банкнотами.

Информация о первых банкнотах дошла до нас из Древнего Вавилона, а в 1694 г. банкноты стали выпускаться в Европе при учреждении Банка Англии, который с принятием Банковского акта Р. Пиля получил монопольное право на эмиссию банкнот.

Согласно Банковскому акту, эмиссия полностью, за исключением твердо установленной суммы, должна была обеспечиваться металлическим запасом банка-эмитента главным образом золотом. Это была первая в истории денежного обращения система частичного обеспечения банкнот, пришедшая на смену полного обеспечения.

Что касается качественных отличий полноценных денег от денежных знаков, следует отметить, что денежные знаки в результате смены носителя потеряли свою внутреннюю стоимость, сохранив лишь стоимость меновую. Это стало возможным благодаря закреплению государством за денежными знаками функций законного средства обращения и платежа, а также проведения единой денежно-кредитной политики, направленной в первую очередь на стабилизацию денежной единицы.

Вышеизложенное позволяет нам с уверенностью констатировать, что наличным денежным знакам, находящимся сегодня в обращении, присущи следующие качества:

• В стоимости наблюдается несоответствие внутренней и меновой номинальной стоимости денежных знаков. Зачастую затраты на изготовление денежных знаков значительно меньше их номинальной стоимости. Это качество денежных знаков относится к числу важных условий их существования. В противоположном случае государство просто не сможет получить желаемый эмиссионный доход.

• Форма денежных знаков в меньшей степени претерпела изменения. В настоящее время сохранились как разменные монеты с небольшим или вообще без содержания драгоценного металла. Новой формой носителя стала бумага, защищенная от подделки как технически, так и с точки зрения правовых норм.

• Информация о стоимости присутствует на всех денежных знаках и на полноценных деньгах и является важным условием существования денежных знаков. Как правило, затраты на изготовление и стоимость денежных знаков разного номинала приблизительно равны и лишь информация о заключенной в знаке меновой стоимости является различием для всех денежных знаков различного номинала.

Продемонстрировав качества денежных знаков, вернемся к банкнотам и представим следующее их определение. Банкнота – это:

1) ценная бумага на предъявителя, удостоверяющая приказ банка-эмитента самому себе уплатить ее предъявителю денежную сумму находящейся в обращении монетой;

2) заменитель бумажных денежных знаков, выпускаемый центральным эмиссионным банком.

Так, Е. Ф. Жукова отмечает, что «долговое обязательство банка и в настоящее время в России выпускается Центральным Банком путем переучета векселей, кредитования кредитных организаций и государства»[79].

Классическая банкнота (разменная на металлические деньги) отличается от бумажных денег по следующим основаниям:

– по методу эмиссии: бумажные деньги выпускает казначейство; банкноты – центральный банк;

– по происхождению: бумажные деньги возникли из функций денег как средства обращения; банкнота – из функций денег как средства платежа;

– по разменности: классическая банкнота по возвращении в банк разменивалась на металл – золото или серебро, бумажные деньги всегда были неразменными;

– по возвратности: классические банкноты возвращаются в центральный банк по истечении срока векселя, под который они выпущены; бумажные деньги не возвращаются в казначейство, а находятся в постоянном обращении.

Таким образом, можно говорить о том, что банкноты представляют собой обязательства эмиссионного банка страны.

Возвращаясь к вопросу о налично-денежном обороте, отметим, что наличный денежный оборот:

• представляет собой часть общего денежного оборота. Он тесным образом связан с безналичным оборотом, поскольку денежные средства, находясь в постоянном движении, переходят из наличной в безналичную форму, и наоборот;

• связан с банковской системой, так как согласно п. 2 ст. 4 Закона о Банке России, организация денежного обращения возложена на Банк России. В целях осуществления этой функции Центральный банк Российской Федерации уполномочен осуществлять эмиссию денежных средств, производить обмен ветхих и поврежденных банкнот, принимать решение о выпуске банкнот и монеты нового образца, изъятии из обращения банкнот и монет старого образца, утверждать номиналы и образцы денежных знаков, а также осуществлять иные полномочия, предоставленные ему законодательством РФ;

• предполагает неоднократность использования денежных знаков, что отражается в том, что в ходе оборота наличных денежных средств и банкноты, и монета, выступая в качестве средства обращения и платежа, физически перемещаются от одного держателя к другому. В связи с чем денежные знаки должны быть долговечными и защищенными от подделок;

• в большей степени осуществляется в сфере частных доходов и расходов населения в связи с желанием государства минимизировать затраты, связанные с организацией денежного обращения. В этой связи государством вводятся ограничения, связанные с оборотом наличных денежных средств, которые распространяются на определенные категории организаций и индивидуальных предпринимателей;

• подвергается нормативно-правовому регулированию со стороны государства. Так, в соответствии с п. 2 ст. 4 Закона о Банке России монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного денежного обращения прерогатива Центрального банка Российской Федерации. На основании ст. 34 Закона о Банке России в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются функции по: прогнозированию и организации производства, перевозке и хранению банкнот и монеты Банка России, созданию их резервных фондов; определению правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установлению признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России; определению порядка ведения кассовых операций. В свою очередь, Банк России принимает общеобязательные нормативные правовые акты, направленные на регулирование наличного денежного обращения в Российской Федерации.

Таким образом, если схематически рассмотреть, то движение наличных денежных средств представляет собой кругооборот между:

– физическими лицами;

– физическими лицами и государством;

– физическими лицами и экономическими субъектами (организациями);

– экономическими субъектами (организациями) и государством.

По своему экономическому признаку выделяют следующие виды наличных платежей:

– по товарным сделкам;

– по ссудным операциям;

– по страховым долгам;

– по нетоварным сделкам (платежи в государственный бюджет любого уровня, налоговые платежи);

– по ценным бумагам.

Банк России реализует функции по организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения, в частности путем:

– прогнозирования и организации производства, перевозки и хранения банкнот и монеты Банка России, создания их резервных фондов;

– установления признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России;

– установления правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

– разработки и утверждения правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве.

Безусловно, что организация наличного денежного обращения осуществляется на основании принципов, которые не получили законодательного закрепления. Если внимательно изучить Указ Президента РФ от 14.06.1992 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения», то можно найти несколько принципов организации наличного обращения, в частности:

1) принцип централизации регулирования наличного денежного обращения предполагает, что Центральный банк РФ имеет исключительную прерогативу в сфере организации и регулирования движения наличных денежных средств между всеми субъектами;

2) принцип обязательности предполагает, что банкноты и монета, выпущенные в обращение в установленном законом порядке являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами;

3) принцип номинала предполагает установление высшей финансовой властью страны покупательной способности законодательно утвержденной национальной валюты;

4) принцип необязательности обеспечения появился после отмены Ямайским соглашением 1976 г. (ратифицировано в апреле 1978 г.) использования в международном масштабе функции золота как всеобщего эквивалента и окончательным утверждением режима множественности валютных курсов, позволившего странам самостоятельно выбирать «точку привязки» своей валюты, официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами законодательно не устанавливается;

5) принцип эластичности денежного обращения означает способность наличных и безналичных денег обладать единой эмиссионной основой и находится в тесной взаимосвязи между собой;

6) принцип правового регулирования означает принятие соответствующим органом Банка России решения о выпуске в обращение новых банкнот и монет, условиях их обращения, об изъятии старых, ветхих и утративших товарный вид денежных знаков, утверждении номинала и образцов новых денежных знаков, о проведении экспертиз и даче заключений об их подлинности;

7) принцип комплексности организации денежного обращения предполагает необходимость совокупного подхода к организации денежного обращения и регулирования движения наличных и безналичных средств;

8) принцип обмениваемости означает, что в соответствии с российским законодательством, банкноты и монеты Банка России не могут быть объявлены недействительными, если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Этот срок не может быть менее одного и более пяти лет;

9) принцип обязательного хранения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов в кредитных организациях проявляется в том, что государство обязало все учреждения, организации и предприятия вне зависимости от организационно-правовой формы хранить свои денежные средства в кредитных организациях в целях осуществления контроля за оборотом денежных средств, противодействия их отмыванию, а также обеспечения сохранности денег;

10) принцип обеспечения хозяйствующих субъектов и населения наличными деньгами в соответствии с экономическими потребностями;

11) принцип преимущественной безналичности расчетов хозяйствующих субъектов по своим обязательствам обуславливается желанием государства ограничить расчеты с использованием наличных денежных средств в целях осуществления контроля за оборотом денежных средств;

12) принцип закрепления процедур выполнения операций с наличными деньгами в отношении следующих субъектов: банков и иных кредитных организаций; российских юридических лиц, в том числе предприятий связи; российских юридических лиц, принимающих денежные платежи непосредственно от населения; нерезидентов;

13) принцип установления лимита кассовых наличных денежных средств в отношении юридических лиц;

14) принцип обязательной сдачи в банк всей денежной наличности сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе;

15) принцип периодичности передачи денежной наличности в кредитные учреждения. Сроки устанавливаются законодательством и зависят от специфики работы предприятия, а также удаленности кредитных организаций от хозяйствующего субъекта;

16) принцип сверхлимитности кассовых наличных денег, направляемых на оплату труда и иные социальные выплаты. Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов исключительно для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка;

17) принцип документированности денежных операций предполагает, что деньги, поступающие в кассу и выплачиваемые из нее, подлежат обязательной документации;

18) принцип обеспечения сохранности наличных денежных средств, хранящихся в кассе. Хозяйствующий субъект обязан иметь укрепленное помещение, выделяемое для кассы и проводить обучение своих работников к работе с денежной наличностью;

19) принцип неограниченности расчетов населения. В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в наличной форме без ограничений, что, однако, не означает бесконтрольности таких расчетов. На основании ст. 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» контролю подлежат операции, совершаемые физическими лицами на сумму, закрепленную в законе[80];

20) принцип прогнозного планирования предполагает, что обращение наличных денег является важным объектом при планировании денежного обращения;

21) принцип централизации означает, что управление наличным денежным обращением осуществляется на основе единоначалия, подчиненности и иерархии всех кредитных организаций Банку России в строгом соответствии с положениями действующего законодательства;

22) принцип получения наличных денежных средств хозяйствующими субъектами в обслуживающих их учреждениях банка.

Можно согласиться с тем, что правовое регулирование наличного денежного обращения, основанное на вышеуказанных принципах, в первую очередь, направлено на ограничение расчетов наличными денежными средствами, выраженными в установлении мер запретительного характера по наличным расчетам при осуществлении предпринимательской деятельности.

Анализ действующего российского законодательства и выработанные принципы организации наличного денежного обращения позволяют нам говорить о том, что ограничения, установленные по расчетам наличными деньгами в отношении хозяйствующих субъектов, направлены в первую очередь на осуществление контроля за оборотом денежных средств, противодействие их отмыванию и обеспечение их сохранности.

Еще задолго до появления первых правовых актов вопросам правовой природы наличных денег были посвящены в большей степени работы цивилистов, которые использовали опыт политэкономии. Ярким примером является Ф. К. Савиньи[81], который, признавая за деньгами их товарное происхождение, указывал на то, что деньги обладают помимо стоимостей, присущих товарам, специфической денежной стоимостью, свойственную им в силу выполнения денежных функций. В вопросе о том, что послужило основой курсовой теории денег, согласно которой деньги имеют троякую цену – номинальную, металлическую и курсовую, он подчеркивал, что следует стремиться к совпадению этих цен для стабильности обращения. Именно это должно стать целью государственной кредитно-денежной политики и объектом государственного регулирования. Ф. К. Савиньи прямо называл бумажные деньги государственным долгом, а за справедливую цену погашения денежного обязательства ученый принимал курсовую, которая определяется степенью доверия к ней общества.

Л. А. Лунц выступал с критикой положений курсовой теории Ф. К. Савиньи и отмечал, что «вся денежная система основывается на содержании денежного обязательства как номинальной суммы денежных единиц и не зависит от изменения в покупательной силе денег»[82].

Интересно также определение бумажных денег, представленное в работе Л. А. Литовченко[83], который отмечает, что поскольку в России бумажные деньги появились как классические банкноты, то их юридическая сущность трактовалась как обязательства эмиссионного банка и определялась невозможность их существования без металла, который они символизируют или обозначают. Следовательно, государство занимает металл и взамен выдает ценную бумагу на предъявителя, которая принимается им к погашению.

Аналогичная точка зрения получила развитие в работах Л. А. Лунца, который отмечал: «Так как государственная монополия на эмиссию денежных знаков была в то время уже законодательно закреплена, эта прерогатива осуществлялась через один эмиссионный банк. Следовательно, банкнота – ценная бумага, выпущенная банком, обозначающая его обязательство выплатить предъявителю полноценные деньги «звонкой монетой»[84].

При этом банкнота имеет существенные особенности:

– банкнота может неограниченное количество раз передаваться и может не предъявляться в банк к исполнению его обязательств;

– на банкноту распространяются права добросовестного приобретателя;

– при переходе банкноты не оценивается надежность обозначенной банкнотой обязательств, так как оценке подлежит условие выполнения ею своих функций в процессе обращения;

– на банкноту распространяется невозможность зачета встречных обязательств банка и предъявителя банкноты.

Рассмотрение особенностей банкнот позволяет нам констатировать, что бумажные деньги имеют правовую природу эволюционировавших банковских ценных бумаг на предъявителя.

Интересно мнение Е. Р. Денисова, который отмечает, что правовое регулирование оборота наличных денег в условиях современного российского государства должно отвечать двум требованиям:

– снижению до необходимости минимума оборота наличных денег в экономике с целью:

1) минимизировать издержки государства на изготовление банкнот и организацию денежного обращения;

2) препятствовать укрытию от налогов и криминальным расчетам.

– возможности беспрепятственного получения наличных денег физическими лицами в любом объеме без обязательного объяснения целей такой операции, а также юридическими лицами, если им это необходимо для нормального функционирования их бизнеса в рамках закона[85].

Первоначально может создаться впечатление, что представленные требования являются взаимоисключающими, поскольку, с одной стороны, предлагается снизить оборот наличных денег, а с другой – установить беспрепятственный доступ к наличных деньгам физическим и юридическим лицам. Однако более детальное рассмотрение демонстрирует нам, что выдвинутые требования, наоборот, дополняют друг друга, поскольку беспрепятственный доступ к денежным средствам нуждается в соответствующем инструментарии в виде государственного контроля за соблюдением требований законодательства в этой сфере.

В этой связи важным является, чтобы механизм, установленный законодателем, не стал препятствием на пути регулирования наличного денежного оборота, а, наоборот, сделал его максимально прозрачным, а контроль в этой сфере – более эффективным.

Рассмотрение вопроса о наличном денежном обращении было бы не полным без освещения проблем, связанных с эмиссионной деятельностью, поскольку эмиссия представляется исходной в данном споре. Как отмечает профессор О. Н. Горбунова, «эмиссия денег влияет в целом на процесс функционирования фондов денежных средств, на уровень инфляции и валютный обмен»[86], оказывая тем самым огромное влияние на развитие всей экономики и социальных процессов в стране.

И начать рассмотрение этого вопроса следует с понимания самого слова «эмиссия», которое в переводе с латинского emissio означает «выпуск». Зачастую под эмиссией понимают выпуск в обращение денег, ценных бумаг или банковских карт. С экономических аспектов рассмотрения эмиссией признается только тот выпуск денег, который ведет к увеличению денежной массы в стране. Следовательно, денежную эмиссию необходимо отличать от выпуска в оборот денежных знаков, который не всегда на практике сопровождается ростом денежной массы. Примером тому может служить замена ветхих либо поврежденных бумажных купюр.

Таким образом, рассматривая эмиссию как самостоятельное направление финансовой деятельности государства, следует остановиться на некоторых особенностях, которыми она обладает:

1. Эмиссия всегда первична по отношению к другим направлениям финансовой деятельности. Являясь одним из направлений финансовой деятельности государства наряду со сбором, распределением и расходованием денежных средств, а также финансовым контролем, эмиссия во многом их обуславливает. Ведь, по сути, эмиссия представляется как процесс создания «новых» денег. Финансовые отношения по поводу собирания, распределения (перераспределения) и использования денежных средств, а также финансового контроля возникают исключительно в отношении уже существующих денежных средств.

2. Эмиссия проводится периодически, поскольку представляет собой планомерный процесс выпуска денежных средств в оборот. Процесс этот проводится на основе прогнозного планирования Банка России, которое основывается на данных кассовых оборотов и аналитической отчетности.

3. Эмиссия всегда носит законный характер. Государство на законодательном уровне запрещает выпуск денежных суррогатов, подделку и незаконное изготовление банкнот и монет, а также устанавливает запрет на введение ограничений при обмене старых образцов денежных знаков на новые, при обмене ветхих и поврежденных банкнот и другие ограничения.

4. Эмиссионная деятельность относится к прерогативе государства, поскольку, согласно п. «ж» ст. 71 Конституции РФ, денежная эмиссия находится в исключительном ведении Российской Федерации. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации (ч. 1 ст. 75 Конституции РФ).

5. Основным субъектом денежной эмиссии является государство, выступающее в лице Центрального банка РФ. В литературе высказывается мнение, что в обыденном сознании превалирует суждение о том, что государство выступает как эмитент денег. Однако с точки зрения правовых постулатов эмитентом денег выступает Центральный банк (Банк России) как отделенное от государства юридическое лицо.

Главная цель эмиссии безналичных денег заключается в обороте – удовлетворении дополнительной потребности предприятий в оборотных средствах. Коммерческие банки удовлетворяют эту потребность, предоставляя предприятиям кредиты. Однако банки могут выдавать кредиты только в пределах имеющихся у них резервов, т. е. средств, которые они аккумулировали и мобилизовали в виде собственного капитала и средств, находящихся на депозитных счетах. С помощью этих ресурсов банк может удовлетворить лишь обычную, а не дополнительную потребность хозяйства в оборотных средствах. Между тем либо в связи с ростом производства, либо в связи с ростом цен на товары постоянно возникает дополнительная потребность хозяйства и населения в деньгах. В этой связи необходим механизм эмиссии безналичных денег, удовлетворяющий эту дополнительную потребность.

В странах с рыночной моделью экономики, когда монополия на эмиссию разрушена, действие подобного механизма становится невозможным.

Выделяются также депозитная и банкнотная эмиссии.

Депозитная эмиссия приводит к увеличению Центральным банком Российской Федерации своих кредитных вложений путем выдачи ссуд, повышающих остатки на счетах, т. е. на депозитах. Следует помнить, что подобное кредитование строго регламентируется, в том числе нормами Бюджетного и Налогового кодексов Российской Федерации, а также различными нормативными правовыми актами.

Банкнотная эмиссия происходит в тех случаях, когда деньги из забалансовых хранилищ учреждений Банка России приходуются на баланс, т. е. перемещаются из резервных фондов в оборотные кассы. По оценкам специалистов, налично-денежная эмиссия составляет только 15–20 % всей эмиссии Банка России.

Эмиссионная система рассматривается как законодательно установленный порядок выпуска и обращения неразменных на золото кредитных и бумажных денежных знаков.

Эмиссию неразменных на золото денежных знаков вне зависимости от вида осуществляют центральные банки, организующие денежное обращение в стране и отвечающие за состояние денежного обращения.

Так, по мнению профессора Я. А. Гейвандова, денежная эмиссия носит публично-правовой характер, поскольку «она должна быть направлена на обеспечение интересов всего общества и не может проводиться в корпоративных интересах отдельных политических, социальных или экономических групп»[87].

Рассмотрев особенности эмиссии, нам представляется возможным вывести следующее ее определение: эмиссия – это урегулированное нормами права направление финансовой деятельности государства, осуществляемое эмиссионным банком (Центральным банком Российской Федерации) и заключающееся в установлении порядка выпуска денег, приводящего к изменению денежной массы в обращении, и изъятию из обращения денежных средств.

Существенную роль в осуществлении эмиссионных полномочий Банка России выполняют территориальные учреждения и расчетно-кассовые центры Банка России (далее – РКЦ). В соответствии с п. 1 ст. 1 Положения Банка России от 29.07.1998 № 46-П «О территориальных учреждениях Банка России»[88] территориальное учреждение представляет собой обособленное подразделение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее на территории субъекта Российской Федерации часть его функций и входящее в единую централизованную систему Банка России с вертикальной структурой управления. Территориальные учреждения создаются на территории субъектов Российской Федерации. По решению Совета директоров Банка России территориальные учреждения могут создаваться по экономическим районам, объединяющим территории нескольких субъектов Российской Федерации.

В сфере организации наличного денежного обращения территориальные учреждения:

1) прогнозируют, организуют и регулируют денежное обращение в регионе в рамках денежно-кредитной политики Банка России;

2) организуют проведение исследований по вопросам расчетов, анализируют результаты и используют их в последующей работе;

3) анализируют состояние наличного денежного оборота в регионе и определяют его тенденции, разрабатывают прогнозы кассовых оборотов кредитных организаций по экономическому содержанию поступлений и выдач наличных денежных средств;

4) организуют работу по созданию резервных фондов банкнот и монеты в РКЦ территориального учреждения и перевозкам ценностей между ними, определяют им минимальные размеры хранения резервных фондов в пределах сумм, установленных Банком России территориальному учреждению;

5) ведут учет банкнот и монеты, находящихся в резервных фондах РКЦ территориального учреждения по купюрам и достоинствам;

6) контролируют соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций в кредитных организациях, а также осуществляют ряд иных полномочий по организации наличного денежного обращения.

В структуре территориальных учреждений на правах подразделений действуют также расчетно-кассовые центры, цель которых сводится к обеспечению деятельности территориальных учреждений Банка России. В РКЦ создаются резервные фонды и оборотные кассы. Так, резервные фонды хранят запас не выпущенных в обращение банкнот и металлической монеты, а оборотные кассы осуществляют функцию по приему и выдаче наличных денег в течение операционного дня. Технически процесс эмиссии заключается в перемещении денежных средств из резервных фондов в оборотные кассы РКЦ. Деньги в резервных фондах не считаются находящимися в обращении, и в случае возникновения потребности в денежных знаках, банкноты и монеты из резервных фондов перемещаются в оборотную кассу. Деньги в оборотной кассе уже считаются выпущенными в обращение. Подкрепление оборотных касс происходит на основании эмиссионных разрешений, которые выдаются в пределах установленной Правительством РФ эмиссионной директивы, которая определяет предельный объем выпуска в обращение денежных средств. Для оборотных касс устанавливается лимит остатка наличных денег, при превышении которого происходит перевод всей сверхлимитной наличности в резервный фонд РКЦ. Посредством перечисления денежных средств из операционной кассы в резервный фонд происходит изъятие наличных денег из обращения. Осуществление такой операции происходит автоматически и не требует какого бы то ни было специального распоряжения Центрального банка РФ.

В целях эмиссионного регулирования Банк России осуществляет прогнозирование денежной эмиссии, основываясь на данных кассовых оборотов кредитных организаций, а также данных аналитической отчетности.

В соответствии с п. 3.1 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Основой для составления прогноза кассовых оборотов являются составляемые кредитными организациями прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и их выдачи. Такие расчеты составляются ежеквартально с распределением по месяцам и доводятся до РКЦ, в котором у них открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала. РКЦ готовят прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Эти прогнозы составляются на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через кассы РКЦ и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Они осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за семь дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России. Помимо этого, территориальные учреждения Банка России могут собирать прогнозы кассовых оборотов непосредственно от кредитных организаций, минуя РКЦ.

После этого территориальные учреждения Банка России на основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от РКЦ или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю или республике и доводят их до сведения Департамента регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации за три дня до начала прогнозируемого квартала.

Территориальные учреждения Банка России учитывают прогнозные расчеты эмиссии денег при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды РКЦ.

В соответствии со ст. 33 закона о Банке России выпуск банкнот и монеты Банка России нового образца и изъятие из обращения денежных знаков старого образца осуществляются на основании решения Совета директоров Банка России. Этот же орган утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков подлежит обязательному опубликованию в средствах массовой информации.

Изготовление банкнот и монет возложено на предприятия, входящие в состав ФГУП «Гознак»[89], которые обладают монопольным правом на изготовление основных видов защищенной печатной продукции на территории РФ, – тех же банкнот и монет, а также акцизных марок, ценных бумаг, паспортов и других видов защищенной печатной продукции. Кроме того, в структуру Гознака входит собственное НИИ, разрабатывающее новые образцы купюр и монет, а также новые способы печати, позволяющие предохранить наличные деньги от подделки.

В наличных деньгах наблюдается тенденция планомерного удешевления их производства. Изначально для производства монет использовались латунь, медь и медно-никелевый сплав, а с 2006 г. монеты в 10 и 50 копеек стали чеканиться из стали, а со второго квартала 2009 г. сталь также стала использоваться и для производства монет достоинством в 1, 2 и 5 рублей.

С 01.10.2009 в обращение были введены металлические монеты достоинством 10 рублей, которые в ближайшей перспективе должны будут заменить бумажные банкноты аналогичного достоинства. Эмиссия таких банкнот прекращена с 01.01.2010. По состоянию на начало 2010 г. банкноты достоинством в 10 рублей составляли 20 % всех купюр в наличной денежной массе, а их общая сумма не составляла и 1 %. Кроме того, бумажные «десятки» довольно быстро изнашивались, поскольку скорость их обращения была выше, чем у остальных банкнот в связи с тем, что они были самыми «популярными» разменными купюрами. В этом смысле металлические монеты более долговечны. Сумма экономии, связанная с переходом на изготовление более долговечных металлических монет за ближайшие 10 лет, должна составить 18 млрд. рублей.

Эти примеры являются ярким свидетельством действия экономического закона, согласно которому дешевые деньги вытесняют из обращения более дорогие. Ранее под влиянием данного закона полноценные деньги были вытеснены неполноценными деньгами. В некоторых странах все еще существует практика выпуска в обращение полноценных денег, используемых в основном в целях нумизматики. Центральный банк Российской Федерации также чеканит монеты из драгоценных металлов (в основном из золота и серебра). Подобные монеты делятся на коллекционные и инвестиционные.

Коллекционные монеты выпускаются Банком России в связи с юбилейными датами и знаменательными событиями. Такие монеты производятся как из драгоценных, так и из недрагоценных металлов. В соответствии с подп. 11 п. 2 ст. 149 НК РФ коллекционными монетами признаются:

– монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств), отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности;

– монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств).

Инвестиционные монеты изготавливаются исключительно из драгоценных металлов высокой пробы (до 999-й) и выпускаются безотносительно к юбилейной тематике. Поскольку операции с данными монетами в соответствии со ст. 149 НК РФ не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, а также в связи с относительно невысокой стоимостью производства данных монет (что делает возможным их обращение по ценам, приближенным к стоимости содержащегося в них драгоценного металла), подобные монеты являются весьма выгодным объектом инвестиций.

Практика выпуска коллекционных и инвестиционных монет существует не только в нашей стране, но и в других государствах, и она никогда не рассматривалась как атавизм системы золотого стандарта. Как уже было отмечено, подобные монеты привлекательны скорее с инвестиционной и эстетической точек зрения.

Также Банк России устанавливает признаки платежеспособности денежных знаков. Указанием Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» (далее – Указание о признаках платежеспособности) установлено, что платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие незначительные повреждения (загрязненные, изношенные, надорванные, потертые, проколотые, утратившие углы и края банкноты и монета с механическими повреждениями, полностью сохранившая изображение). Кроме того, Банк России и иные кредитные организации обязаны бесплатно обменять банкноты и монеты, не содержащие признаков подделки, но не являющиеся платежеспособными.

Банкноты и монета принимаются к обмену Банком России от юридических и физических лиц, с которыми он совершает банковские операции, а также кредитными организациями от юридических лиц, находящихся у них на кассовом обслуживании, и всех физических лиц. Обмен производится путем зачисления суммы обмененных банкнот и монеты Банка России на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в Банке России или кредитной организации.

Процедура изъятия денежных средств начинается в банках, где банкноты отсортировываются на годные и ветхие. Ветхие формируются в пачки и сдаются в РКЦ, где происходит их вторичная обработка. Изъятие денег из обращения проводится путем перечисления денег из оборотной кассы в резервные фонды Банка России. В последующем они вывозятся в головные РКЦ, которые накапливают их и крупными партиями отправляют в Центральное хранилище Банка России и его филиалы, где они подлежат контрольному пересчету, после чего погашаются путем нанесения отверстий в специально оговоренных местах и в результате перестают быть деньгами. В последующем применяется процедура уничтожения денег, для чего создается комиссия, которая должна присутствовать при физическом уничтожении денежных билетов, о чем составляется акт. Уничтожение денежных билетов сводится к измельчению денежных билетов и завершается путем размещения их в шахтах либо использования в качества топлива.

Что касается вторичного использования бывших бумажных денег, то наметилась тенденция использования различных технологий переработки и использования этого материала. Так, например, в США измельченные купюры после специальной обработки дезинфицирующими составами идут на подстилку животным. В России сегодня применяется ряд способов вторичного использования этого материала, в том числе и в сувенирных целях. Однако ранее ветхие купюры вторичного использования не имели. После их измельчения и спрессовывания в кубы подлежали захоронению в специальных шахтах. Также использовались технологии «выравнивания» до состояния бумажной массы.

Однако рассмотрение наличного денежного обращения без положений об эмиссионно-кассовой деятельности Центрального банка Российской Федерации было бы неполным, в связи с этим необходимо остановиться на вопросах кассового обслуживания в кредитных организациях.

Эмиссионно-кассовая деятельность являет собой одну из важных функций регулирования денежно-платежного оборота государства. Кассовые операции представляют собой операции, связанные с приемом, выдачей, обменом, хранением и перевозкой наличных денег, а также их обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Задачами Банка России в области организации кассовых операций являются:

• безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотных кассах;

• своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы РКЦ;

• контроль за соответствием купюрного состава банкнот и монет потребностям налично-денежного оборота;

• своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег;

• контроль за качеством денежной массы в обращении;

• организация рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;

• строгое соблюдение законов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Существует порядок организации кассовой работы в учреждениях Банка России:

1. В составе территориальных учреждений Банка России создаются управления (отделы) эмиссионно-кассовых операций, которые занимаются организацией и контролем за осуществлением кассовых операций в подчиненных РКЦ;

2. В структуре каждого РКЦ создается отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений:

приходных касс – осуществляют прием денег от клиентов по объявлениям на взнос наличными, а от сотрудников учреждений Банка России – по приходным кассовым ордерам;

касс пересчета – для пересчета денежной наличности;

расходных касс – для выдачи наличных денег клиентам – по денежным чекам, а сотрудникам учреждений – на основании расходных кассовых ордеров;

разменных касс – для выдачи клиентам монет в обмен на банкноты.

Кассовое обслуживание Центральным банком Российской Федерации кредитных организаций включает выдачу подкреплений операционным кассам кредитных организаций и принятие излишков денежной наличности от них. Кассовое обслуживание проводится на основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных с кредитными организациями. РКЦ устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют контроль за ее соблюдением. Минимальный остаток устанавливается с учетом:

– объема оборота наличных денег, проходящих через кассу;

– графиков поступления денежной наличности от клиентов;

– порядка обработки денежной наличности и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Так, поступления и выдачи наличных денег из касс РКЦ отражаются на корреспондентских счетах кредитных организаций в день совершения операций. Необходимым условием получения денег является наличие требуемой суммы на корреспондентском счете кредитной организации в день выдачи. Выдача денег производится на основании денежного чека или платежного поручения на перечисление денежных средств с корреспондентского счета на специальный счет при соблюдении следующих условий:

– деньги, сдаваемые в РКЦ, должны быть сформированы, упакованы и оформлены в соответствии с требования Банка России;

– кредитная организация должна согласовать с РКЦ дату и время сдачи денег, а также сообщить сумму денежной наличности, подлежащей сдаче.

На основании Указа Президента РФ от 14.06.1992 № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения»[90]организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы должны были:

– хранить свои деньги в учреждениях банков;

– производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

– иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

– сдавать в банк денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;

– хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Также Положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»[91] закреплена организация кассовой работы в кредитных организациях, в том числе определен порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также установлены правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории России.

Рассмотренные положения демонстрируют направленность правового регулирования денежного обращения на ограничение расчетов, которые производятся с использование наличных денежных средств.

Российское законодательство в настоящее время рассматриваемой сфере, безусловно, направлено на сведение к определенному минимуму обращения наличных денег в процессе финансово-хозяйственной деятельности, в особенности юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. В данном случае преследуется цель в виде оптимизации использования имеющейся денежной наличности, а также препятствования применению различных финансовых схем с использованием неучтенных по данным бухгалтерского учета наличных денежных средств.

В рамках института финансового права «валютное регулирование» с целью обозначения мер запретительного характера, направленных на установление лимита на валютные операции, принято употреблять термин «валютные ограничения».

В сфере же обращения национальной валюты ограничительных мер в науке финансового права не предусмотрено, однако правоприменительная практика диктует нам свои правила, которые вызваны необходимостью закрепления норм, регулирующих наличный денежный оборот. В этой связи можно предпринять попытку и представить определение валютных ограничений.

В этой части можно говорить о разграничении понятий «ограничения обращения национальной валюты» и «ограничения обращения иностранной валюты».

Под ограничениями обращения национальной валюты следует понимать законодательно закрепленные запретительные меры государственного воздействия, направленные на установление порядка и лимита обращении национальной валюты.

Под ограничениями обращения иностранной валюты необходимо рассматривать законодательно закрепленные запретительные меры государственного воздействия, направленные на установление порядка и лимита обращения иностранной валюты.

Таким образом, предлагается рассматривать валютные ограничения в узком смысле, когда речь идет об ограничениях обращения национальной и об ограничениях обращения иностранной валюты в отдельности и в широком смысле путем объединения этих двух понятий в целостное понятие, а именно: рассматривать под валютными ограничениями законодательно закрепленные запретительные меры государственного воздействия, направленные на установление порядка и лимита обращения национальной и иностранной валюты.

Переходя к непосредственным видам валютных ограничений, отметим, что для снижения процентной доли наличных денежных средств в денежной массе государство стимулирует безналичные расчеты и ограничивает расчеты, осуществляемые с использованием наличных денежных средств. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40[92], предусматривает преимущественно безналичный расчет предприятий по своим обязательствам. Согласно п. 1 Порядка ведения кассовых операций, все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности (далее – предприятия) обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Это положение следует рассматривать как меру государственного ограничения денежного обращения.

К числу мер валютного ограничения следует отнести установленный Центральным банком Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Эти ограничения установлены Указанием Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»[93] (далее – Указание от 20.06.2007). Данный нормативно-правовой акт внес существенные изменения в правила расчетов с использованием наличных денежных средств по сравнению с ранее действовавшим Указанием Центрального банка Российской Федерации от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»[94] (далее – Указание от 14.11.2001).

Ограничительной мерой в сфере наличного денежного оборота являются и лимиты остатка наличных денег в кассе, которые устанавливаются банками ежегодно по согласованию с руководителями предприятий и определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Важными условиями установления лимита остатка кассы являются:

1) в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня – для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня;

2) в пределах среднедневной выручки наличными деньгами – для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день;

3) в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) – для предприятий, не имеющих денежной выручки;

4) для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, размеры устанавливаются в зависимости от сроков сдачи и суммы денежной выручки.

Если предприятие не представит расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной. Однако из этого правила существует исключение. Так, порядком ведения кассовых операций установлено право предприятий хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до пяти дней), включая день получения денег в банке. Таким образом, государство вводит принцип сверхлимитности денежных средств, направляемых на оплату труда и социальные выплаты. В остальных случаях предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов (в том числе и на оплату труда, стипендий, пособий) до установленного срока их выплаты.

Для перечисления на счета в банках наличные деньги могут быть сданы:

– непосредственно в кассы учреждений банков;

– инкассаторским службам, заключившим договор с данным предприятием и имеющим лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей;

– предприятиям Госкомсвязи России.

Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие должно иметь кассу, а также вести кассовую книгу по установленной форме. В соответствии с п. 29 Порядка ведения кассовых операций на каждом предприятии для кассы должно быть выделено специальное изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах или сейфах. Обеспечение сохранности денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк возлагаются на руководителя организации. Все поступающие денежные средства должны быть документально оформлены, для чего и ведется кассовая книга. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Первые экземпляры остаются в кассовой книге, а вторые служат отчетом кассира. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия[95].

Контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций возлагается на Банк России, коммерческие банки и иные кредитные организации. В соответствии со ст. 57 Закона о Банке России для выполнения функций надзора и контроля Банк России вправе запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации, проводить проверки кредитных организаций. Эти проверки проводятся уполномоченными представителями Банка России – служащими, которые вправе получать и проверять отчетность и иные документы кредитных организаций. В свою очередь, кредитные организации осуществляют соответствующую деятельность по контролю за соблюдением требований ведения кассовых операций предприятиями. Статья 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»[96] устанавливает, что банки и иные кредитные организации относятся к числу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а значит, обязаны вести контроль за подозрительными операциями с денежной наличностью и уведомлять соответствующие государственные органы о таких операциях. Так, к операциям, подлежащим обязательному контролю, отнесены операции на сумму, превышающую 600 тыс. руб., связанные с приобретением ценных бумаг за наличный расчет, получением денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом, обменом банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства, покупкой или продажей наличной иностранной валюты, внесением денежных средств в уставной капитал организации[97].

Отметим, что профессор Е. В. Покачалова выделяет правила ведения кассовых операций в качестве специального финансово-правового института[98]. В связи с чем представляется возможным рассматривать нормы, регулирующие порядок ведения кассовых операций, в рамках института финансово-правового регулирования наличного денежного обращения.

Также в случае несоблюдения закрепленных правил ведения кассовых операций лица, виновные в таких нарушениях, привлекаются к ответственности:

1) предприятия – в случае несоблюдения порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, они могут быть привлечены только к административной ответственности.

Субъектами этого правонарушения являются должностные лица и предприятия. Индивидуальные предприниматели к ответственности по данной статье не привлекаются. Кроме того, субъектом данного правонарушения может быть признано только предприятие, рассчитывающееся сверхлимитной наличностью. Сторона, принявшая такую наличность, к ответственности не привлекается.

В случаях, когда предприятие накапливает в кассе наличность сверх установленных лимитов, но не сдает ее в установленный срок в кредитную организацию для зачисления на свой счет, ответственность не будет наступать, если несвоевременность предоставления наличности связана с форс-мажорными обстоятельствами и в тех случаях, когда у банка и предприятия имеется соответствующее соглашение, определяющее обстоятельства, при которых непредставление сверхлимитных средств не будет являться нарушением установленных правил (например, в случае неявки инкассаторов)[99].

Однако необходимо указать, что законодательство не содержит санкций за нецелевое использование наличной выручки. Отсутствие таких мер ответственности было подтверждено в Письме Банка России от 16.03.1995 № 14-4/95[100];

2) кредитные организации. Статья 74 закона о Банке России определяет, что при нарушении кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации, Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 % минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев. В случае повторного неисполнения предписаний Центральный банк имеет право взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1 % размера оплаченного уставного капитала, ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, потребовать увольнения руководителя кредитной организации или проведения ее реорганизации, а также ввести иные меры ответственности вплоть до отзыва лицензии[101];

3) руководители предприятий несут ответственность, если по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке. Примером таких условий являются: несоблюдение установленных нормативов укрепленности касс, несоблюдение условий хранения кассовых книг и иной отчетной документации, непроведение инструктажа и обучения кассовых работников и т. д. В этом случае на руководителя предприятия, если это предусмотрено трудовым договором, в соответствии со ст. 243 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ)[102] может быть возложена полная материальная ответственность в размере, равном сумме недостачи денежных средств. Кроме того, на руководителя может быть возложена дисциплинарная ответственность вплоть до увольнения[103].

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ с руководителя предприятия может быть взыскан штраф. Если в действиях руководителя будет обнаружен состав преступления, в зависимости от конкретных обстоятельств дела он может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 158 («Кража»), 159 («Мошенничество»), ст. 160 («Присвоение или растрата»), ст. 174.1 («Легализация (отмывание денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления)») или ст. 201 («Злоупотребление полномочиями») УК РФ;

4) бухгалтерские, кассовые, инкассаторские работники, а также иные должностные лица, ответственные за сохранность денежных средств. Кассовым работникам при выполнении своих обязанностей запрещается:

– передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

– выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников при отсутствии вышеуказанной системы контроля;

– хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Несоблюдение бухгалтерами, кассовыми и инкассаторскими работниками требований ведения кассовых операций не исключает освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений. В этих случаях к ним могут быть применены меры:

1) материальной ответственности – в случае, если это предусмотрено трудовым договором или отдельным договором о материальной ответственности;

2) дисциплинарной ответственности вплоть до увольнения;

3) административной ответственности – в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ на должностных лиц предприятия возлагается штраф.

Невыполнение обязанности по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций банковским работником влечет за собой наложение административного штрафа[104];

4) уголовной ответственности в случае обнаружения в деянии лица состава преступления.

Следует отметить, что общие принципы денежного обращения, а также компетенции органов государственной власти в части изменения, исполнения и толкования норм права в указанной сфере заложены в Конституции Российской Федерации. Основным субъектом в регулировании денежного обращения является Банк России, который законодательно закрепляет положения в сфере денежного обращения, издавая соответствующие нормативные акты. Правовое регулирование наличного денежного обращения обеспечивает беспрепятственную возможность использования наличных денег как физическими, так и юридическими лицами, но лишь при условии соблюдения ими норм кассовой дисциплины.

Закрепленный государством порядок ведения операций и работы с денежной наличностью являет собой эффективный инструмент ограничения расчетов наличными денежными средствами и поддержания кассовой дисциплины. Несоблюдение указанных выше норм влечет наступление мер ответственности.

Здесь же необходимо определить, что информационная составляющая денежной природы в полной мере нашла свое отражение в обороте бумажных денег, наделенных государством платежной силой.

Наличный денежный оборот связан с безналичным напрямую посредством постоянного перехода денежных знаков из одной формы в другую. Как отмечалось выше, излишки наличных денежных средств подлежат инкассации в отделения кредитных организаций, куда они будут зачислены и отражены в виде записи на соответствующих счетах. Такие денежные средства уже переходят в иную форму – форму безналичных денег, к рассмотрению которых мы перейдем в следующем параграфе.

§ 3. ПРАВОВАЯ ПРИРОДА БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Одной из форм современной рыночной экономики является эффективная платежная система. Во второй половине 1990-х гг. в законодательстве и банковской практике стало использоваться это понятие, которое пришло на смену понятию «система межбанковских расчетов». Платежная система страны состоит из нескольких компонентов: учреждений, осуществляющих денежные переводы и погашения долговых обязательств; финансовых инструментов, необходимых для осуществления расчетов; юридических соглашений, регулирующих порядок расчетов. В целях повышения эффективности платежной системы происходит постепенное замещение наличных расчетов безналичными.

Все чаще в повседневной жизни применяются системы расчетов, которые постепенно начинают вытеснять на рынках традиционную систему наличных и безналичных платежей. Причины этого процесса достаточно очевидны, так как современные средства денежного обращения не всегда являются оптимальными, что приводит к их непрерывному совершенствованию. В определенный момент накопленные усовершенствования приводят к качественно новым платежным инструментам, отвечающим новым экономическим преобразованиям.

Роль платежной системы в рыночной экономике обычно определяется как «артериальная» в силу важности выполняемой ею функции – обеспечения своевременного и необременительного перевода денежных средств от одних экономических агентов к другим как одного из условий, необходимых для устойчивости хозяйственного оборота и экономического роста.

Платежную систему можно рассматривать с точки зрения совокупности правовых норм, учреждений, программно-технических и иных средств, которые обеспечивают проведение межбанковских расчетов.

И переход на использование этого нового термина был связан с тем, что в Российской Федерации стали распространяться западные платежные системы, в том числе такая система, как система межбанковских коммуникаций SWIFT.

В строгом, узком смысле слова платежная система – это действующая по согласованным правилам совокупность дополняющих друг друга организаций, осуществляющих расчеты и проводящих платежи с целью урегулирования денежных долговых обязательств участников экономического оборота. При более широком подходе в эту систему иногда включают также инструменты и механизмы (технологии), используемые указанными организациями при предоставлении ими своим клиентам платежных услуг[105].

Платежная система России включает в себя несколько элементов, которые можно классифицировать по нескольким критериям:

I. По масштабу использования выделяют:

– платежную систему Банка России. Центральный Банк РФ занимает центральное место в платежной системе нашей страны. Целью его деятельности является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы;

– частные платежные системы, которые ориентированы на внедрение современных технологий обработки расчетных документов, оказание качественных услуг клиентам.

II. По способу проведения платежа выделяют:

– платежные системы, построенные на валовой основе, суть которых сводится к тому, что данные системы совершают переводы средств по каждому платежному документу индивидуально. На этой системе построено большинство частных платежных систем. Наряду с этой системой функционирует система валовых расчетов в режиме реального времени Банка России, которая называется системой банковских электронных срочных платежей (система БЭСП – режим проведения платежей, при котором обеспечивается осуществление расчетов непрерывно в течение операционного дня системы БЭСП и немедленно по мере поступления электронных платежных сообщений в систему БЭСП при выполнении условий, установленных нормативными актами Банка России)[106].

Эта система предназначена для проведения в валюте РФ срочных платежей Банка России, кредитных организаций (филиалов), клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями (филиалами), и обеспечения непрерывных расчетов на валовой основе в режиме реального времени по мере поступления в систему БЭСП электронных платежных сообщений за счет средств, находящихся на открытых в Банке России банковских счетах участников системы БЭСП.

В процессе использования системы БЭСП осуществляется обмен электронными сообщениями в режиме реального времени со следующими системами:

– с платежной системой Банка России на уровне территориального учреждения;

– с системой бухгалтерского учета на уровне территориального учреждения для отражения сумм платежей, проведенных в системе БЭСП, по банковским (корреспондентским) счетам (субсчетам) ПУР и для управления ПУР ликвидностью для расчетов в системе БЭСП за счет денежных средств на их банковских счетах с учетом лимита внутридневного кредита и кредита овернайт;

– с системой централизованного управления ликвидностью, обеспечивающей предоставление ЦБ РФ кредитным организациям кредитов и привлечение Банком России депозитов кредитных организаций.

Участники системы БЭСП сами определяют необходимость использования этой системы для проведения платежей через платежную систему Банка России.

Участников системы БЭСП можно классифицировать на особых, прямых и ассоциированных.

1. Особым участником расчетов признается подразделение расчетной сети Банка России, иное структурное подразделение Банка России, включенное в Справочник БИК России[107] в качестве ОУР, которое имеет право осуществлять расчеты и проводить платежи через систему БЭСП. Банк России вносит информацию в Справочник БИК России и Справочник участников системы БЭСП:

– о кредитных организациях (филиалах), других клиентах Банка России, не являющихся кредитными организациями (филиалами), – после заключения договора;

– о подразделениях расчетной сети Банка России, других его структурных подразделениях – после принятия ЦБ РФ решения о включении их в состав участников системы БЭСП.

Включение в Справочник БИК России и (или) Справочник участников системы БЭСП дает право его участникам использовать расчетные и иные услуги системы БЭСП.

Законодательство предусматривает две формы прекращения участия в системе БЭСП:

– безусловно – в случае исключения участника системы БЭСП из состава участников;

– временно – в случае временного приостановления участия или временного отключения от участия ПУР в системе БЭСП.

2. Прямое участие осуществляется путем идентификации и обеспечения прямого доступа в систему БЭСП в режиме реального времени. Идентификация обеспечивается банковским идентификационным кодом (БИК). Прямым участником расчетов является кредитная организация (филиал), включенная в Справочник БИК России в качестве ПУР, которая имеет право осуществлять расчеты и проводить платежи через систему БЭСП в режиме реального времени и имеет возможность использовать все услуги системы БЭСП. По решению ЦБ РФ в состав ПУР могут быть включены другие клиенты Банка России, не являющиеся кредитными организациями (филиалами).

Прямому участнику предоставляются следующие услуги:

– управление участием в системе БЭСП с возможностью его приостановления в течение операционного дня для системы БЭСП, безусловно прекращения участия в системе БЭСП, расширения применения дополнительных услуг при проведении платежей и осуществлении расчетов в системе БЭСП;

– проведение платежей (как собственных, так и платежей по поручению клиентов) в адреса других участников системы БЭСП в соответствии с установленным регламентом системы БЭСП;

– обмен электронными сообщениями с использованием транспортной системы Банка России и системы международных финансовых телекоммуникаций СВИФТ;

– управление ликвидностью для расчетов в системе БЭСП посредством увеличения (уменьшения) в течение операционного дня системы БЭСП суммы денежных средств, установленных ПУР для осуществления расчетов в системе БЭСП;

– управление платежами – установление приоритетов и лимитов проведения платежей, централизованное ведение на уровне Банка России и управление внутредневными очередями отложенных электронных платежных сообщений (ЭПС) в системе БЭСП;

– получение ПУР – головным офисом кредитной организации информации о ликвидности для расчетов в системе БЭСП его филиалов, являющихся ПУР, и об остатках на корреспондентских субсчетах его филиалов, являющихся ПУР;

– получение в режиме реального времени информации о проведенных в системе БЭСП платежах ПУР, об исключенных или аннулированных платежах, о ликвидности для расчетов в системе БЭСП ПУР; другой информации, необходимой для проведения платежей.

3. Ассоциированное участие включает идентификацию и обеспечение услугами доступа в систему БЭСП обслуживающими учреждениями ЦБ РФ через платежную систему Банка России на уровне территориального учреждения, включающую подразделения расчетной сети ЦБ РФ одного территориального учреждения и Первое операционное управление Банка России (ОПЕРУ-1 Банка России).

Ассоциированному участнику расчетов услуги непосредственно не предоставляются. Их предоставление возможно в соответствии с договором, заключенным с обслуживающим его учреждением ЦБ РФ. Примером таких услуг могут служить:

– получение информации о проведенных в системе БЭСП платежах;

– получение информации об остатках на банковских счетах в обслуживающих учреждениях ЦБ РФ;

– проведение платежей в адреса других участников системы БЭСП.

В системе БЭСП расчет осуществляется только на полную сумму платежа, частичная оплата не допускается.

– платежные системы на основе клиринга – проводят платежи между участниками путем взаимного зачета платежей и межбанковского перевода конечного расчетного сальдо. Клиринговые платежи осуществляют частные платежные системы банков и небанковских расчетных кредитных организаций.

Суть клиринга заключается в том, что денежные претензии участников погашаются их же денежными обязательствами посредством взаимного зачета.

III. В зависимости от срока проведения платежа различают платежные системы, проводящие платежи:

– в режиме реального времени, т. е. в режиме проведения платежей, при котором обеспечивается осуществление расчетов непрерывно в течение операционного дня системы БЭСП и немедленно по мере поступления электронных платежных сообщений в систему БЭСП;

– в рамках многорейсовой системы расчетов существует пять рейсов проведения платежей в течение дня[108];

– день в день (ежедневные платежи) обеспечивают завершение расчета по всем принятым платежам в день валютирования;

– в течение нескольких дней – данная категория платежей невыгодна; они применяются на межрегиональном уровне платежной системы Банка России.

На сегодняшний день безналичная форма существования денег является основной[109], а безналичные расчеты намного практичнее наличных, поскольку не предполагают фактического перемещения денег и не требуют расходов, связанных с их производством, перевозкой, хранением, а также уничтожением. Однако есть и минусы при использовании безналичных денег, главным из которых является требование к повышенной защищенности технических средств и каналов связи, которые используются для осуществления безналичных расчетов.

Так, Дж. Кейнс в работе «Трактат о деньгах», изданной в 1930 г., впервые отнес к безналичным деньгам вклады до востребования, что встретило критику его современников[110]. Сегодня такая точка зрения принимается большинством. Аналогичную позицию разделял и принципиальный противник Кейнса М. Фридмен, а также П. Берже, Ф. Хайек и большинство признанных экономистов. Следует отметить, что, согласно теории частных денег Ф. А. Хайека, предусматривается возможность выпуска конкурирующих денежных единиц, которые свободно обмениваются. Эмитентами таких денег являются негосударственные банки, каждый из которых должен задействовать механизм поддержки покупательной способности своей валюты через специальные меры воздействия[111].

Несмотря на очевидные проблемы с применением теоретической модели Ф. Хайека, существует и иная точка зрения, согласно которой деньги на клиентских счетах в банках фактически являются частными, т. е. обязательствами самого банка, и отличаются от остатков на счетах Банка России, а также от банкнот и монет, эмитированных последним. Когда происходит снятие наличных денег клиентом со счета в коммерческом банке, обязательство этого банка обменивается на обязательства государства в лице Банка России[112]. Правовая природа такого обмена представляет собой валютообменную операцию или договор мены. Однако и эта точка зрения не нашла своего подтверждения в рамках правового регулирования денежной системы ввиду отсутствия законодательного различия наличных и безналичных денежных знаков. И несмотря на законодательный пробел, рассмотренная теория лежит в основе утверждения экономистов, что в качестве денег может служить все, что выполняет функции денег. В разных случаях это могут быть ценные бумаги, денежные суррогаты и т. п.

На проблему правовой природы безналичных денег существуют и противоположные точки зрения, некоторые исходят из необходимости рассмотрения безналичных денег в качестве требования к банку о выдаче наличных денег или как обязательство кредитного учреждения произвести такую выдачу.

Развитием озвученного подхода стали научные труды, отрицающие наличие безналичных денег в природе и определяющие их как некую выдумку ученых-экономистов.

Предложенный подход в целом не противоречит законодательному регулированию, однако в нем можно также представить некоторые возражения.

В частности, в основе указанной выше точки зрения лежит постулат, что обязательство не может быть выражено деньгами. И тем не менее в соответствии со ст. 30 Закона о Банке России в Российской Федерации наличные деньги являются обязательствами Банка России. Таким образом, обязательство может быть деньгами.

Также расчеты в современной экономике в подавляющей массе производятся в безналичном порядке. Однако признание ее безденежной привело бы к отрицанию факта существования такой формы денег, как безналичные деньги.

И наконец, выдача наличных денег при смене клиентом расчетного банка происходит редко. Чаще клиент использует такой способ как перевод денежных остатков в новый банк по реквизитам, указанным клиентом с основанием платежа как перевод собственных средств. А вот в случае снятия наличных денег со счета, юридическому лицу приходится указывать конкретную хозяйственную необходимость такой операции.

Иная точка зрения заключается в том, что остаток на счете рассматривается как бухгалтерское отражение задолженности перед клиентом кредитной организации и представляет собой актив клиента в виде права требования о выплате указанной суммы или ее перечисления в соответствии с инструкциями клиента. В этой части можно констатировать определенную автономность безналичных денег с точки зрения их оборота от наличных. В том числе импонирует точка зрения Л. Г. Ефимовой, которая говорит, что «наличные и безналичные деньги – всего лишь разные формы денег»[113]. В то же время Л. Г. Ефимова относит к безналичным деньгам «кредитовые остатки различных счетов клиентуры в банках, на которые распространяется действие гл. 45 ГК РФ»[114]. Если буквально толковать предложенное определение безналичных денег, то под них попадают остатки на счетах в валютах других стран, что противоречит конституционным нормам, поскольку Конституция РФ дает прямое указание, что денежной единицей на территории Российской Федерации является рубль.

Представляется возможным выделить отличительные черты безналичных денег, отличающие их от наличных (бумажных) и полноценных:

Первое отличие можно провести по стоимости безналичных денег, которая не соответствует их внутренней стоимости. Фактически такие денежные знаки не имеют затрат на их изготовление, однако в силу государственного принуждения к их обязательному приему и возможности их получения на бумажном носителе эти деньги обладают той же меновой стоимостью.

Второй отличительной особенностью является носитель. Так, бумажные деньги существуют в виде информации, учтенной в записи по счетам кредитных организаций. Выписка по такому счету свидетельствует их наличие и возможность распорядиться ими. Сама по себе такая выписка еще не является деньгами, она лишь подтверждает информацию о состоянии счета и некой учтенной на нем стоимости, выраженной в денежной единице.

Наиболее важным качеством безналичных денег представляется информация о количестве денег или о сумме номиналов денежных знаков, учтенных в записях по счетам кредитной организации. Учитывая, что эти деньги можно обменять на товары или услуги, т. е. они обладают меновой стоимостью, можно говорить о том, что записи по счетам представляют собой информацию о стоимости, учтенной кредитной организацией, т. е. это безналичные деньги.

Резюмируя изложенное выше, следует отметить, что безналичные деньги представляют собой информацию о стоимости денежных знаков, находящихся в распоряжении физических и юридических лиц, выраженную в денежных единицах и учтенную в виде записи по счетам кредитных организаций.

Следует отметить, что существуют работы, в которых высказывается позиция о денежной природе средств на счетах кредитных организаций[115].

Аналогичная позиция в свое время была отражена в постановлении Пленума Верховного Суда РФ и пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.1998 № 13/14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» (п. 15)[116].

Проводя аналогию с наличным денежным обращением, можно выделить характерные особенности безналичного денежного оборота:

– является частью общего денежного оборота;

– тесно связан с банковской системой;

– не требует физического перемещения денег;

– преимущественно распространен в сфере расчетов организаций, индивидуальных предпринимателей, а также публично-правовых образований;

– подвергается правовому регулированию со стороны государства, в особенности гл. XII («Организация безналичных расчетов») закона о Банке России.

Так, по мнению А. Е. Самсоновой, «публично-правовой характер финансово-правового регулирования расчетных отношений не исключает применения к ним гражданского законодательства»[117], в связи с чем необходимо отметить нормы гл. 46 ГК РФ. Основную же массу нормативно-правовых актов, регулирующих данную сферу общественных отношений, составляют подзаконные акты Банка России, который в соответствии со ст. 80 закона о Банке России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации. Центральный банк РФ, помимо прочего, устанавливает порядок, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Отдельно необходимо отметить следующие акты Банка России: Положение от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее – Положение о безналичных расчетах), закрепившее формы, порядок и условия применения безналичных расчетов на территории Российской Федерации, порядок осуществления расчетных операций по счетам кредитных организаций, а также ряд иных правил, на основании и в соответствии с которыми осуществляются безналичные расчеты; Положение от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»[118], Положение от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием банковских карт»[119](далее – Положение об эмиссии банковских карт) и ряд иных.

Большинство ученых, специализирующихся в области финансового права, анализируя проблемы безналичного денежного оборота, все-таки сводят их изучение исключительно к рассмотрению вопросов, связанных с осуществлением безналичных расчетов[120].

Так, в экономической теории эмиссию делят на наличную и безналичную. С экономической точки зрения, безналичная эмиссия – это всего лишь выпуск в обращение безналичных денег, происходящий в результате осуществления кредитных операций Центральным банком страны, а также коммерческими кредитными организациями. Подобная позиция была воспринята и некоторыми представителями науки финансового права[121]. Однако ч. 1 ст. 75 Конституции РФ закрепляет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ. Помимо этого, п. «ж» ст. 71 Конституции РФ относит денежную эмиссию к ведению Российской Федерации. Следовательно, нормы Конституции РФ не делят эмиссию на наличную и безналичную, из чего следует, что оба ее вида относятся к исключительному ведению Российской Федерации и осуществляются исключительно Банком России.

Конституционный Суд РФ указывает, что исключительное право на осуществление денежной эмиссии по своей правовой природе относится к функциям государственной власти, также не проводит деления эмиссии на наличную и безналичную (Определение от 14.12.2000 № 268-О «По запросу Верховного Суда Российской Федерации о проверке конституционности ч. 3 ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[122]). Из чего следует, что единая денежная эмиссия относится к функциям государственной власти.

Нельзя исключать, что кредитные организации, имеющие право открывать банковские счета клиентам в иностранной валюте и кредитовать их в иностранной валюте на территории другого государства, могут осуществлять эмиссию денег соответствующего иностранного государства[123]. Из этого следует, что коммерческие кредитные организации одного государства осуществляют денежную эмиссию иностранной валюты, т. е. при осуществлении кредитных операций в иностранной валюте государственным банком одного государства происходит безналичная эмиссия денег другого государства. В этих условиях безналичная эмиссия рассматривается как вмешательство одного государства в юрисдикцию другого. С юридической точки зрения подобного рода деятельность не может быть признана эмиссионной. В то же время коммерческие банки фактически выпускают в оборот безналичные денежные средства. Данная деятельность не может быть рассмотрена как эмиссионная, поскольку эмиссия является направлением финансовой деятельности государства и сводится к выпуску в обращение денежных средств Банком России, ведущему к росту денежной массы.

Следовательно, говорить о компетенции коммерческих банков по выпуску денег в обращение как эмиссионной деятельности с нашей точки зрения не представляется правомерным.

В условиях современной российской экономики можно выделить принципы организации безналичных расчетов:

Первый принцип – режим расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов, а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. В этой связи главным регулирующим органом платежной системы является Банк России, среди основных задач которого обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Второй принцип – осуществление расчетов по счетам кредитных организаций. Так, безналичные расчеты проводятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической и хозяйственной самостоятельностью клиента и его полной (юридической и материальной) ответственностью за свои действия.

Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог безусловного выполнения обязательств.

Четвертый принцип – обеспеченность расчетов предполагает наличие у плательщика и соответственно у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счет погашения обязательств перед поставщиком. Расчеты должны производиться и в пределах остатка средств на счете плательщика или за счет кредита, предоставленного на эти цели банком.

Пятый принцип – акцепт на осуществление расчетов, который реализуется применением платежного инструмента и дает возможность покупателю товаров или услуг контролировать выполнение поставщиком (исполнителем) существенных условий договора, несоблюдение которых может повлечь полный или частичный отказ от акцепта платежа. При выполнении расчетов деньги списываются со счета по распоряжению владельца счета. Однако законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств, а именно:

– при наличии недоимок по налогам и другим обязательным платежам;

– по исполнительным листам, выданных судами;

– штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептное списание за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие платежи.

Шестой принцип – свобода выбора формы расчета. При существовании многообразия форм собственности и характера экономической деятельности субъектов расчетов за последними сохраняется право свободного выбора форм расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах. Ограничение возможности такого выбора со стороны банка не допускается. Клиенту не может быть отказано в совершении операций, определенных законом, для счетов того типа, которые открыты клиентам, банками.

Седьмой принцип – принцип срочности платежа вытекает из своевременного и полного перечисления средств со счетов клиента-плательщика на счет клиента-поставщика, что является необходимым условием функционирования экономики в целом. Сбои в соблюдении сроков платежей могут привести к нарушению кругооборота средств и к платежному кризису.

Восьмой принцип – независимость исполнения обязательств банка по расчетам от исполнения обязательств клиентом по контрактам. Свобода выбора формы расчетов должна дополняться ответственностью клиентов за результаты их исполнения.

Девятый принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Данный принцип прямо вытекает из предыдущего, фактически являясь его продолжением, суть которого сводится к тому, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки и иных мер ответственности.

Десятый принцип – принцип документарного оформления расчетных операций. Все расчетные операции выполняются исключительно при условии представления в банк расчетных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами.

Одиннадцатый принцип – очередность списания денежных средств со счета клиента. Очередность списания денежных средств осуществляется в порядке, установленном нормами ГК РФ и БК РФ в отношении списания денежных средств со счета бюджета и лицевых счетов получателей бюджетных средств.

Таким образом, правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется путем закрепления форм осуществления безналичных расчетов, определения сроков их осуществления, закрепления порядка списания денежных средств со счета и путем определения порядка осуществления расчетов по конкретным формам. Ниже будут рассмотрены указанные выше элементы:

Форма расчетов – это способ осуществления расчетов. В силу п. 1 ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Кроме того, часто выделяют расчеты плановыми платежами, расчеты, осуществляемые посредством зачета взаимных требований, расчеты простыми и переводными векселями, а также расчеты с использованием платежных карт.

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней в пределах территории Российской Федерации.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В целях регулирования безналичных расчетов Банк России организует проведение расчетов через корреспондентские счета, открываемые кредитным организациям в подразделениях расчетной сети Банка России. Такие корреспондентские счета в настоящее время являются основным инструментом проведения расчетов, составляя фундамент расчетной системы Российской Федерации. Отношения, возникающие между Банком России и обслуживаемой им кредитной организацией по поводу порядка открытия счетов, определения порядка осуществления расчетных операций через расчетную сеть Банка России, по поводу закрытия счета, регулируются законом, а также договором корреспондентского счета, заключение которого является основанием для открытия такого счета[124].

Также п. 1.2 ч. 2 Положения о безналичных расчетах определяет порядок, в соответствии с которым при проведении расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Также кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России. Исключением являются филиалы, обслуживаемые в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. Для них расчеты осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России.

Кредитная организация или ее филиал приобретают право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Для открытия корреспондентского счета кредитной организации (ее филиалу) она должна предоставить пакет документов, перечень которых содержится в п. 6.2 и 6.3 ч. 2 Положения о безналичных расчетах. Открывается такой счет (субсчет) по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России. Для идентификации кредитных организаций (филиалов), открывших корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, при проведении расчетных операций им присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК).

При предоставлении кредитной организацией (филиалом) расчетных документов в подразделение расчетной сети их прием осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) на момент принятия. Платежи по таким расчетным документам могут осуществляться:

1) в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня;

2) за счет кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами.

Платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

– безотзывным – после списания денежных средств со счета плательщика, открытого в подразделении расчетной сети Банка России;

– окончательным – после зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

Закрытие корреспондентского счета (субсчета) в подразделении расчетной сети Банка России происходит путем расторжения соответствующего договора. При этом закрытие счета может быть осуществлено:

1) по инициативе кредитной организации (филиала) на основании собственного заявления;

2) на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора) в случае ликвидации кредитной организации.

Денежные средства, которые на момент закрытия корреспондентского счета (субсчета) все еще числятся на нем, перечисляются кредитной организации (филиалу) платежным поручением в соответствии с законодательством и договором счета.

Помимо корреспондентских счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России, кредитные организации для осуществления расчетов могут использовать корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях и небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции. Эти счета могут быть открыты кредитной организацией и своим филиалам, а право распоряжения счетом, открытым на имя филиала, осуществляется по доверенности, выданной руководителю филиала.

Основанием для открытия корреспондентского счета в кредитных организациях является договор корреспондентского счета, заключенный между сторонами, которыми в данном случае являются кредитная организация (филиал), открывающая корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) (банке-респонденте), а также кредитная организация (филиал), в которой открыт корреспондентский счет указанной кредитной организации (филиала) (банк-корреспондент)[125].

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету по балансу банка-респондента и по балансу банка-корреспондента, а также по счетам межфилиальных расчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитной организации, филиалов кредитной организации). Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов отражаются в балансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитной организации, филиалов кредитной организации одной календарной датой – датой перечисления платежа. Такая дата устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа.

Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора счета, при этом остаток денежных средств, находящийся на счете на день его закрытия, перечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на его корреспондентский счет (субсчет) в подразделении расчетной сети Банка России или на корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале). Срок перечисления остатка денежных средств определяется законодательством и договором счета.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и ее филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По таким счетам филиалы могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале. Если у филиала отсутствует корреспондентский субсчет в Банке России и корреспондентский счет в других кредитных организациях, они проводят расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в Банке России.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ), на основании расчетных документов. Такое списание возможно в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета. Если денежных средств на счете достаточно для удовлетворения всех требований, списание этих денежных средств происходит в порядке календарной очередности. Если же денег недостаточно, применяются правила определения очередности списания денежных средств, устанавливаемые законодательством[126]. При этом списание по расчетным документам, относящимся к одной очереди, происходит в порядке календарной очередности.

В свою очередь, расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

– распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

– распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем)[127].

Основными формами расчетных документов являются платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования и инкассовые поручения.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке[128].

Платежными поручениями могут производиться следующие перечисления:

– денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

– денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

– денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

– по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц, в том числе без открытия счета;

– денежных средств в других целях, предусмотренных договором.

Исполнение платежного поручения должно происходить в срок, предусмотренный законодательством.

Платежные поручения принимаются банком. Если же денежные средства на счете плательщика отсутствуют или их недостаточно, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В этом случае оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Вместе с тем допускается и частичная оплата платежных поручений с оформлением платежного ордера на частичную оплату.

Также банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения на следующий рабочий день после обращения плательщика в банк. Порядок такого информирования определяется договором банковского счета.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк, которым может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк) произвести такие платежи. Таким образом, платеж происходит лишь при предоставлении документов, в результате чего плательщик получает гарантию того, что платеж будет произведен только в случае исполнения его контрагентом по гражданско-правовому договору – получателем средств всех условий такого договора, а получателю, в свою очередь, гарантируется платеж. Законодатель закрепляет следующие виды аккредитивов:

1) аккредитивы покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии же непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями;

2) отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив является безотзывным, если в его тексте прямо не установлено иное. Аккредитив открывается на основании заявления плательщика. Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При этом исполняющий банк проводит проверку полученных документов по их внешним признакам и, в случае их несоответствия, может отказать в принятии документов. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

– по истечении срока аккредитива;

– по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

– по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

При этом исполняющий банк обязан уведомить банк-эмитент о закрытии соответствующего аккредитива.

Расчеты чеками в большей степени присущи для англо-саксонской правовой семьи. Особую популярность они приобрели в Великобритании и США, в России чеки используются реже. По сути, чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю[129]. Чек должен содержать обязательные реквизиты, установленные ст. 878 ГК, как то:

– наименование «чек», включенное в текст документа;

– поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

– наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

– указание валюты платежа;

– указание даты и места составления чека;

– подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.

Оплачивается чек плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которым признается юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека для получения платежа в банк, обслуживающий чекодержателя, считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности». Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

В случае когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получении от плательщика платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Инкассовое поручение оформляется:

1) платежными требованиями, оплата которых может производиться:

а) по распоряжению плательщика (с акцептом);

б) без его распоряжения (в безакцептном порядке);

2) инкассовыми поручениями, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование, применяемое при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором, является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Таким образом, расчеты платежными требованиями могут осуществляться как с предварительным акцептом, так и без акцепта плательщика.

Безакцептное списание возможно в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовым поручением признается расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Списание денежных средств в бесспорном порядке может быть приостановлено банком:

– по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

– при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

– по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено. При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы. Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014 (приложение 22 к Положению о безналичных расчетах), составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством[130].

Вексельная форма расчетов определяется Федеральным законом от 14.03.1997 «О переводном и простом векселе»[131], в соответствии с которым на территории России применяется постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе»[132].

Вексель – это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы[133]. Являясь ценной бумагой, вексель должен содержать обязательные реквизиты, перечень которых содержится в п. 1 Положения о переводном и простом векселе. Их отсутствие ведет за собой признание векселя недействительным. Векселя в бездокументарной форме запрещены.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или по его приказу. Простой вексель выписывается самим плательщиком и, по существу, является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

– векселедатель (трассант), выдающий вексель;

– плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

– векселедержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю.

Положение о переводном и простом векселе предусматривает, что платеж по простому векселю либо по акцептованному плательщиком переводному векселю может быть дополнительно гарантирован посредством оформления аваля. Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают: за кого выдана банком гарантия, место и дата ее выдачи, проставляются подписи двух первых должностных лиц банка и его печать. Банковская гарантия (аваль) может быть проставлена и использована как в полной сумме векселя, так и в части вексельной суммы.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Действующее законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, – индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

В мировой практике использование векселей как средства платежа весьма распространено. Также векселя могут служить орудием кредита. В таком качестве векселя активно используются в банковских сделках. Служа средством платежа, вексель может выступать в качестве предмета аккредитива или инкассовых операций[134].

Следует отметить, что в ходе становления информационных технологий и систем защиты информации появилась возможность расширить сферу применения безналичных расчетов без каких-либо сопровождающих бумажных документов. Такая форма расчетов позволяет говорить о новом виде денег – электронных деньгах.

Электронные деньги представляют собой информацию о записях по банковским счетам в электронном виде в памяти компьютера банка, распоряжаться которыми можно с помощью специальных электронных устройств, своего рода информация о денежной информации.

Таким образом, банковские карты являются важным расчетным инструментом. Основным нормативным актом, регулирующим выпуск и проведение операций с использованием банковских карт, является Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием банковских карт». Банковская карта представляет разновидность платежных карт и является инструментом безналичных расчетов, предназначенны для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у кредитной организации-эмитента банковской карты, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом.

В соответствии с п. 1.5 Положения об эмиссии банковских карт кредитная организация вправе осуществлять выпуск:

1) расчетных (дебетовых) карт, предназначенных для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт);

2) кредитных карт, предназначенных для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора;

3) предоплаченных карт, предназначенных для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяющих право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации – эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств. Необходимо отметить, что эмиссия предоплаченных карт осуществляется только для физических лиц.

Банковские карты необходимо отличать от платежных карт. Так, банковская карта – это разновидность платежной карты. Эмитентами банковских карт могут выступать исключительно кредитные организации – банки или расчетные небанковские кредитные организации. Выпуск платежных карт может осуществляться как кредитными организациями, так и иными хозяйствующими субъектами, за исключением индивидуальных предпринимателей. Таким образом, платежная карта – понятие более широкое, чем банковская карта[135].

Отметим, что физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица – клиенты кредитных организаций-эмитентов банковских карт вправе осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, на условиях, установленных в договоре банковского счета.

Банковские карты представляют собой удобное расчетное средство. Они избавляют от неудобства постоянно хранить при себе наличные деньги, что особенно важно при осуществлении крупных расчетов, значительно облегчают платежи за рубежом, поскольку позволяют избежать проблем, связанных с обменом валют, а также вопросов, связанных с процедурой вывоза валюты за пределы РФ.

Ряд экспертов отмечают появление нового типа денежных систем, основанных на электронных деньгах, которые представляют собой разновидность частных небанковских денег. Они не включаются в показатели денежной массы.

Электронные деньги представляют собой записи в форме электронных сигналов, что позволяет повысить долю безналичного оборота в совокупном денежном обороте, ускорить расчеты, обеспечить лучший контроль банков и налоговых органов за денежным оборотом, добиться существенной экономии издержек обращения.

Историю платежных и меновых знаков за время выполнения благородным металлом функции денег делят на четыре главных периода. Первый включает время, в течение которого в обращении находились сначала только слитки, а затем монеты определенного веса и процентного содержания благородного металла. На этом этапе не было доверия к деньгам. Второй период ознаменован появлением первых банков. Для этого периода характерно доверие к депозитным распискам банков. Без доверия к банкам их осуществление было бы невозможно.

Созданием центрального банка, по мнению Е. Эпштейна, начинается третий период, а выпуском в обращение бумажных денег и ценных бумаг – четвертый. К началу 1913 г. мировой объем ценных бумаг уже превышал 800 млрд марок. Отсюда следовал вывод, что государства должны отказаться от металлического покрытия денежной эмиссии, как, впрочем, и от сдерживания кредитной экспансии банков, и от требований центральных банков о создании обязательных резервов. Е. Эпштейн считал, что есть один путь избежать банковских кризисов – это создание атмосферы, благоприятствующей восстановлению доверия к банкам.

К. Маркс тоже писал про товарообмен, предвидя появление электронных денег: «Реальность, которую меновая стоимость товаров получает в этом процессе и которую золото представляет в своем обращении, есть только реальность электрической искры. Хотя это действительно золото, функционирует оно здесь лишь как кажущееся золото и поэтому может быть замещено в этой функции знаком самого себя»[136].

На сегодняшний день расчеты с использованием электронных денег представляют собой одну из наиболее перспективных и развивающихся во всем мире форм расчетов. В силу отсутствия у них статуса законного платежного средства они имеют пока ограниченную обращаемость.

Сам термин «электронные деньги» долгое время не использовался в законодательных актах Российской Федерации и впервые прозвучал в п. 18 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»[137] (далее – Закон о национальной платежной системе), где было представлено определение электронных денежных средств, под которыми понимаются денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.

С целью разработки концепции правового регулирования оборота электронных денег следует заимствовать опыт США и стран ЕС. Так, в одной из Директив[138] представлено следующее определение электронных денег как «денежной стоимости, представляющей собой требование к эмитенту, которая:

– эмитируется после получения средств;

– хранится на электронном устройстве;

– принимается в качестве средства платежа.

Активно электронная техника стала внедряться в процедуру обеспечения денежного обращения с 1960 г. В период 1960–1980 гг. происходил перевод на электронную основу оптовых платежей, который характеризовался созданием клиринговых расчетных систем, автоматизированных расчетных палат, систем электронных трансфертов. В 1990-е гг. стали разрабатываться и внедряться системы электронного доступа к счетам банков (дебетовые интернет-карты, электронные чеки, онлайновый банкинг). В этот же период времени появились первые электронные деньги, эмитированные небанковскими институтами.

По мнению В. Ю. Катаносова, «к электронным деньгам следует относить те деньги, которые начинают конкурировать с кредитными деньгами, эмитируемыми в обычном порядке центральным банком и коммерческими банками. Не следует путать электронные деньги, выпуск которых увеличивает общую денежную массу в стране, с системой электронных расчетов, которая обеспечивает обращение уже имеющихся депозитных денег, эмитированных банками в соответствии с принятым порядком и находящимся под контролем центральных банков»[139].

Следует согласиться, что отличительной особенностью электронных денежных средств является то, что они признаются небанковскими. Масштабы использования электронных небанковских денег очень скромные.

В частности, эмитенты электронных денег иногда обещают их держателям обмен по первому требованию на реальные активы, например золото (e-gold). Некоторые виды электронных денег являются обеспеченными и к тому же разменными. В большей мере электронные деньги позволяют соизмерять стоимости отдельных товаров, а не определять (измерять) стоимость того или иного товара напрямую.

Некоторые ученые полагают неправомерным рассматривать электронные деньги в качестве самостоятельного вида денег. Например, В. П. Перепеченко отмечает: «Многие авторы считают их новыми деньгами. С этим нельзя согласиться. Электронные деньги – это не новый вид денег, а форма ведения счетов в банках, т. е. технический способ регистрации безналичных денег, сохранения соответствующей информации, а также современные способы межбанковских коммуникаций. А разновидности пластиковых карт – это лишь инструменты распоряжения средствами на счетах, аналогичные платежным поручениям и чекам. И как бы ни были обособлены новейшие платежные системы, без банковской они существовать не могут, в их основе лежат наличные (банковские) деньги»[140].

И все же, столь категоричное отрицание электронных денег, на наш взгляд, необоснованно. Безусловно, электронные деньги существуют, но они находятся вне банковского сектора, за пределами контроля центральных банков и не включены в показатели денежной массы.

Эмитентами таких денег выступают различные небанковские учреждения, такие как телефонные, торговые, транспортные компании. Использование таких денег осуществляется с помощью разных карт или специальных терминальных устройств, связанных с электронными техническими средствами компании-эмитента, обеспечивающие учет и хранение информации по счетам пользователей таких денег. Отличительной чертой таких денег является то, что это небанковские деньги.

Рассмотрение электронных денег с этой точки зрения позволяет свидетельствовать о том, что такие неразменные деньги являются национальными. В этой связи активно обсуждаются различные варианты преодоления указанного «недостатка» современных денег. Предлагаемые варианты сводятся к следующему:

– восстановление в том или ином виде золотого стандарта применительно к сфере международных экономических отношений;

– создание новой валюты, имеющий статус наднациональной[141] (определенные признаки наднациональной валюты имели «специальные права заимствования (СДР) – так называемое бумажное золото, которое стало внедряться Международным валютным фондом в конце 1960-х гг., но после Ямайской конференции 1976 г. процесс перехода к СДР прекратился). Как правило, вопрос о возвращении к внутреннему золотому стандарту не обсуждается.

Так, согласно документам Европейского союза, эмитенты электронных денег относятся к кредитным организациям вместе с депозитно-ссудными институтами. Предпринимательская деятельность таких институтов, помимо эмиссии «е-денег», должна ограничиваться:

– оказанием тесно связанных с эмиссией финансовых и нефинансовых услуг, включая управление обращением электронных денег путем выполнения операционных и иных вспомогательных функций, а также эмиссию и управление другими средствами платежа, но исключая предоставление любой формы кредита;

– хранение данных на электронных устройствах от имени других предприятий или государственных учреждений[142].

В Директиве введена норма, обязывающая государства – участники Евросоюза запрещать проведение эмиссии электронных денег лицам или предприятиям, которые не являются кредитными учреждениями. В США и России применяется более либеральный подход и до настоящего времени подобного запрета не введено[143].

Электронные деньги гораздо дешевле в обслуживании, практически не могут быть подделаны или украдены, они возникли в результате многих факторов современного денежного обращения, в том числе механизации и автоматизации банковских операций, перехода к использованию ЭВМ. По своей сущности электронные деньги не следует относить к какому-то новому виду или разновидности денег. В основе их функционирования лежит обычное депозитное обращение. Депозит как взносы денежных средств в различные учреждения, производимые в качестве платежей, для обеспечения требуемой оплаты использует новые информационные технологии. Благодаря этим технологиям появляется возможность переводить деньги и регистрировать информацию о переводах, не прибегая к бумажным деньгам.

Выделяют две основные формы электронных денег. В первую группу входят смарт-карты (smart cards) или электронные кошельки (e-purses), имеющие встроенный микропроцессор с указанием внесенной денежной суммы (аналог кредитных карт, но без посредничества банка), а во вторую – сетевые деньги (network money), которые представляют собой электронный чип – программное обеспечение, осуществляющее перевод средств по электронным коммуникационным сетям, в том числе Интернет.

Пущены в оборот также кредитные карточки и дебетовые карточки. Последние представляют собой электронную альтернативу наличным деньгам, чекам, кредитным карточкам. На первоначальном этапе обращения электронных денег возникли следующие каналы их использования:

– автоматизированная расчетная палата – сеть банков, связанных с одним вычислительным центром и выполняющих такие же функции, как расчетные чековые палаты;

– автоматизированный кассир – система электронных и механических устройств для обработки, накапливания, анализа и передачи на расстояние информации о денежных платежах, расчетах и других финансово-кредитных операциях (получение наличных денег, прием вкладов, перевод со счета на счет, уплата ссуд);

– система терминалов – электронная система расчета в торговых точках, включая операции с дебетовыми и кредитовыми карточками, с чеками.

Наибольшее распространение получили три основных вида кредитной карточки:

1) массовые образцы – расчеты по ним производятся на базе открытого учреждениями эмитентами револьверного кредита;

2) кредитные карточки дорожного типа – для них характерен принцип кредитования при расширении сферы применения и ограниченном круге держателей;

3) дебетовые кредитные карточки – платежи по ним осуществляются в пределах остатка средств на текущих счетах клиентов.

Новое поколение кредитных карточек оснащено энергонезависимой памятью, что защитит их от фальсификаций. Наличие микропроцессора дает возможность управлять всеми видами взаимодействия с памятью и терминалами.

Кредитные карточки нового поколения являются по своей природе персонифицированными деньгами, поскольку имеют встроенные дисплеи на жидких кристаллах и могут кодировать и декодировать любой диалог с внешним устройством.

При соответствующей системе их движения и администрирования почти полностью исключается финансовая преступность при их использовании. Настораживает лишь два аспекта – способность хакеров взломать банковскую сеть; и возможность «тотальной слежки» (электронный кошелек становится достоянием должностного лица, который имеет к нему доступ).

Таким образом, юридическая проблематика электронных денег, или «е-денег», затрагивает как сферу публичного, так и частного права[144]. Безусловно, что проблема правового регулирования электронного денежного оборота и эмиссии относится к сфере регулирования Центрального банка. Поскольку полученные учреждением-эмитентом «е-денег» средства, незамедлительно обмениваемые на электронные деньги, не считаются депозитом, по отношению к ним не действуют обязательные резервные требования, регулирование которых является основой эффективной денежной политики, проводимой центральными банками, в частности Банком России[145].

Как говорят современные экономисты, электронные деньги – это сама по себе «новая информационная реальность», поскольку сами они не имеют выраженной вещественной формы. При этом важно понимать, что электронная денежная карточка – это не деньги, а устройство для управления ими. Сами электронные деньги не видны, они не имеют материальной формы, а на небольшом кусочке магнитного диска может быть записано столько денег, сколько не поместится в почтовый вагон в их бумажном формате.

Резюмируя сказанное, следует признать, что будущее, конечно же, за безналичными расчетами, и в первую очередь за расчетами посредством использования электронных денежных средств. Однако необходимо констатировать, что проблема правового регулирования оборота электронных денег для России в настоящее время еще в полной мере не решена.

Новый век принес с собой «электронную» эйфорию, он принес с собой идеальные деньги. Действительно, электронные деньги дешевле в обслуживании, их трудно подделать, украсть, а при наличии соответствующей системы контроля они почти полностью исключают сокрытие налогооблагаемых доходов.

Однако существует и противоположная точка зрения, согласно которой появление электронных денег сделало человека беззащитным перед лицом государственной машины. При современном развитии технологий и оборудования наши кошельки становятся открытым достоянием для государственного чиновника, наделенного соответствующими полномочиями в рассматриваемой сфере. Вторая проблема с которой мы сталкиваемся, – это возрастающая компьютерная грамотность населения. Век идеальных электронных денег приносит с собой идеальные электронные преступления.

И тем не менее представляется, что действие экономического закона, обусловливающего вытеснение из оборота дорогих денежных знаков более дешевыми, что ведет к тенденции полной замены наличных денег деньгами безналичными. В то же время на этом пути предстоит решить ряд проблем, в первую очередь правового характера, ведь развитие информационных технологий, расширение сети Интернет поставили проблему законодательного регулирования в России новой денежной формы – электронных денег.

Таким образом, можно утверждать, что безналично-денежный оборот представляется наиболее перспективным направлением государственного регулирования денежного обращения, а в процессе развития информационных технологий и систем защиты информации появилась возможность расширения сферы применения безналичных расчетов без сопровождающих бумажных документов. Форма таких расчетов представляет собой электронные деньги, которые предлагается рассматривать как информацию о записях по банковским счетам в электронном виде, распоряжаться которыми можно с помощью специальных электронных устройств для предоставления денежных средств без открытия банковского счета обязанному лицу в целях исполнения денежных обязательств перед третьими лицами.

Однако рассмотрение вопроса о существующих формах расчетов было бы не полным, опустив такую форму расчетов, как межбанковские расчеты. В связи с чем отметим, что современные расчеты российских банков осуществляются через корреспондентские счета, открываемые в обязательном порядке в подразделениях Банка России – расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также по желанию банков – в других банках (или кредитных учреждения) России, ближнего и дальнего зарубежья при установлении между ними прямых (минуя РКЦ) корреспондентских отношений.

Но так было не всегда. Еще до начала 90-х гг. XX в. в российской экономической практике термин «межбанковские расчеты», по существу, не применялся, а расчеты несколькими существовавшими тогда банками проводились централизовано через корреспондентские счета, открытые в Правлении Госбанка СССР. Многочисленные учреждения банков были связаны внутрибанковскими расчетами по межфилиальным оборотам.

Важное значение имело внедрение в 1991 г. межбанковских расчетов и последующее отлаживание их в России. Именно межбанковские расчеты стали главным проводником коренных изменений отечественной банковской системы. Межбанковские расчеты позволили обособить ресурсы каждого из банковских учреждений, что стало решающим фактором в преобразовании их в коммерческие банки, а Банк России – задействовать инструменты денежно-кредитного регулирования экономики, принятые в мировой практике. Поскольку механизм расчетов между коммерческими банками на основе движения средств по счетам, открытым в Центральном банке Российской Федерации, стал основой для регулирования последним деятельности банков второго уровня и в конечном счете – всей экономики в целом.

Рынок расчетно-кассового обслуживания отличается наиболее острой конкуренцией между банками. Так, предприятие, выбирая банк, исходит как минимум из двух критериев:

1) количественный – уровень взимаемых тарифов и комиссионных, а также уровень процентов, начисляемых банком по остаткам на счетах;

2) качественный – надежность и репутация банка, возможность оперативно проводить расчеты со своими контрагентами, исполнительская дисциплина и квалификация персонала, культура обслуживания, наличие или отсутствие индивидуального подхода ко всем клиентам, а не только к самым крупным.

На сегодняшний день расчетные операции являются самостоятельной сферой деятельности банков. На их выполнение приходится 70 % операционного времени банков.

Корреспондентские отношения (от лат. correspondeo – «отвечаю», «осведомляю») – договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами.

Заключается договор корреспондентского счета: срочный (с правом продления) или бессрочный. Корреспондентский счет – это счет банка, открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, других кредитных организаций. Для банка корреспондентский счет – это своего рода «расчетный» счет, на котором хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и неиспользованные им деньги своих клиентов, а также использованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений).

Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на несколько видов:

– счета «НОСТРО» – текущие счета на имя банка – распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаемые в активе баланса первого;

– счета «ЛОРО» – текущие счета, открываемые банком-корреспондентом коммерческому банку-респонденту, отражаемые у него в пассиве баланса;

– счета «ВОСТРО» – счета иностранных банков в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны.

Основной функцией РКЦ Банка России является проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов.

Преимущества же расчетов по межбанковским корреспондентским счетам, минуя РКЦ, сводятся к следующему:

– это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков;

– значительно ускоряются расчеты, так как они осуществляются напрямую;

– при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга – зачета взаимных требований банков, как правило, посредством открытия счетов в одном каком-либо крупном банке;

– расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов.

Итак, рассмотренные выше формы расчетов осуществляются через платежную систему, которую можно рассматривать как набор инструментов, процедур и правил перевода средств между участниками системы. Как и во многих странах, в нашей стране отсутствует единая платежная система. Можно выделить платежную систему Банка России и частные платежные системы.

Так, к платежам, проведенным платежной системой Банка России, отнесены платежи кредитных организаций (филиалов) и их клиентов, платежи клиентов Банка России, не являющиеся кредитными организациями, и собственные платежи Банка России, направленные получателям через учреждения Банка России. А к платежам, проводимым частными платежными системами, следует отнести платежи клиентов кредитных организаций (филиалов) и собственные платежи кредитных организаций (филиалов), проведенные расчетными небанковскими кредитными организациями через их платежные системы, кредитными организациями (филиалами) через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах), и через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях одной кредитной организации, а также платежи в пределах одного подразделения кредитной организации (головной кредитной организации или филиала).

Особое место в платежной системе России по праву принадлежит Банку России, который, являясь оператором собственной платежной системы, координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные положения их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное обращение. Кроме того, Банку России поручена разработка порядка составления и представления статистической отчетности, определяющей платежную систему страны с целью повышения ее прозрачности.

Платежная система Центрального банка Российской Федерации состоит из расчетно-кассовых центров Банка России (РКЦ), которые являются структурными подразделениями ЦБ РФ, действующими в составе его территориальных учреждений. Цель деятельности РКЦ заключается в обеспечении эффективного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.

Существует несколько видов РКЦ:

– головной расчетно-кассовый центр;

– межрайонный расчетно-кассовый центр;

– районный расчетно-кассовый центр.

Наименование РКЦ включает в себя названия населенного пункта в соответствии с его территориальным расположением и территориального учреждения ЦБ РФ, в составе которого действует РКЦ.

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением тех филиалов, которые обслуживаются в одном РКЦ с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В таком случае расчетные операции должны осуществляться через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в ЦБ РФ.

Создание РКЦ, реорганизация и его ликвидация осуществляются решением Совета директоров ЦБ РФ.

Основными функциями РКЦ являются:

– осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами);

– хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности;

– осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов);

– обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитными организациями (филиалами);

– обеспечение учета и контроля осуществления кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитными организациями (филиалами);

– расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства Министерства финансов РФ, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, в иных случаях, установленных федеральными законами;

– обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации;

– осуществление контроля за достоверностью отчетности о кассовых оборотах, составляемой кредитной организацией и др.

Выделяют следующие правила осуществления расчетов через ЦБ РФ:

– прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия;

– платежи осуществляются в пределах средств, которые имеются на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня и, кредитов ЦБ РФ в случаях, установленных нормативными актами ЦБ РФ и заключенными межу ЦБ РФ и кредитными организациями договорами;

– операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов) осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.

Платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети ЦБ РФ, считается:

– безотзывным – с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;

– окончательным – с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

Неисполнение по окончании операционного дня из-за недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) расчетные документы, по которым производится списание по платежам, перечисленным в составе первых пяти очередей по ст. 855 ГК РФ, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.

Кредитная организация (филиал) вправе отозвать расчетные документы клиентов и платежные поручения по собственным операциям, не оплаченные из-за недостатка средств на корреспондентском счете (субсчете) и помещенные в картотеку неоплаченных расчетных документов в Банке России до их оплаты.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета (субсчета), которую кредитная организация (филиал) получает в сроки и порядке, установленные договором счета или договором, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

При получении выписки из корреспондентского счета (субсчета) с приложенными расчетными документами кредитная организация (филиал) зачисляет денежные средства клиенту при полном совпадении реквизитов, которые указаны в выписке, являющейся основанием для осуществления операции.

Однако параллельно с активным развитием платежной системы Банка России значительными темпами развиваются и частные платежные системы, что позволяет кредитным организациям и их клиентам осуществлять выбор оптимальных вариантов проведения платежей с тем, чтобы повысить их оперативность и сократить издержки.

Подробно раскрыв сущность денежного обращения (наличной и безналичной формы), подчеркнем, что в процессе развития информационных технологий и систем защиты информации появилась возможность расширить сферу применения безналичных расчетов без сопровождающих бумажных документов. Форма таких расчетов называется электронными деньгами, которые рассматриваются как информация о записях по банковским счетам в электронном виде в памяти компьютера банка, распоряжаться которыми можно с помощью специальных электронных устройств.

Таким образом, констатировав, что безналично-денежный оборот представляется наиболее перспективным направлением государственного регулирования денежного обращения в будущем, нам следует перейти к исследованию третьего института права денежного обращения – валютному регулированию.

§ 4. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КАК ИНСТИТУТ ПРАВА ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

Термин «валюта» применяется при характеристике совокупности внешних по отношению к конкретному государству денежных единиц (иностранная валюта).

Данная трактовка термина «валюта» связана с выпуском международными финансовыми организациями международных расчетных единиц – СДР (расчетная единица Международного валютного фонда, в переводе с английского Special drawing rights – «специальные права заимствования») и евро (денежная единица Европейского Союза).

Отметим, что валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика – составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т. д.

Валютная политика является ключевой категорией при осуществлении валютного регулирования, определяющей его текущее состояние и направления его развития, а также содержание валютных правоотношений и развитие валютного законодательства.

К тому же валютная политика имеет исходное значение для понимания сути валютного регулирования. Так, Международным экономическим форумом была разработана методология, согласно которой валютная политика была признана одним из важнейших показателей, по которым рассчитывается индекс международной конкурентоспособности страны.

Основной целью Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»[146] (далее – Закон о валютном регулировании) является обеспечение реализации валютной политики России.

В соответствии с Декларацией о принципах международного права, принятой Генеральной Ассамблеей ООН 24.10.1970 г.[147], понятие суверенного государства включает в себя право каждого государства на свободный выбор и развитие своей экономической системы.

Из провозглашенного принципа очевидно, что монопольным правом каждого государства является право самостоятельно определять выбор форм своей валютной политики и невмешательство в вопросы валютного регулирования, которое в противном случае может быть квалифицировано международным сообществом как нарушение данного принципа.

Однако не все страны сегодня реализуют валютную политику самостоятельно. Существует ряд государств, среди которых Болгария, Латвия, Литва и Эстония, которые ввели валютное управление и таким образом отказались от проведения самостоятельной государственной политики в сфере валютных отношений.

Тем самым названная особенность отличает валютную политику от других видов и направлений финансовой политики, которые проводятся самостоятельно каждым отдельно взятым государством. Одновременно валютная политика должна проводиться наряду с политикой ценообразования, налоговой, таможенной политикой в рамках согласованной финансовой политики, поскольку оказывает огромное влияние на экономику страны в общем.

Выше уже провозглашалось, что валютная политика определяет валютное регулирование государства, которое, в свою очередь, в полной мере зависит от государственной политики в области валютного регулирования.

С позиций доктринального видения существует огромное количество определений валютной политики. Мы в рамках настоящей работы можем остановиться лишь на знаковых.

В частности, В. А. Трапезников характеризует валютную политику как комплекс целей и задач, а также методов их обеспечения, осуществляемых органами государственной власти в сфере взаимодействия национальной экономики и мирового хозяйства[148].

Профессор О. Н. Горбунова дала следующее определение: государственная валютная политика – это совокупность мероприятий, осуществляемых в сфере международных валютных и общеэкономических отношений в соответствии с текущими и стратегическими задачами станы как субъекта мирового хозяйства[149]. Предлагаемое определение склоняется в большей мере к внешнеэкономическому аспекту валютной политики, однако в нем отсутствует упоминание на внутригосударственный элемент этой правовой категории.

Еще одно из определений валютной политики рассматривает ее как совокупность экономических, правовых и организационных мер в сфере обращения валютных ценностей и валютных отношений[150].

Профессор Н. М. Артемов выводит определение валютной политики, основываясь на выделении объекта валютной политики, цели, направлений, принципов и методов ее осуществления, которое звучит следующим образом: «валютная политика – совокупность организационных мероприятий в правовой и экономической сфере, осуществляемых компетентными органами государственной власти с использованием специфических методов, направленных на достижение государственных целей и задач в валютно-финансовой сфере». Понятие валютной политики полностью соответствует государственной политике в области валютного регулирования. Равноценное использование обоих понятий в научной и популярной литературе, безусловно, допускается и подразумевает их единообразное толкование[151].

С учетом изложенных выше позиций предлагается рассматривать валютную политику как составную часть денежно-кредитной политики, определение которой было представлено нами выше.

Отсутствие единого подхода к определению места валютной политики среди иных видов финансовой политики привело к наличию разных точек зрения, одна из которых сводится к тому, что валютную политику следует отделять от денежно-кредитной политики[152], а другая – включает валютную политику в состав денежно-кредитной политики, утверждая, что «в основных направлениях денежно-кредитной политики, ежегодно составляемых Банком России, представлена его денежная и валютная политика»[153].

В традиционном понимании Банк России реализует денежно-кредитную политику, направленную на достижение и сохранение финансовой стабилизации, и в первую очередь на укрепление курса национальной валюты и обеспечение устойчивости платежного баланса страны.

До второй половины 80-х гг. валютное регулирование в нашей стране обладало всеми характерными признаками валютной государственной монополии. К их числу можно было отнести: централизацию валютных доходов в руках государства, минимальное число участников внешнеэкономической деятельности, концентрацию выручки от экспорта в иностранной валюте на счетах Внешторгбанка СССР, монополизировавшего международные расчеты СССР, плановое распределение валютных ресурсов по отраслям и регионам и т. д.

А с 1986 г. началось постепенное формирование валютного рынка в России, увеличилось число участников внешнеэкономической деятельности, стал развиваться процесс становления системы коммерческих банков, начали осуществляться поступления в иностранной валюте, которые распределялись между государством и непосредственным владельцем экспортной продукции.

Центральные изменения, произошедшие в системе экономических отношений, связанные с распадом СССР и последовавшим за ним образованием Российской Федерации как суверенного государства, обусловили и изменение всей системы валютных отношений.

Проводя экскурс, следует отметить, что в период существования административно-командной системы управления в нашей стране, валютная монополия была наиболее подходящей и единственно возможной системой регулирования валютных отношений. Общепризнанным было то, что монополия позволяла концентрировать любые валютные ресурсы страны с последующим их использованием для строительства коммунистического общества в государстве.

Переход же от экономики плановой к рыночной способствовал развитию валютно-финансовых отношений в нашей стране, и сейчас мы в полной мере наблюдаем, что эти отношения стали обыденными, выработалась объемная нормативно-правовая база, солидный практический опыт в этой области. В этой связи наблюдается необходимость доктринального осмысления проблем валютно-правовой сферы.

Итак, валютное регулирование является частью финансовой деятельности государства, частью его экономической денежно-кредитной политики и направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, укрепление валютно-финансового положения государства, обеспечение экономической безопасности путем установления порядка проведения валютных операций субъектов, которые могут их проводить, а также общих принципов осуществления таких операций[154].

Однако, очевидно и то, что валютная монополия не совместима с рыночными отношениями, построение которых стало основной целью государственной политики на первоначальном этапе становления Российской Федерации как независимого государства.

Еще раз подчеркнем, что понятие валюты с точки зрения российского законодательства получило закрепление лишь с 1992 г. Сам термин использовался ранее и достаточно широко используется. Уровень и состояние валютных отношений зависят от множества факторов, и прежде всего от развития экономики, национальной и политической систем. С развитием отношений, так или иначе связанных с валютой, складываются валютные системы – национальная, региональная и мировая. Национальная валютная система представляет собой совокупность экономических валютных отношений, посредством которых осуществляется межгосударственный оборот платежных средств, а также формируются и используются валютные ресурсы страны. Эта валютная система непосредственно связана с мировой валютной системой, представляющей собой совокупность международных валютных отношений, сформированных в связи с эволюцией мирового хозяйства, и получившей закрепление в международных соглашениях. Так, мировая валютная система основана на резервной (ключевой) валюте (одной или сразу нескольких), выполняющей функции международного платежного средства. Как правило в качестве таковой выступает конвертируемая валюта одной из ведущих стран с развитой экономикой, которая используется в международных расчетах.

Вехой в развитии валютных отношений стало присоединение нашего государства к Соглашению Международного валютного фонда, в соответствии с которым Россия приняла на себя ряд обязательств по поддержанию национального валютного режима. Так, на основании разд. 2 статей Соглашения в рамках международной валютно-финансовой системы, валютный режим может включать:

– поддержание государством – членом Соглашения стоимости своей валюты в специальных правах заимствования или, по выбору государства-члена, в другом эталоне стоимости, кроме золота;

– сотрудничество, под которым понимается поддерживание государствами-членами стоимости своих валют по отношению к стоимости валюты или валют других государств-членов;

– иные формы валютного режима по выбору государства-члена.

Из чего следует, что присоединение Российской Федерации к статьям Соглашения потребовало отказа от установления золотого содержания рубля в качестве основы определения курса национальной валюты страны.

В настоящее время национальную валютную систему Российской Федерации можно отнести к рыночному типу с либеральной направленностью. Такую систему, в частности, характеризуют:

• отсутствие монополии государства в валютной сфере;

• многообразие прав и интересов субъектов валютных отношений, имеющих возможность самостоятельно вести валютные дела сообразно своим ресурсам и возможностям;

• выработка валютного курса национальной денежной единицы под влиянием спроса и предложения;

• развитие в стране рынка национальной и иностранных валют;

• отход от полной изоляции валютного механизма от международного денежного обращения, когда национальная валюта может функционировать исключительно во внутреннем платежном обороте;

• наличие инфраструктуры коммерческих банков, обслуживающей внешнеэкономическую деятельность;

• адаптация валютного законодательства к правилам и обычаям цивилизованного мира;

• ориентация валютной политики на содействие интеграции национальной экономики в мировую.

Основу валютной политики Российской Федерации составляет валютное регулирование, которое может быть определено как «совокупность целенаправленных действий государства по защите, изменению или прекращению существующих валютных отношений и созданию новых путем применения к ним адекватных финансово-правовых мер»[155].

В науке достигнуто почти единое восприятие правового регулирования как совокупности различных форм и средств юридического воздействия государства на поведение участников общественных отношений, осуществляемого в интересах всего общества или определенного коллектива, с целью подчинить поведение отдельных субъектов установленному в обществе правопорядку[156]. При этом под интересами общества и государства в целом следует понимать прежде всего «содействие достижению устойчивости экономического роста, занятости, сдерживанию инфляции, поддержанию равновесия платежного баланса, укреплению позиций России на международной арене, мировом рынке»[157].

С правовой точки зрения рассматриваемый интерес должен быть прежде всего законным, не ограничивающим права и интересы других субъектов российского права.

При этом в валютном регулировании должны преобладать публичные интересы, а интересы граждан, отдельных социальных групп, юридических лиц внешнеэкономической деятельности могут быть реализованы в случае, если они не противоречат публичным интересам государства в сфере валютных правоотношений.

Следовательно, валютное регулирование следует рассматривать как разновидность финансово-правового регулирования.

Под предметом валютного регулирования мы понимаем общественные отношения, затрагивающие интересы государства и возникающие между субъектами – резидентами и нерезидентами, органами и агентами валютного контроля в обращения валютных ценностей. Валютному регулированию присущ императивный метод регулирования соответствующих отношений.

В то же время, по мнению профессора Н. И. Химичевой, валютное регулирование выражается в деятельности государства по регламентированию порядка совершения валютных операций и международных расчетов. О валютном регулировании можно говорить в широком и узком смыслах. Так, в широком смысле регулирование сводится в установлении и обеспечении строгого соблюдения посредством норм права определенного отвечающего интересам общественного развития режима различного рода деятельности в сфере валютных отношений с использованием преимущественно экономических рычагов управляющего воздействия в целях защиты прав и интересов участников. В узком смысле регулирование – управляющее воздействие на не подчиненные регулирующему органу объекты. В этом аспекте государственное регулирование проявляется прежде всего в нормотворческой компетенции органов исполнительной власти. Однако этот аспект государственного регулирования на практике обособленно не существует, так как неизбежно влечет за собой целую систему сопутствующих исполнительно-распорядительных мероприятий: от издания актов применения до применения штрафных санкций за их нарушение[158].

Валютное регулирование оказывает свое воздействие путем установления юридических форм и средств на поведение определенных субъектов – участников валютных правоотношений, при осуществлении ими операций с валютными ценностями и реализуется в интересах граждан, государства и общества в целом с позиций национальной безопасности[159].

В отношении валютного права специалисты справедливо отмечают, что его предмет не является собственным[160]. Очевидно, что валютные отношения регулируются нормами, относящимися к различным отраслям права, в том числе финансовому, международному, гражданскому, административному, исходя из конституционных норм. Вполне очевидно, что финансово-правовые нормы обладают приоритетным значением в вопросах регулирования валютных отношений.

Исторически институт валютного регулирования и валютного контроля был включен в систему финансового права, поскольку валютные отношения складывались исключительно в сфере финансовой деятельности государства в процессе аккумулирования, перераспределения и использования валюты и валютных ценностей[161].

В научной литературе валютное право рассматривается и как комплексная отрасль законодательства, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих порядок осуществления сделок с валютными ценностями внутри страны, между физическими и юридическими лицами одной страны и юридическими и физическими лицами другой, а также порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также создание валютных фондов[162]. Указанная отрасль включает нормы финансового, банковского, налогового, гражданского, конституционного, административного, международного и других отраслей законодательства. При этом финансово-правовые нормы в регулировании валютных отношений сохраняют свое приоритетное значение. В частности, к последним в первую очередь относятся отношения по созданию, распределению и использованию валютных фондов. Учитывая, что эти отношения являются разновидностью финансовых, им присущи все характерные черты последних, а именно: денежный характер, обязательное участие государства или уполномоченного им органа, императивный метод регулирования, публично-правовая направленность функционирования.

Высказываются и иные мнения на этот счет. Некоторые правоведы рассматривают валютное право как самостоятельную отрасль права ввиду наличия у него совокупности специфических черт[163]. Этой позиции противопоставляется предложение выделить в системе финансового права института валютного регулирования и валютного контроля[164]. И наконец, существует высказывание, что валютное право является подотраслью банковского права[165].

Выше уже отмечалось, что следует рассматривать валютное регулирование в структуре права денежного обращения, а именно в качестве одного из институтов этой подотрасли. В то же время предлагается остановиться на самом определении понятия «валютное регулирование». Итак, валютное регулирование следует рассматривать как закрепленную финансово-правовыми нормами деятельность уполномоченных органов по регламентированию сделок с валютными ценностями внутри страны, между резидентами и нерезидентами РФ, международных расчетов, ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и других валютных ценностей, а также создания валютных фондов.

Переходя к раскрытию правового регулирования данного института, следует отметить, что валютное регулирование отнесено к компетенции Российской Федерации согласно п. «ж» ст. 71 Конституции РФ. Следовательно, именно Российская Федерация вправе устанавливать задачи, функции, объекты валютного регулирования, а также определять органы валютного регулирования и валютного контроля.

Как и любое другое направление государственного правового регулирования общественных отношений, валютное регулирование должно основываться на определенных правовых принципах. Такими принципами, согласно ст. 4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, являются:

1) верховенство экономических мер в осуществлении государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

На сегодняшний день ключевым нормативным актом в сфере валютного регулирования является Закон о валютном регулировании. Основной массив нормативных правовых актов, на основе которых и происходит валютное регулирование в Российской Федерации, составляют подзаконные акты органов валютного регулирования. Отметим плохую систематизацию валютного законодательства, что характерно и для всей системы регулирования порядка денежного обращения в Российской Федерации.

Валютное регулирование в Российской Федерации осуществляется соответствующими органами. Так, п. 1 ст. 5 Закона о валютном регулировании предусмотрел, что к органам валютного регулирования в Российской Федерации относятся Банк России и Правительство Российской Федерации. Данные органы в целях реализации своих функций по валютному регулированию и валютному контролю наделены правом издавать в пределах своей компетенции акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Валютное регулирование обходит стороной Банк России, Правительство РФ, специально уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти, которые осуществляют все виды валютных операций, регулируемых Законом о валютном регулировании, без ограничений.

Так, Банк России устанавливает:

1) порядок организации биржевых торгов иностранной валютой[166];

2) формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям[167];

3) порядок совершения валютных операций по сделкам между уполномоченными банками[168];

4) требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (п. 2 ст. 11 Закона о валютном регулировании);

5) порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов[169];

6) порядок перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом – резидентом перевода без открытия банковских счетов. Банк России может предусматривать только ограничение суммы перевода[170];

7) правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами[171].

В п. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании установлено, что Правительство РФ утверждает правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации[172].

Нормативное регулирование валютных отношений, осуществляемое вышеуказанными органами, должно быть направлено на достижение основной цели валютного регулирования – проведение эффективной денежно-кредитной политики, способствующей развитию национальной экономики и международного экономического сотрудничества, посредством обеспечения устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка. Таким образом, валютное регулирование государства должно быть направлено на то, чтобы на основе правовых методов добиться экономической стабильности.

Так, например, руководством нашего государства не раз высказывалась идея о необходимости достижения полной обратимости рубля. Еще в 2003 г. В. В. Путиным в Послании Федеральному Собранию [173]была поставлена такая задача. При этом предполагалось, что конвертируемость рубля будет как внутренней, так и внешней. Но если внутренней конвертируемости мы добились, то о ее внешнем проявлении говорить пока не приходится.

В Послании Федеральному Собранию от 10.05.2006[174] предполагалось полностью отменить оставшиеся валютные ограничения и сделать рубль свободно конвертируемым уже к 01.07.2006. Тем не менее эта проблема пока не решена.

Австрийский философ К. Поппер отмечал, что исследование проблемных ситуаций должно неизбежно вести к их историческому исследованию[175]. В связи с чем представляется актуальным рассмотреть вопрос о возможности введения золотовалютного обращения.

Как отмечает профессор Н. М. Артемов, переход на систему золотого стандарта позволил бы «в одночасье сделать рубль свободно конвертируемым, поскольку его золотая обеспеченность автоматически снимала бы все существующие на сегодняшний день ограничения. Кроме того, подобный шаг позволит укрепить доверие к российской валюте за рубежом, ведь лучшего гаранта, чем золото, трудно найти»[176].

Противники введения золотого стандарта, наоборот, считают, что подобный шаг не даст государству возможность проводить активную денежную политику, поскольку общий объем денежной массы в обороте при золотом стандарте ограничен объемом золота, которым обладает государство. И тем не менее ограничение объема денежной массы ведет к снижению темпов инфляции и, как следствие, к стабилизации курса национальной валюты. Таким образом, все зависит от того, чему отдается приоритет – росту или стабильности – на отдельно взятом этапе исторического развития.

Еще одним аргументом против золотого обеспечения денег является тот факт, что исторически ни одно государство не смогло на определенно долгий срок обеспечить свою валюту золотым содержанием.

Профессор К. Сонин, например, считает, что «если бы правительство могло заставить фирмы и граждан поверить в какие-то целевые показатели денежной базы или уровня инфляции, результат был бы тот же, что и при «золотом стандарте». Вопрос о денежной политике – это вопрос о доверии к правительству»[177].

Между тем опыт реформ Витте показывает, что эффективность денежной политики не ограничивается исключительно вопросом общественного доверия, выказываемого ей. Переход на систему золотого монометаллизма в начале XX в. осуществлялся под огнем критики, раздававшейся со всех сторон. Сам С. Ю. Витте вспоминал, что «против этой реформы была почти вся мыслящая Россия: во-первых, по невежеству в этом деле, во-вторых, по привычке, и в-третьих, по личному, хотя и мнимому, интересу некоторых классов населения».

Тем не менее золотой стандарт доказал свою жизнеспособность. Таким образом, вопрос о денежной политике – это не столько вопрос о доверии правительству, сколько вопрос о ее реальной эффективности. Из чего следует, что на данный момент возможность перехода на золотой стандарт не может быть однозначно отвергнута.

Приходится признать, что в существующем развитии международных валютных отношений возврат к системе золотого стандарта маловероятен.

Размышляя о кризисных состояниях науки, Т. Кун отметил, что «в периоды осознания кризисов… ученые обращаются к философскому анализу как средству для раскрытия загадок в их области»[178]. Вышеописанное можно смело отнести к кризисным ситуациям в экономике стран.

Глобальная проблема существующей в настоящее время системы заключается в том, что фактически эта система базируется на единственной мировой валюте – долларе США. Условием конвертируемости рубля считается наличие устойчивого спроса на него на международных валютных рынках. В настоящее время такая потребность очень мала. На сегодняшний день территория стран бывшего СССР является единственным местом, где рубль может закрепиться в качестве региональной резервной валюты, что обусловлено исторически, так как на протяжении нескольких столетий рубль являлся законным и единственным платежным средством на территории этих стран.

Так, в соответствии с Соглашением стран СНГ от 09.10.1992 «О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства»[179] рубль признавался единым законным платежным средством на территории стран – участниц Соглашения. Сторонами было объявлено о недопустимости введения ограничений на обращение рубля, а также о принятии на себя ответственности за поддержание устойчивости рубля и обязанности по координировании своей бюджетной, налоговой, денежно-кредитной и валютной политики. Стороны согласились применять на своих территориях курс рубля, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации в порядке, определяемом их национальными (центральными) банками.

Идея о создании единой рублевой зоны была развита в Соглашении от 07.09.1993 «О практических мерах по созданию рублевой зоны нового типа»[180]. В соответствии с данным соглашением правительства и центральные банки Республики Казахстан, Российской Федерации, Республики Узбекистан, Республики Армения, Республики Беларусь и Республики Таджикистан в связи с прекращением обращения на территории Российской Федерации денежных билетов Госбанка СССР и Банка России образца 1961–1992 гг. вновь выразили стремление иметь общую денежную систему с использованием рубля – валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства на своих территориях. Создание рублевой зоны нового типа должно было основываться на принципе согласованности основных параметров экономической политики государств – участников Соглашения, унификации основных принципов финансового законодательства и способов денежно-кредитного регулирования.

Согласно ст. 2 данного Соглашения, первым шагом к созданию рублевой зоны нового типа должно было стать обеспечение стабильности функционирования существующих денежных систем Сторон с использованием в наличном обращении их денежных единиц. Между тем было предусмотрено, что в случае необходимости государства-участники могут вводить в течение переходного периода собственные денежные знаки. Предполагалось, что введение в обращение своих денежных знаков могло быть осуществлено лишь в качестве временной меры и должно было быть согласовано с другими государствами-участниками.

В Договоре от 24.09.1993 «О создании экономического союза»[181]рубль больше не фигурирует в качестве единого платежного средства. Этим Договором, так же как и предыдущим Соглашением, предусматривалось согласование политики, проводимой Сторонами в области денежно-кредитных, валютных и финансовых отношений. Однако в ст. 15 Договора напрямую закреплялось, что Договаривающиеся Стороны используют в своих валютно-кредитных и финансовых отношениях мультивалютную систему, охватывающую национальные валюты, функционирующие в отдельных государствах.

Считалось, что новая валютная система, основанная на использовании национальных валют, будет формироваться поэтапно через создание платежного союза, основным принципом создания которого стал принцип взаимного признания национальных валют и осуществления их официальных котировок. В свою очередь, это означало, что уже на этом этапе российский рубль фактически утратил возможность стать основой валютной системы СНГ.

Платежный союз был создан 21.10.1994 Соглашением «О создании платежного союза государств – участников Содружества Независимых Государств»[182] и стал строиться на основе признания национального валютного суверенитета и роли центральных (национальных) банков как эмиссионных центров и органов денежно-кредитного и валютного регулирования на территории каждой из Сторон. Соглашением предусматривалось, что в качестве валюты платежа участники платежной системы по их выбору могут использовать национальные валюты Сторон или другие валюты. Большинство расчетов между государствами – участниками СНГ приходится на свободно конвертируемую валюту, в большей степени на доллары США. Рублевые же расчеты составляют примерно 15 % всех расчетов между названными странами[183].

Следует отметить, что в рамках появления другого союзного образования – Союзного государства России – Белоруссии – ставился вопрос о введении российского рубля в качестве основной валюты. В частности, Договор от 08.12.1999 «О создании Союзного государства»[184] предусматривает, что единая денежно-кредитная, валютная, налоговая и ценовая политика, а также создание единого экономического пространства и правовых основ общего рынка относится к исключительному ведению Союзного государства. В соответствии со ст. 13 Договора закрепляется право Союзного государства на единую денежную единицу (валюту), осуществление денежной эмиссии единым эмиссионным центром, недопущение введения и эмиссии другой валюты в Союзном государстве, помимо единой денежной единицы. До введения единой денежной единицы и формирования единого эмиссионного центра на территории государств-участников продолжают хождение их национальные денежные единицы.

Введение единой денежной единицы должно было проходить поэтапно с одновременным созданием единого эмиссионного центра, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости единой денежной единицы, которую он осуществляет, взаимодействуя с другими органами Союзного государства и государственными органами государств-участников.

На основании Программы действий Российской Федерации и Республики Беларусь по реализации положений договора о создании Союзного государства от 08.12.1999[185] валютная интеграция на основе введения единой денежной единицы должна была проходить в два этапа. На первом этапе, завершение которого было запланировано на I квартале 2000 г., должно было быть подписано межгосударственное соглашение о введении единой денежной единицы и формировании единого эмиссионного центра. Результатом второго этапа валютной интеграции должно было стать введение единой денежной единицы, эмиссия которой осуществлялась бы исключительно единым эмиссионным центром. Работы по реализации второго этапа должны были быть завершены уже к концу 2005 г.

Стоит отметить, что работы по первому этапу валютной интеграции Российской Федерации и Республики Беларусь, пусть и с некоторым запозданием, но все же были завершены, в результате чего 30.11.2000 было подписано Соглашение «О введении единой денежной единицы и формировании единого эмиссионного центра Союзного государства»[186]. В соответствии с данным Соглашением введение единой денежной единицы должно было осуществляться на базе унифицированного законодательства Российской Федерации и Республики Белоруссия, в том числе согласованных двусторонних и односторонних практических действий в области экономической, финансовой, денежно – кредитной и валютной политики.

Согласно ст. 4 вышеуказанного Соглашения, введение денежной единицы Союзного государства в качестве законного платежного средства означало:

– применение единой денежной единицы в налично-денежных и безналичных расчетах на территории Союзного государства;

– развитие единого валютного рынка со свободным взаимным доступом на него резидентов Российской Федерации и Республики Белоруссия;

– реализация устойчивости курса единой денежной единицы на внутреннем валютном рынке Союзного государства по отношению к иностранным валютам;

– организацию единых золотовалютных резервов и других высоколиквидных банковских активов, предназначенных для целей обеспечения устойчивости единой денежной единицы;

– применение Сторонами согласованной системы расчетов;

– проведение единой политики в отношении международных финансовых и нефинансовых организаций и сотрудничества с центральными банками третьих стран, а также согласованной политики на всех международных переговорах, затрагивающих интересы Сторон, включая вопросы вступления во Всемирную торговую организацию;

– осуществление лицензирования и надзора за деятельностью кредитных организаций на основе Соглашения между Центральным банком РФ и Национальным банком Республики Белоруссия, предусматривающего единые правила и процедуры в этой сфере.

Роль единой денежной единицы Союзного государства с 01.01.2005 должен был выполнять российский рубль, а уже с 01.01.2008 в соответствии с соглашениями между Российской Федерацией и Республикой Белоруссия должна быть введена единая денежная единица Союзного государства, но действий о введении единой денежной единицы не последовало.

Выше уже отмечалось о том, что российский рубль может стать свободно конвертируемым только при условии наличия устойчивого спроса на него на валютных рынках, в связи с чем Россия должна стремиться перевести расчеты по своим внешнеэкономическим контрактам со свободно конвертируемой валюты на российские рубли. В первую очередь это касается расчетов, осуществляемых со странами, входящими в СНГ. Следует отметить, что такого рода попытки могут встретить сопротивление со стороны стран-импортеров, для чего на первоначальном этапе можно говорить только о применении российского рубля в качестве валюты расчетов.

Условием конвертируемости рубля также является минимизация системы валютных ограничений, действующих в Российской Федерации. Валютные ограничения рассматриваются как «законодательно установленные меры запретительного характера, направленные на лимитирование и регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями»[187]. Целью введения таких ограничений является защита национальной валюты от внешних колебаний.

Важное правило, касающееся установления системы валютных ограничений в Российской Федерации, содержится в п. 2 ст. 5 Закона о валютном регулировании, в соответствии с которым, в случае, неустановления органами валютного регулирования порядка осуществления валютных операций и использования счетов, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений, т. е. меры валютных ограничений должны быть прямо установлены в законе.

Однако, как и в случае с валютными ограничениями, действующее законодательство не содержит понятия валютных операций. Законодатель в п. 9 ст. 1 Закона о валютном регулировании перечисляет следующие валютные операции:

– приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

– приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

– приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

– ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

– перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

– перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

По общему правилу, валютные операции между резидентами запрещены. Между тем Закон о валютном регулировании содержит ряд исключений из этого правила.

Относительно валютных операций нерезидентов следует отметить, что Закон о валютном регулировании предусматривает, что такие лица вправе осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках без ограничений (п. 1 ст. 10). Нерезиденты осуществляют между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

К числу валютных ограничений могут быть отнесены:

1. Правило, в соответствии с которым нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках (ст. 13 Закона о валютном регулировании).

2. Правило, согласно которому купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки (п. 1 ст. 11 Закона о валютном регулировании). В дополнение к этому правилу предусмотрено еще одно, согласно которому Банк России устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (п. 2 ст. 11 Закона о валютном регулировании), которое также является мерой валютного ограничения.

3. Правила, касающиеся открытия резидентами счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Пункт 1 ст. 12 Закона о валютном регулировании закрепляет, что резиденты открывают счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) без каких бы то ни было ограничений[188].

4. Правила, касающиеся вывоза иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме[189].

5. Правила, содержащиеся в ст. 19 Закона о валютном регулировании, о репатриации резидентами иностранной валюты при осуществлении ими внешнеторговой деятельности. Репатриация, в частности, предусматривает:

– приобретение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

– возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

6. Право Банка России на установление единых правил оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Так, в соответствии с п. 3.1 Инструкции Банка России № 117-И порядок оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях – на основании разрешений, выданных Банком России:

– за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее – контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

– при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

В п. 3.2 вышеуказанной Инструкции предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, при которых паспорт сделки не оформляется. Так, оформление паспорта сделки не требуется при осуществлении валютных операций по контракту или кредитному договору, заключенному:

– между нерезидентами и физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

– между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

– между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с ч. 5 ст. 5 Закона о валютном регулировании. В настоящее время к таким органам относятся Служба внешней разведки Российской Федерации, Минобороны России, ФСБ России, МИД России и Федеральное казначейство[190];

– между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Паспорт сделки – документ валютного контроля, который сводится к проверке соблюдения резидентами и нерезидентами Российской Федерации валютного законодательства в ходе осуществления ими валютных операций.

В настоящее время мы наблюдаем широкое использование в мире валютных ограничений. Так, по состоянию на конец 2002 г. в мире не существовало ни одной страны, где не было бы валютных ограничений[191], а в 2003 г. единственной страной стала Панама.

Развитые страны используют валютные ограничения в меньшей степени, в то время как большинство развивающихся государств и стран с переходной экономикой активно используют возможности, предоставляемые им при установлении валютных ограничений.

По данным МВФ, только обязательное условие о репатриации валютной выручки зафиксировало в правовых актах около 50 государств, в том числе таких, как Китай, Кипр, Чехия[192].

Давая оценку характеру норм, регулирующих валютные операции между резидентами и нерезидентами, можно заметить, что для норм такого порядка на уровне законодательства создан правовой режим дозволения. Следовательно, к данным валютным операциям применим принцип «разрешено все, кроме того, что запрещено напрямую».

Рассматривая вопросы валютного регулирования следует обратиться к валютному контролю, который в России возник в 1922 г. Началом полномасштабной войны государства за валютные ценности считается постановление ВЦИК «Об изъятии церковных ценностей». Валютный контроль рассматривается как деятельность государства, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций[193].

В Российской Федерации вопросами валютного контроля занимаются органы и агенты валютного контроля. К органам валютного контроля относятся:

1) Правительство Российской Федерации, полномочия которого в рамках осуществления валютного контроля закреплены в ст. 15 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации»;

2) Центральный банк Российской Федерации;

3) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которая осуществляет деятельность в соответствии с Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденным постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 № 278[194].

Органы валютного контроля следует отличать от агентов валютного контроля, которыми на основании п. 3 ст. 22 Закона о валютном регулировании признаются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»[195] и профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу [196], а налоговые органы реализуют контрольные полномочия в сфере осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами[197].

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции вправе:

– проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

– запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса;

– выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов необходимые документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

В обязанности агентов валютного контроля и их должностных лиц входит:

– осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Подчеркивается, что переход к полной конвертируемости рубля, должен решаться в условиях постепенной отмены системы валютных ограничений с тем, чтобы добиться валютного режима, свободного от таких ограничений, либо при котором будет существовать лишь минимальный набор мер запретительного характера. Придерживаясь курса либерализации валютного режима осуществляются пошаговые действия, направленные на создание внутреннего валютного рынка, свободного от валютных ограничений. Вехой на пути либерализации валютного режима в России стало принятие Федерального закона от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», пришедшего на смену Закону РФ от 09.10.1992 № 3615-1, носившего аналогичное название[198]. Новый закон предусмотрел постепенную отмену существовавших валютных ограничений, отмену обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке России.

Таким образом, основной задачей, стоящей перед валютным регулированием в Российской Федерации, становится создание условий, которые были бы направлены на обеспечение перехода на полную (внутреннюю и внешнюю) конвертируемость рубля. Условиями такого перехода должны стать – отмена существующей системы валютных ограничений; переход на расчеты по внешнеторговым контрактам Российской Федерации в национальной валюте; укрепление позиций рубля как расчетной валюты в СНГ с тем, чтобы в будущем закрепиться уже в качестве региональной резервной валюты в этих странах.

Таким образом, представив подробно элементы права денежного обращения, следует остановиться на раскрытии полномочий основного органа, регулирующего вопросы денежного обращения – Банка России.

Выводы

I. Установлено, что эмиссия, являясь самостоятельным направлением финансовой деятельности государства, обладает такими признаками:

– является первичной по отношению к другим видам финансовой деятельности;

– проводится в процессе планомерного выпуска денежных средств в оборот, осуществляемого на основе прогнозного планирования Банка России;

– базируется на нормативных правовых актах;

– является предметом исключительного ведения Российской Федерации;

– основным участником этого направления деятельности является государство, выступающее в лице Центрального банка Российской Федерации.

Перечисленные особенности позволяют определить эмиссию как урегулированное нормами права направление финансовой деятельности государства, осуществляемое эмиссионным банком (Центральным банком Российской Федерации) и заключающееся в установлении порядка выпуска денег, приводящего к изменению денежной массы в обращении, и изъятию из обращения денежных средств.

II. В рамках настоящей главы научного исследования посредством анализа законодательства были выведены и раскрыты принципы организации наличного и безналичного обращения.

III. Подчеркивается, что важным качеством безналичных денег является информация о количестве денег или о сумме номиналов денежных знаков, учтенных в записях по счетам кредитной организации. Отмечается, что безналичные деньги – это информация о стоимости денежных знаков, находящихся в распоряжении физических и юридических лиц, выраженная в денежных единицах и учтенная в виде записи на счетах кредитных организаций.

IV. Презюмируется, что рассмотренные в работе формы расчетов осуществляются через платежную систему, которую можно определить как набор инструментов, процедур и правил перевода средств между участниками системы.

V. Также отмечается, что в процессе развития информационных технологий и систем защиты информации появилась возможность расширения сферы применения безналичных расчетов без сопровождающих бумажных документов. Форма таких расчетов представляет собой электронные деньги, т. е. информацию о записях по банковским счетам в электронном виде, распоряжаться которыми можно с помощью специальных электронных устройств для предоставления денежных средств без открытия банковского счета обязанному лицу в целях исполнения денежных обязательств перед третьими лицами.

VI. В процессе исследования констатируется, что будущее остается за расчетами посредством электронных денежных средств, в связи с чем можно говорить, что безналично-денежный оборот является перспективным направлением государственного регулирования денежного обращения.

VII. В ходе проведенного исследования нам представляется возможным разграничить понятия «ограничения обращения национальной валюты» и «ограничения обращения иностранной валюты», сформулировав следующие их определения. Так, под ограничениями обращения национальной валюты следует понимать законодательно закрепленные запретительные меры государственного воздействия, направленные на установление порядка и лимита обращения национальной валюты. Под ограничениями обращения иностранной валюты необходимо рассматривать законодательно закрепленные запретительные меры государственного воздействия, направленные на установление порядка и лимита обращении иностранной валюты.

Выше было представлено понятие валютных ограничений в узком смысле. Однако, объединив эти два понятия, нам видится возможность дать следующее определение валютных ограничений в широком смысле, а именно: валютными ограничениями в широком смысле являются законодательно закрепленные запретительные меры государственного воздействия, направленные на установление порядка и лимита обращения национальной и иностранной валюты.

VIII. Проведенное исследование в части аспектов валютного регулирования свидетельствует о пробелах в законодательных актах, регулирующих эти вопросы. Четкое функционирование валютного рынка, обеспечение надлежащего контроля за проводимыми на валютном рынке операциями невозможно без создания внутренне согласованной и отвечающей потребностям практики нормативно-правовой базы, которая могла бы не только обслуживать соответствующие отношения, но и в полной мере обеспечивать их развитие и дальнейшее совершенствование.

Стихийное формирование валютных правоотношений, соответствующих правовых норм и институтов не позволяло сделать системный анализ теоретических основ валютного регулирования и валютного контроля. Сегодня сформировалась объемная нормативно-правовая база, накоплен практический опыт в этой области, в связи с чем научное осмысление проблем валютно-правовой сферы переросло в разряд необходимости. Это позволяет нам рассматривать валютное регулирование как составную часть финансовой деятельности государства и представить определение валютного регулирования как закрепленную финансово-правовыми нормами деятельность уполномоченных органов по регламентированию сделок с валютными ценностями внутри страны, между резидентами и нерезидентами РФ, международных расчетов, ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и других валютных ценностей, а также создания валютных фондов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассмотрев весь комплекс норм в сфере денежного обращения, а также существующие позиции представителей юридической науки, мы предлагаем сформулировать основные выводы и предложения, которые могут быть положены в основу последующих теоретических разработок правовых проблем построения денежного обращения, а также совершенствования существующей правовой базы.

I. Сформулировано определение подотрасли права денежного обращения, под которой следует понимать совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, направленные на организацию наличного и безналичного денежного обращения, выраженного в национальной и иностранной валюте, включая эмиссию денежных средств, в целях обеспечения бесперебойного функционирования и реализации общесоциальных задач и функций государства и муниципальных образований.

В свою очередь, в структуре права денежного обращения выделяются нормы, регулирующие общественные отношения, входящие в предмет правового регулирования Общей и Особенной частей подотрасли:

– в Общую часть включены нормы, закрепляющие: категориальный аппарат; принципы построения денежной системы; формы и методы регулирования отношений, связанных с обращением национальной и иностранной валюты; виды, формы и методы финансового контроля за оборотом наличных и безналичных денежных средств; правила установления курсов валют; правовой статус субъектов денежного обращения; ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации в сфере денежного обращения;

– в структуру Особенной части предлагается включить следующие институты: наличного денежного обращения, безналичного денежного обращения и валютного регулирования.

Институт наличного денежного обращения включает в себя нормы, которые регулируют общественные отношения, возникающие в процессе эмиссии наличных денежных знаков, их обращения и порядка изъятия из обращения.

Под институтом безналичного денежного обращения понимается совокупность норм, устанавливающих порядок выпуска в обращение безналичных денежных средств, правила осуществления и формы безналичных расчетов, включая электронные деньги.

Институт валютного регулирования образует финансово-правовые нормы, закрепляющие понятие валютного режима, порядок осуществления валютных операций и валютный контроль, а также полномочия органов и агентов валютного контроля.

Комплексному пониманию права денежного обращения способствует раскрытие вопросов о месте права денежного обращения в системе науки и учебной дисциплины финансового права.

В науке финансового права рассмотрение вопросов денежного обращения следует отнести к Общей части, обусловливая это тем, что деньги являются объектом финансового права, а, в свою очередь, финансы рассматриваются как экономические отношения, возникающие в процессе аккумулирования, распределения (перераспределения) и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации общесоциальных задач и функций государства и муниципальных образований.

Рассматривая право денежного обращения в структуре учебной дисциплины, можно говорить о его месте в Особенной части. Так, предметом изучения финансового права являются отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности. В ходе использования такого инструмента, как деньги, возникают финансовые правоотношения, т. е. деньги являются механизмом реализации норм права денежного обращения.

II. Установлено, что эмиссия, являясь самостоятельным направлением финансовой деятельности государства, обладает такими признаками, как:

– по отношению к другим видам финансовой деятельности носит определяющий характер;

– проводится в процессе планомерного выпуска денежных средств в оборот, осуществляемого на основе прогнозного планирования Банка России;

– базируется на нормативных правовых актах;

– является предметом исключительного ведения Российской Федерации;

– основным участником этого направления деятельности является государство, выступающее в лице Центрального банка Российской Федерации.

Перечисленные особенности позволяют определить эмиссию как урегулированное нормами права направление финансовой деятельности государства, осуществляемое эмиссионным банком (Центральным банком Российской Федерации) и заключающееся в установлении порядка выпуска денег, приводящего к изменению денежной массы в обращении, и их изъятию из обращения.

III. Подчеркивается, что важным качеством безналичных денег является информация о количестве денег или о сумме номиналов денежных знаков, учтенных в записях по счетам кредитной организации. Отмечается, что безналичные деньги – это информация о стоимости денежных знаков, находящихся в распоряжении физических и юридических лиц, выраженная в денежных единицах и учтенная в виде записи на счетах кредитных организаций.

IV. Презюмируется, что рассмотренные в работе формы расчетов осуществляются через платежную систему, которую можно определить как набор инструментов, процедур и правил перевода средств между участниками системы.

V. В процессе развития информационных технологий и систем защиты информации появилась возможность расширения сферы применения безналичных расчетов без сопровождающих бумажных документов. Форму таких расчетов представляют собой электронные деньги, т. е. информацию о записях по банковским счетам в электронном виде, распоряжаться которыми можно с помощью специальных электронных устройств для предоставления денежных средств без открытия банковского счета обязанному лицу в целях исполнения денежных обязательств перед третьими лицами.

VI. Представляется возможным разграничить понятия «ограничения обращения национальной валюты» и «ограничения обращения иностранной валюты», представив следующие их определения. Так, под ограничениями обращения национальной валюты следует понимать законодательно закрепленные запретительные меры государственного воздействия, направленные на установление порядка и лимита обращения национальной валюты. Под ограничениями обращения иностранной валюты необходимо рассматривать законодательно закрепленные запретительные меры государственного воздействия, направленные на установление порядка и лимита обращения иностранной валюты.

VII. Четкое функционирование валютного рынка, обеспечение надлежащего контроля за проводимыми на валютном рынке операциями невозможно без создания внутренне согласованной и отвечающей потребностям практики нормативно-правовой базы, которая могла бы не только обслуживать соответствующие отношения, но и в полной мере обеспечивать их развитие и дальнейшее совершенствование.

Стихийное формирование валютных правоотношений, соответствующих правовых норм и институтов не позволяло сделать системный анализ теоретических основ валютного регулирования и валютного контроля. Сегодня сформировалась объемная нормативно-правовая база, накоплен практический опыт в этой области, в связи с чем научное осмысление проблем валютно-правовой сферы переросло в разряд необходимости. Это позволяет нам рассматривать валютное регулирование как составную часть финансовой деятельности государства и представить определение валютного регулирования как закрепленную финансово-правовыми нормами деятельность уполномоченных органов по регламентированию сделок с валютными ценностями внутри страны, между резидентами и нерезидентами РФ, международных расчетов, ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и других валютных ценностей, а также создания валютных фондов.

Представляется, что учет и реализация предложений, высказанных в рамках предлагаемого исследования, послужат повышению эффективности законодательного регулирования в рассматриваемой сфере и развитию современной науки финансового права.

БИБЛИОГРАФИЯ

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // Российская газета. 1993. № 237.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. I) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. II) // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. I). Ст. 1.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации // Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации // Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

7. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 3.

8. Уголовный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

9. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

10. Федеральный закон от 02.12.1990 № 396-1 «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.

11. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ. 2001. № 33 (ч. 1). Ст. 3418.

12. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

13. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859.

14. Федеральный закон от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О банке развития» // СЗ РФ. 2007. № 22. Ст. 2562.

15. Закон РФ от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» // Российская газета. 1992. № 240.

16. Указ Президента РФ от 14.06.1992 № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» // Российская газета. 1992. № 135.

17. Указ Президента Российской Федерации от 25.07.1996 № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1996. № 31. Ст. 3696.

18. Постановление Правительства РФ от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // СЗ РФ. 2004. № 25. Ст. 2561.

19. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3258.

20. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

21. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2005 № 884 «О федеральном государственном унитарном предприятии "Гознак"» // СЗ РФ. 2006. № 2. Ст. 209.

22. Постановление Правительства РФ от 26.07.2006 № 459 «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ. 2006. № 32. Ст. 3569.

23. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» // СЗ РФ. 2008. № 19. Ст. 2191.

Судебные акты

1. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 10.10.2003 № 5 «О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2003. № 12.

Учебники и учебные пособия

1. Административное право: учебник / под ред. Ю. М. Козлова, Л. Л. Попова. М., 2000.

2. Андреев С. В. Платежные системы и их развитие в России. М., 2004.

3. Артемьева С. С., Митрохин В. В., Чугунов В. И. [и др.]. Финансы, денежное обращение, кредит: учебник для вузов. М., 2008.

4. Банковское право Российской Федерации: учеб. пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. М., 2011.

5. Банковское право: учебник для магистров / под ред. Д. Г. Алексеевой, С. В. Пыхтина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2012.

6. Бельский К. С. Полицейское право: лекционный курс / под ред. канд. юрид. наук А. В. Куракина. М.: Дело и Сервис, 2004.

7. Большая советская энциклопедия: в 30 т. Т. 20. 3-е изд. / главн. ред. А. М. Прохоров. М.: Советская энциклопедия, 1975.

8. Борисов С. М. Рубль – валюта России. М., 2004.

9. Братко А. Г. Банковское право (теория и практика). М., 2000.

10. Витте С. Ю. Воспоминания. Царствование Николая II: в 2 т. / Т. 1. Берлин: Слово, 1922.

11. Горшенев В. М. Способы и организационные формы правового регулирования в социалистическом обществе. М., 1972.

12. Гражданское право: учебник: в 3 т. Т. 1. 6-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. А. П. Сергеев, Ю. К. Толстой. М.: ТК «Велби»; Проспект, 2004.

13. Гурвич М. А. Советское финансовое право: учеб. пособие. М.: Госюриздат, 1952.

14. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2001.

15. Деньги. Кредит. Банки: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. М.: ТК «Велби», Проспект, 2006.

16. Деньги. Кредит. Банки: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. Е. Ф. Жуков. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

17. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / С. А. Чернецов. М.: Магистр, 2009.

18. Долан Э. Дж., Кэмпбэл К. Л., Кэмпбэл Г. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / пер. с англ. В. Лукашевича и др. М.; Л.: Драйден Пресс, 1991.

19. Дорофеев Б. Ю., Земцов Н. Н., Пушин В. А. Валютное право России: учебник для вузов. М.: НОРМА, 2005.

20. Ефимова Л. Г. Банковские сделки: право и практика. М.: НИМП, 2001.

21. Институты финансового права / под ред. д-ра юрид. наук, проф. Н. М. Казанцева. М.: ИзиСП; ИД «Юриспруденция», 2009.

22. Катаносов В. Ю., Бурлачков В. К., Ткачев В. Н. Деньги: учеб. пособие / под ред. В. Ю. Катаносова; Моск. гос. ин-т междунар. отношений (ун-т) МИД России, каф. междунар. валютно-кредит. отношений. М.: МГИМО-Университет, 2010.

23. Качалин А. Г. Валютная политика стран с трансформируемой экономикой в условиях финансовой глобализации: учеб. пособие / под ред. проф. В. А. Слепова; Рос. экон. акад. им. Г. В. Плеханова. М.: Экономистъ, 2006.

24. Конституция государств Европейского союза / под общ. ред. Л. А. Окунькова. М.: НОРМА-М, 1999.

25. Кун Т. Структура научных революций / пер. с англ. И. З. Налетова. М.: АСТ МОСКВА, 2009.

26. Литовченко Л. А. Деньги в гражданском праве. К., 1887.

27. Лунц Л. А. Денежное обязательство в гражданском и коллизионном праве капиталистических стран // Ученые труды ВИЮН. Вып. XIV. М., 1948.

28. Лунц Л. А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве / под ред. Е. А. Суханова. М., 1999.

29. Маркс К., Энгельс Ф. Капитал. Т. 13.

30. Марченко М. Н. Теория государства и права: учеб. – метод. пособие. М.: ИКД «Зерцало-М», 2002.

31. Морозова Л. А. Теория государства и права: учебник. 2-е изд., перераб., доп. М.: Эксмо, 2007.

32. Нобель П. Швейцарское финансовое право и международные стандарты / пер. с англ. М.: Волтерс Клувер, 2007.

33. Перепеченко В. П. Деньги, банки, кредит: учеб. пособие. М.: ЗАО «Изд-во "Экономика"», 2008.

34. Кучеров И. И. Право денежного обращения: курс лекций. М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013.

35. Российская юридическая энциклопедия / гл. ред. А. Я. Сухарев. М.: Издательский дом ИНФРА-М, 1999. X.

36. Савин А. Ю. Финансовое право. М.: Финстатинформ, 1997.

37. Савиньи Ф. К. Обязательственное право / пер. с нем. В. Фуксъ и Н. Мандро. М.: Типография А. В. Кудрявцевой, 1876.

38. Сандевуар П. Введение в право / пер. с франц. М.: Издательская группа Интратек-Р, 1994.

39. Советское финансовое право: учебник / отв. ред. Г. С. Гуревич. М.: Юрид. лит., 1985.

40. Советское финансовое право: учебник / под ред. Л. К. Вороновой и Н. И. Химичевой. М.: Юрид. лит., 1987.

41. Сталин И. В. Экономические проблемы социализма в СССР. М.: Госполитиздат, 1952.

42. Струве П. Б. Хозяйство и цена: Критические исследования по теории и истории хозяйственной жизни. Ч. 1. СПб., 1913.

43. Тедеев А. А. Валютное регулирование: учеб. пособие. СПб.: Питер, 2009.

44. Теория государства и права / под ред. А. И. Королева, Л. С. Явича. М., 1994.

45. Теория государства и права: учебник для вузов. 2-е изд., изм. и доп. / под ред. проф. В. М. Корельского и проф. В. Д. Перевалова. М.: НОРМА, 2003.

46. Тосунян Г. А., Викулин А. Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

47. Тосунян Г. А., Емелин А. В. Валютное право Российской Федерации. М., 2002.

48. Трапезников В. А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. М., 2004.

49. Финансы: учебник для вузов / под ред. Л. А. Дробозиной. М., 1999.

50. Финансовое право: учебник / под ред. Н. Н. Ровинского. М.: Юрид. изд-во МЮ СССР, 1946.

51. Финансовое право: учебник / под ред. В. В. Бесчеревных, С. Д. Цыпкина. М., 1967.

52. Финансовое право: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. О. Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 2000.

53. Финансовое право: учебник / под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. М., 2003.

54. Финансовое право: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. В. А. Парыгина, А. А. Тедеев. М.: Эксмо, 2006.

55. Финансовое право: учебник. 4-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. Н. И. Химичева. М.: НОРМА, 2008.

56. Финансовое право: учебник / отв. ред. Е. М. Ашмарина, С. О. Шохин. М.: ООО «Издательство "Элит"», 2009.

57. Финансовое право: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. М. В. Карасева. М.: Юристъ, 2009.

58. Хайек Ф. Частные деньги. М.: Ин-т нац. модели экономики, 1996.

59. Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. Алматы: ТОО «Баспа», 2001.

60. Экономические и правовые основы функционирования банковского сектора Российской Федерации: науч. – практ. изд. / М. В. Галкина, С. Л. Ермаков, Е. Е. Фролова [и др.]. Иркутск, 2011.

Монографии

1. Артемов Н. М. Валютный контроль. М., 2001.

2. Артемов Н. М. Валютные ограничения. М., 2001.

3. Артемов Н. М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект): монография. М.: ПРОФОБРАЗОВАНИЕ, 2002.

4. Артемов Н. М., Арзуманова Л. Л., Ситник А. А. Денежное право (финансово-правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты на территории Российской Федерации): коллективная монография. М.: ООО «Издательство "Элит"», 2011.

5. Артемов Н. М., Арзуманова Л. Л., Ситник А. А. Денежное право (финансово-правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты на территории Российской Федерации): коллективная монография. М.: ООО «Издательство "Элит"», 2012.

6. Ашмарина Е. М. Место норм, регулирующих учетные процессы в системе финансового права Российской Федерации: монография. М.: ООО «Полиграф ОПТ», 2004.

7. Запольский С. В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография. М.: РАП, Эксмо, 2008.

8. Неверова Н. В. Валютный контроль в деятельности учреждений Банка России: правовое регулирование и опыт правоприменения / под ред. Е. В. Покачаловой. Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2003.

Статьи

1. Артемов Н. М. К вопросу о конвертируемости российского рубля // Материалы международной научно-практической конференции «Государство и право: вызовы XXI века (Кутафинские чтения)», тезисы докладов по кафедре финансового права и бухгалтерского учета. М.: ООО «Издательство "Элит"», 2009.

2. Ашмарина Е. М. Структура финансового права РФ на современном этапе // Государство и право. 2004. № 9.

3. Белов В. А. Юридическая природа безналичных расчетов и безналичных денег // Бизнес и банки. 1998. № 52.

4. Бельский К. С. К вопросу о предмете административного права // Государство и право. 1997. № 11.

5. Бельский К. С. Эмиссионное право как институт финансового права // Государство и право. 2006. № 5.

6. Беляева О. А. Расчеты чеками: современная практика // Юридический мир. 2003. № 1.

7. Бломштейн Д. Г., Саммерс Б. Д. Банковское дело и платежная система // Платежная система: структура, управление и контроль: сб. статей / под ред. Б. Д. Саммерса. М.: Международный валютный фонд, 1994.

8. Бобылев А. И. Механизм правового воздействия на общественные отношения // Государство и право. 1999. № 5.

9. Гейвандов Я. А. Денежная эмиссия в России как важнейшее направление единой государственной денежно-кредитной политики // Государство и право. 2004. № 5.

10. Горбунова О. Н. Социально-экономическое развитие и финансовое право // Советское государство и право. 1998. № 5.

11. Горбунова О. Н. Проблемы совершенствования финансового законодательства в условиях развивающегося мирового финансового кризиса // Право и государство: теория и практика. 2009. № 3.

12. Горлов В. А. Расчеты посредством аккредитива // Право и экономика. 2000. № 5.

13. Грачева М. Центральные банки в эпоху электронных денег: потеря былого могущества? // eCommerce World. 2000. № 10; 2001. № 1, 2.

14. Грачева Е. Ю. Финансовый контроль – подотрасль финансового права // Финансовое право. 2002. № 2.

15. Демушкина Е. Безналичные ценные бумаги – фикция или реальность? // Рынок ценных бумаг. 1996. № 18–20.

16. Живалов В. Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. М.: Экономика, 1999.

17. Журавлева И. А., Крысин С. А. Расчетные правоотношения в системе финансового права // Право и жизнь. 2001. № 37.

18. Запольский С. В. О модернизации доктрины российского финансового права // Финансовое право. 2008. № 4.

19. Ионов М. Роль государства в экономике // Экономист. 1995. № 8.

20. Константинов Ю. А. Будущее рубля как международной валюты // Мировая валютная система и проблема конвертируемости рубля / отв. ред. А. А. Масленников. М.: Международные отношения, 2006.

21. Костин А. В. Интерес публично-территориальных образований в гражданском праве // Законодательство. 2002. № 3.

22. Крятков А. В. Публичный интерес: понятие, виды, защита // Государство и право. 1999. № 10.

23. Метелева Ю. Правовое регулирование безналичных расчетов // Право и экономика. 2006. № 9.

24. Овсейко С. Юридическая природа аккредитива // Юрист. 2006. № 5.

25. Покачалова Е. В. Публичный долг (кредит) в системе российского финансового права как отраслевой юридической науки и учебной дисциплины: исторические и современные аспекты преподавания // Финансовое право. 2009. № 2.

26. Потяркин Д. Безналичные деньги – имущество? // Хозяйство и право. 1997. № 3.

27. Ровинский Е. А. О критическом освещении вопросов буржуазного финансового права // Вопросы советского финансового права. М., 1971.

28. Рыбакова С. В. О предмете финансового права // Научные труды по финансовому праву: современные проблемы предмета, метода и системы финансового права. Материалы Первой международной научно-теоретической конференции «Худяковские чтения по финансовому праву» (Алматы, 27 октября 2010 г.). Вып. 1. Алматы, 2011.

29. Сапожников Н. В. Правовой режим валютных операций // Закон. 2005. № 4.

30. Саттарова Н. А. Система мер валютно-правового ограничения // Финансовое право. 2005. № 12.

31. Товмасян Р. Э. К вопросу о праве денежного обращения как подотрасли финансового права // Финансовое право. 2009. № 2.

32. Тосунян Г. А. Государственное регулирование в области финансов и кредита в России. М., 1997.

33. Тропская С. С. К вопросу о соотношении эмиссионного права и банковского публичного права в системе финансового права // Сборник докладов международной научно-практической конференции «Юридическая наука как основа правового обеспечения инновационного развития России».

34. Тютина Ю. В. К вопросу о месте валютного права в системе российского права и законодательства // Финансовое право. 2008. № 1.

35. Халфина Р. О. К вопросу о предмете и системе советского финансового права // Вопросы советского административного и финансового права. М., 1952.

36. Худяков А. И. Дискуссионные вопросы предмета финансового права // Финансовое право. 2009. № 3.

37. Шамраев А. Развитие европейского права электронной коммерции // eCommerce World. 2001. № 3.

38. Щеголева Н. Г. Валютное регулирование на пути к либерализации валютного рынка // Банковское дело. 2001. № 10.

Диссертации и авторефераты диссертаций

1. Алексеева Л. В. Безналичные расчеты как элемент денежного оборота: дис… канд. эконом. наук. СПб., 2000.

2. Артемов Н. М. Валютное регулирование в Российской Федерации: дис. д-ра юрид. наук. М., 2002.

3. Ашмарина Е. М. Финансово-правовые аспекты учетных систем в Российской Федерации: автореф. дис… д-р юрид. наук. М., 2005.

4. Василец В. П. Денежное обращение в России как объект правового регулирования: дис. канд. юрид. наук. М., 2002.

5. Винницкий Д. В. Основные проблемы теории российского налогового права: дис… д-р юрид. наук. Екатеринбург, 2003.

6. Грачева Е. Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля: автореф. дис… д-р юрид. наук. М., 2000.

7. Денисов Е. Р. Финансово-правовые основы денежной системы Российской Федерации: дис. канд. юрид. наук. М., 2003.

8. Лисицын Д. А. Финансовая деятельность государства: содержание, методы осуществления: автореф. дис… канд. юрид. наук. Челябинск, 2004.

9. Никулина И. А. Безналичные расчеты как институт финансового права: автореф. дис… канд. юрид. наук. М., 2008.

10. Покачалова Е. В. Публичный долг: теоретические и практические аспекты российского финансового права: автореф. дис… д-ра юрид. наук. Саратов, 2007.

11. Ситник А. А. Финансово-правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации: дис… канд. юрид. наук. М., 2010.

notes

Примечания

1

См.: Ионов М. Роль государства в экономике // Экономист. 1995. № 8. С. 15.

2

Цит. по: Ровинский Е. А. О критическом освещении вопросов буржуазного финансового права // Вопросы советского финансового права. М., 1971. С. 13.

3

См.: Струве П. Б. Хозяйство и цена: Критические исследования по теории и истории хозяйственной жизни. Ч. 1. СПб., 1913. С. 321.

4

Цит. по: Ровинский Е. А. О критическом освещении вопросов буржуазного финансового права // Вопросы советского финансового права. М., 1971. С. 13.

5

Струве П. Б. Указ. соч. С. 321.

6

Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2000. С. 10.

7

Институты финансового права / под ред. д-ра юрид. наук, проф. Н. М. Казанцева. М.: ИЗиСП; ИД «Юриспруденция», 2009. С. 53–54.

8

См.: Сандевуар П. Введение в право / пер. с франц. М.: Издательская группа Интратек-Р, 1994. С. 169–170.

9

См.: Грачева Е. Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля: автореф. дис… д-ра юрид. наук. М., 2000. С. 10; Грачева Е. Ю. Финансовый контроль – подотрасль финансового права // Финансовое право. 2002. № 2. С. 57–62.

10

См.: Ашмарина Е. М. Финансово-правовые аспекты учетных систем в Российской Федерации: автореф. дис… д-ра юрид. наук. М., 2005. С. 15; Ашмарина Е. М. Структура финансового права РФ на современном этапе // Государство и право. 2004. № 9. С. 96; Ашмарина Е. М. Место норм, регулирующих учетные процессы в системе финансового права Российской Федерации: монография. М.: ООО «Полиграф ОПТ», 2004. С. 151–170.

11

Ситник А. А. Финансово-правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации: дис… канд. юрид. наук. М., 2010. С. 57–91.

12

См. о выделении «государственного кредита» в качестве подотрасли финансового права: Покачалова Е. В. Публичный долг: теоретические и практические аспекты российского финансового права: автореф. дис… д-ра юрид. наук. Саратов, 2007. С. 23–24; Покачалова Е. В. Публичный долг (кредит) в системе российского финансового права как отраслевой юридической науки и учебной дисциплины: исторические и современные аспекты преподавания // Финансовое право. 2009. № 2. С. 9–12; Запольский С. В. О модернизации доктрины российского финансового права // Финансовое право. 2008. № 4. С. 17.

13

Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, 2009. С. 61.

14

Кучеров И. И. Право денежного обращения: курс лекций. М.: Магистр; ИНФРА-М, 2013. С. 83.

15

Финансовое право: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. О. Н. Горбунова. М.: Юристъ, 2006. С. 34.

16

Рукавишникова И. В. Метод финансового права. 3-е изд. / отв. ред. Н. И. Химичева. М., 2011. С. 42–43.

17

Ашмарина Е. М. Структура финансового права РФ на современном этапе // Государство и право. 2004. № 9. С. 86–89.

18

Финансовое право: учебник / отв. ред. Е. М. Ашмарина, С. О. Шохин. М.: ООО «Издательство "Элит"», 2009. С. 62.

19

См.: Худяков А. И. Финансовое право Республики Казахстан. Общая часть. Алматы: ТОО «Баспа», 2001. С. 99; Худяков А. И. Дискуссионные вопросы предмета финансового права // Финансовое право. 2009. № 3. С. 4.

20

См.: Лисицын Д. А. Финансовая деятельность государства: содержание, методы осуществления: автореф. дис… канд. юрид. наук. Челябинск, 2004. С. 6.

21

См.: Бельский К. С. Эмиссионное право как институт финансового права // Государство и право. 2006. № 5. С. 55.

22

Запольский С. В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография. М.: РАП, Эксмо, 2008. С. 95.

23

См.: Запольский С. В. О модернизации доктрины российского финансового права // Финансовое право. 2008. № 4. С. 17; Запольский С. В. Дискуссионные вопросы теории финансового права. С. 85–87.

24

Запольский С. В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография. С. 83.

25

См.: Винницкий Д. В. Основные проблемы теории российского налогового права: дис… д-ра юрид. наук. Екатеринбург, 2003. С. 336, 337, 367.

26

Запольский С. В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография. С. 85–86.

27

См.: Борисов С. М. Рубль – валюта России. М., 2004. С. 413.

28

Парыгина В. А., Тедеев А. А. Финансовое право: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2006. С. 23.

29

Там же. С. 23.

30

См.: Тедеев А. А. Валютное регулирование: учеб. пособие. СПб.: Питер, 2009. С. 14.

31

См.: Журавлева И. А., Крысин С. А. Расчетные правоотношения в системе финансового права // Право и жизнь. 2001. № 37. С. 33–48.

32

См.: Василец В. П. Денежное обращение в России как объект правового регулирования: дис… канд. юрид. наук. М., 2002. С. 99–117.

33

Аналогичной позиции придерживаются и другие авторы. См.: Товмасян Р. Э. К вопросу о праве денежного обращения как подотрасли финансового права // Финансовое право. 2009. № 2. С. 14–16.

34

Кучеров И. И. Право денежного обращения: курс лекций. С. 90, 91–92.

35

См.: Бобылев А. И. Механизм правового воздействия на общественные отношения // Государство и право. 1999. № 5. С. 104–109.

36

См.: Тосунян Г. А. Государственное регулирование в области финансов и кредита в России. М., 1997. С. 21; Живалов В. Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. М.: Экономика, 1999. С. 11.

37

Финансы: учебник для вузов / под ред. Л. А. Дробозиной. М., 1999. С. 14.

38

Денисов Е. Р. Финансово-правовые основы денежной системы Российской Федерации: дис… канд. юрид. наук. М., 2003. С. 183–184.

39

Конституция государств Европейского союза / под общ. ред. Л. А. Окунькова. М.: НОРМА-М, 1999. С. 339–401.

40

Там же. С. 428–430.

41

Там же. С. 543–550.

42

Там же. С. 217–223, 623–625, 716–717, 304–305.

43

См.: Горбунова О. Н. Финансовое право: учебник / под ред. О. Н. Горбуновой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2000. С. 43–50; Горбунова О. Н. Социально-экономическое развитие и финансовое право // Советское государство и право. 1998. № 5.С. 40.

44

Бельский К. С. Эмиссионное право как институт финансового права // Государство и право. 2006. № 5. С. 53.

45

Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, 2009. С. 35.

46

См.: Финансовое право: учебник / отв. ред. Е. М. Ашмарина, С. О. Шохин. М.: ООО «Издательство "Элит"», 2009. С. 581.

47

См.: Халфина Р. О. К вопросу о предмете и системе советского финансового права // Вопросы советского административного и финансового права / отв. ред. В. М. Коток. М.: Изд-во АН СССР, 1952. С. 210.

48

См.: Василец В. П. Денежное обращение в России как объект правового регулирования: дис… канд. юрид. наук. М., 2002. С. 111.

49

Грачева Е. Ю. Денежная система Российской Федерации. Эмиссионное право банка России // Финансовое право: учебник / под ред. Е. Ю. Грачевой, Г. П. Толстопятенко. М., 2003. С. 365.

50

См.: Покачалова Е. В. Правовые основы денежного обращения и расчетов // Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. 3-е изд. М., 2002. С. 687.

51

См.: Тедеев А. А. Валютное право: учеб. пособие. СПб., 2009. С. 6.

52

Банковское право Российской Федерации: учеб. пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. 2-е изд. М., 2011. С. 10–11.

53

См.: Братко А. Г. Банковское право (теория и практика). М., 2000. С. 22.

54

См.: Агарков М. М. Основы банковского права: курс лекций. Учение о ценных бумагах: научное исследование. 3-е изд. М., 2005. С. 6.

55

См.: Артемов Н. М. Актуальные проблемы денежного обращения в Российской Федерации // Очерки финансово-правовой науки современности / под общ. ред. Л. К. Вороновой и Н. И. Химичевой. М.; Харьков, 2011. С. 548.

56

См.: Тропская С. С. К вопросу о соотношении эмиссионного права и банковского публичного права в системе финансового права // Сборник докладов международной научно-практической конференции «Юридическая наука как основа правового обеспечения инновационного развития России». С. 151–156.

57

Кучеров И. И. Права денежного обращения: курс лекций. С. 87.

58

Цит. по: Лунц Л. А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. М., 1999. С. 31–32.

59

Халфина Р. О. К вопросу о предмете и системе советского финансового права // Вопросы советского административного и финансового права. М., 1952. С. 213.

60

Институты финансового права / под ред. д-ра юрид. наук, проф. Н. М. Казанцева. М.: ИзиСП; ИД «Юриспруденция», 2009. С. 39.

61

Артемов Н. М. К вопросу о конвертируемости российского рубля // Материалы международной научно-практической конференции «Государство и право: вызовы XXI века» (Кутафинские чтения): тезисы докладов по кафедре финансового права и бухгалтерского учета. М., 2009. С. 18.

62

См.: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 10.10.2003 № 5 «О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2003. № 12.

63

См.: Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 22.05.1992 № 2815-1 «О вступлении Российской Федерации в Международный Валютный Фонд, Международный Банк Реконструкции и Развития и Международную Ассоциацию Развития» // Ведомости СНД и ВС СССР. 1992. № 22. Ст. 1180.

64

Бюллетень международных договоров. 2003. № 5.

65

Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

66

СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

67

СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.

68

СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.

69

СЗ РФ. 2001. № 33 (ч. I). Ст. 3418.

70

Российская газета. 1992. № 135.

71

СЗ РФ. 1996. № 31. Ст. 3696.

72

Там же. 1997. № 51. Ст. 5712.

73

Там же. 2008. № 19. Ст. 2191.

74

См.: Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3258.

75

См.: Сталин И. В. Экономические проблемы социализма в СССР. М.: Госполитиздат, 1952.С. 17.

76

См.: Гурвич М. А. Советское финансовое право: учеб. пособие. М.: Госюриздат, 1952. С. 307.

77

Советское финансовое право: учебник / под ред. Л. К. Вороновой и Н. И. Химичевой. М.: Юрид. лит., 1987. С. 430.

78

См.: Фролова Е. Е. Правовое регулирование государственного финансового контроля в сфере денежного обращения в Российской Федерации: монография. Иркутск: Репроцентр А1, 2010. С. 22.

79

Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. М.: ЮНИТИ, 2001. С. 16.

80

Некоторые авторы выделяют в том числе и другие принципы наличного денежного обращения. См.: Тосунян Г. А., Викулин А. Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

81

См.: Савиньи Ф. К. Обязательственное право / пер. с нем. В. Фуксъ и Н. Мандро. М.: Типография А. В. Кудрявцевой, 1876. С. 278.

82

Лунц Л. А. Денежное обязательство в гражданском и коллизионном праве капиталистических стран. М., 1948. С. 83–84.

83

См.: Литовченко Л. А. Деньги в гражданском праве. К., 1887. С. 24.

84

Лунц Л. А. Указ. соч. С. 83–84.

85

Денисов Е. Р. Финансово-правовые основы денежной системы Российской Федерации: дис… канд. юрид. наук. М., 2003. С. 49–50.

86

Горбунова О. Н. Проблемы совершенствования финансового законодательства в условиях развивающегося мирового финансового кризиса // Право и государство: теория и практика. 2009. № 3. С. 71.

87

Гейвандов Я. А. Денежная эмиссия в России как важнейшее направление единой государственной денежно-кредитной политики // Государство и право. 2004. № 5. С. 47.

88

Документ опубликован не был // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

89

См.: Постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2005 № 884 «О федеральном государственном унитарном предприятии "Гознак"» // СЗ РФ. 2006. № 2. Ст. 209.

90

Российская газета. 1992. № 135. (Указ утратил силу 28.09.2011.)

91

В ред. Указания Банка России от 27.02.2010 № 2405-У // Вестник Банка России. 2008. № 29–30.

92

Письмо Центрального банка Российской Федерации от 04.10.1993 № 18 «Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации"» // Экономика и жизнь. 2003. № 42–43.

93

Вестник Банка России. 2007. № 39.

94

Там же. 2001. № 69.

95

Положение Центрального банка Российской Федерации от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2008. № 29–30; Указание Центрального банка Российской Федерации от 14.08.2008 № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2008. № 46.

96

СЗ РФ. 2001. № 33 (Ч. 1). Ст. 3418.

97

Письмо Центрального банка Российской Федерации от 11.08.2003 № 117-Т «О применении к кредитным организациям мер принуждений за нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Вестник Банка России. 2003. № 47.

98

Финансовое право: учебник. 4-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. Н. И. Химичева. М.: Норма, 2009. С. 712.

99

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.11.1996 № 3561/96 // Вестник ВАС РФ. 1997. № 2.

100

Письмо Центрального банка Российской Федерации от 16.03.1995 г. № 14-4/95 «О разъяснении по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

101

Приказ Центрального Банка Российской Федерации от 31.03.1997 № 02-139 «О введении в действие инструкции "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности"» // Вестник Банка России. 2002. № 4; Письмо Центрального банка Российской Федерации от 25.12.2003 № 180-Т «О перечислении штрафов, взыскиваемых с кредитных организаций» // Вестник Банка России. 2003. № 71.

102

Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 3.

103

Статья 192 ТК РФ.

104

Статья 15.2 КоАП РФ.

105

Экономические и правовые основы функционирования банковского сектора Российской Федерации: науч. – практ. изд. / М. В. Галкина, С. Л. Ермаков, Е. Е. Фролова [и др.]. Иркутск, 2011. С. 456.

106

Положение Банка России от 25.04.2007 № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» // Вестник Банка России. 2007. № 31.

107

Для системы БЭСП ведется Справочник участников системы БЭСП, который представляет собой систематизированный перечень участников системы БЭСП, с указанием реквизитов, предназначенных для идентификации участника системы БЭСП в этой системе и установления его прав доступа в систему в соответствии с выбранной им формой участия.

108

Положение Банка России от 20.02.1999 № 18-П «О многорейсовой обработке платежей в Московском регионе» // Вестник Банка России. 2002. № 36.

109

По данным Банка России, по состоянию на 01.01.2010 в обращении находилось 11 659,7 млрд рублей (примерно 74,2 % общей денежной массы) в виде безналичных денежных средств.

110

См.: Долан Э. Дж., Кэмпбэл К. Л., Кэмпбэл Г. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / пер. с англ. В. Лукашевича и др. М.; Л.: Драйден Пресс, 1991. С. 40–41.

111

См.: Хайек Ф. Частные деньги. М.: Ин-т нац. модели экономики, 1996. С. 101–126.

112

См.: Бломштейн Д. Г., Саммерс Б. Д. Банковское дело и платежная система // Платежная система: структура, управление и контроль: сб. статей / под ред. Б. Д. Саммерса. М.: Международный валютный фонд, 1994. С. 37.

113

См.: Ефимова Л. Г. Банковские сделки: право и практика. М.: НИМП, 2001. С. 206.

114

Там же. С. 203.

115

См.: Потяркин Д. Безналичные деньги – имущество? // Хозяйство и право. 1997. № 3. С. 136–140; Демушкина Е. Безналичные ценные бумаги – фикция или реальность? // Рынок ценных бумаг. 1996. № 18–20.

116

Российская газета. 1998.

117

Финансовое право: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. М. В. Карасева. М.: Юристъ, 2009. С. 581.

118

Вестник Банка России. 2003. № 24.

119

Там же. 2005. № 17.

120

А. И. Никулина говорит о безналичных расчетах как о самостоятельном институте – структурном элементе подотрасли эмиссионного права. См.: Никулина И. А. Безналичные расчеты как институт финансового права: автореф. дис… канд. юрид. наук. М., 2008. С. 9.

121

Этой точки зрения придерживается Е. Р. Денисов. См.: Финансовое право: учебник. 3-е., перераб. и доп. / отв. ред. О. Н. Горбунова. М.: Юристъ, 2006. С. 510.

122

Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2001. № 2.

123

См.: Гейвандов Я. А. Денежная эмиссия в России как важнейшее направление единой государственной денежно-кредитной политики // Государство и право. 2004. № 5. С. 49.

124

В соответствии с п. 1.4. ч. 2 Положения о безналичных расчетах договор счета заключается на согласованный сторонами срок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, а также иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.

125

Согласно с п. 1.4 ч. 3 Положения о безналичных расчетах между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность о порядке установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом; о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа); об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой, а также иных вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.

126

Статья 855 ГК РФ.

127

Пункт 2.2 ч. 1 Положения о безналичных расчетах.

128

Пункт 3.1 ч. 1 Положения о безналичных расчетах.

129

Пункт 1 ст. 877 ГК РФ.

130

Подробнее о расчетах по инкассо см.: Алексеева Д. Г., Пьатин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское право: учеб. пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2007. С. 454–459; Метелева Ю. Правовое регулирование безналичных расчетов // Право и экономика. 2006. № 9. С. 40–43; Финансовое право: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко. М.: Проспект, 2010. С. 351–353.

131

СЗ РФ. 1997. № 11. Ст. 1238.

132

Свод законов СССР. Т. 5. С. 586.

133

Статья 815 ГК РФ.

134

О расчетах векселями см. также: Гражданское право: учебник: в 3 т. Т. 2. 4-е изд., перераб. и доп. / отв. ред. А. П. Сергеев, Ю. К. Толстой. М.: ТК «Велби»; Проспект, 2005. С. 557–556; Иванов М. Е. Правовое регулирование вексельных отношений // Право и экономика. 2008. № 3. С. 34–37; Косарева И. Особенности векселя как ценной бумаги // Российская юстиция. 2002. № 10. С. 23–24.

135

Примером платежных карт, не являющихся банковскими, являются карты доступа в Интернет, телефонные карты.

136

См.: Маркс К., Энгельс Ф. Капитал. Т. 13. С. 98.

137

СЗ РФ. 2011. № 27. Ст. 3872.

138

On the taking up, pursuit of and prudential supervision of the business of electronic money institutions: Directive of the European Parliament and of the Council 2000/46/EC of18.09.2000 // OJ L275. 2000. 27.10. Ст. 1 п. 3 (b).

139

Деньги: учеб. пособие / В. Ю. Катаносов, В. К. Бурлачков, В. Н. Ткачев; под ред. В. Ю. Катаносова; Моск. гос. ин-т междунар. отношений (ун-т) МИД России, каф. междунар. валютно-кредит. отношений. М.: МГИМО-Университет, 2010. С. 44.

140

Перепеченко В. П. Деньги, банки, кредит: учеб. пособие. М.: ЗАО «Изд-во "Экономика"», 2008. С. 18.

141

Наподобие «банкора», предлагавшегося Дж. Кейнсом.

142

Relating to the taking up and pursuit of the business of credit institutions: Directive 2000/12/EC of the European Parliament and of the Council of 20.03.2000 // OJ L126. 2000. 26.05. Ст. 1 п. 5.

143

См.: Шамраев А. Развитие европейского права электронной коммерции // eCommerce World. 2001. № 3.

144

Шамраев А. Правовая природа электронных денег: обязательственно-правовая модель // Деньги и кредит. 2000. № 4. С. 38–41.

145

См.: Грачева М. Центральные банки в эпоху электронных денег: потеря былого могущества? // eCommerce World. 2000. № 10. С. 40–46; 2001. № 1. С. 18–25; № 2. С. 36–45.

146

СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859. (Преамбула Закона о валютном регулировании.)

147

Декларация о принципах международного права, касающихся дружественных отношений и сотрудничества между государствами в соответствии с Уставом Организации Объединенных Наций от 24.10.1970 // Сборник «ООН. Резолюции Генеральной Ассамблеи на XXV сессии», Нью-Йорк, 1970. С. 151–155.

148

См.: Трапезников В. А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. М., 2004. С. 538.

149

Финансовое право: учебник / отв. ред. О. Н. Горбунова. М., 2005. С. 538.

150

См.: Дорофеев Б. Ю., Земцов Н. Н., Пушин В. А. Валютное право России: учебник для вузов. М.: НОРМА, 2005. С. 19.

151

Доклад проф. Н. М. Артемова на заседании кафедры финансового права Университета имени О. Е. Кутафина. 2013.

152

Трапезников В. А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. С. 60.

153

См.: Захаров В. С. Денежно-кредитная политика: практические аспекты // Банковское дело. 2002. № 1. С. 3.

154

См.: Артемов Н. М. Валютный контроль. М, 2001. С. 6.

155

Артемов Н. М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект): монография М.: ПРОФОБРАЗОВАНИЕ, 2002. С. 8.

156

См.: Горшенев В. М. Способы и организационные формы правового регулирования в социалистическом обществе. М., 1972. С. 19; Теория государства и права / под ред. А. И. Королева, Л. С. Явича. М., 1994 и др.

157

Константинов Ю. Валютная политика России в аспекте экономического роста // Аналитический банковский журнал. 2001. № 8 (75). С. 5.

158

Финансовое право: учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: НОРМА, 2008. С. 725.

159

Указ Президента РФ от 10.01.2000 № 24 «О концепции национальной безопасности Российской Федерации» // СЗ РФ. 2000. № 2. Ст. 170. (Утратил силу.)

160

См.: Тютина Ю. В. К вопросу о месте валютного права в системе российского права и законодательства // Финансовое право. 2008. № 1.

161

См.: Крохина Ю. А. Понятие и содержание валютного права Российской Федерации // Финансовое право. 2010. № 5. С. 11.

162

Тосунян Г. А., Емелин А. В. Валютное право Российской Федерации. М., 2002. С. 21.

163

См.: Дорофеев Б. Ю., Земцов Н. Н., Пушин В. А. Валютное право России: учеб. пособие / под общ. ред. Б. Ю. Дорофеева. М., 2000. С. 17.

164

См.: Крохина Ю. А., Смирникова Ю. Л., Тютина Ю. В. Валютное право: учебник для вузов / под ред. Ю. А. Крохиной. М., 2007. С. 27.

165

См.: Тедеев А. А. Валютное право: учеб. пособие. СПб., 2009. С. 6.

166

Пункт 11 ст. 1 Закона о валютном регулировании; См.: Положение Центрального банка Российской Федерации от 16.06.1999 № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» // Вестник Банка России. 1999. № 37.

167

Пункт 4 ст. 5 Закона о валютном регулировании. См.: Указание Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» // Вестник Банка России. 2008. № 1; Указание Центрального банка Российской Федерации от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2009. № 75–76.

168

Пункт 2 ст. 9 Закона о валютном регулировании. См.: Указание Центрального банка Российской Федерации от 28.04.2004 № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками» // Вестник Банка России. 2004. № 33.

169

Пункт 2 ст. 13 Закона о валютном регулировании. См.: Положение Центрального банка Российской Федерации от 04.05.2005 № 269-П «Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам» // Вестник Банка России. 2005. № 29.

170

Подпункт 5 п. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании. См.: Положение Центрального банка Российской Федерации от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2003. № 24; Указание Центрального банка Российской Федерации от 30.03.2004 № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов» // Вестник Банка России. 2004. № 22.

171

Пункт 1 ст. 20 Закона о валютном регулировании. См.: Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформлений паспортов сделок» // Вестник Банка России. 2004. № 36.

172

См.: Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» // СЗ РФ. 2006. № 2. Ст. 188.

173

Российская газета. 2003. № 93 (3207).

174

Там же. 2006. № 4063.

175

См.: Поппер Карл Р. Объективное знание. Эволюционный подход / пер. с англ. Д. Г. Лахути; отв. ред. В. Н. Садовский. М.: Эдиториал УРСС, 2002. С. 174.

176

Артемов Н. М. К вопросу о конвертируемости российского рубля / В сб.: Материалы международной научно-практической конференции «Государство и право: вызовы XXI века (Кутафинские чтения)», тезисы докладов по кафедре финансового права и бухгалтерского учета. М.: ООО «Издательство "Элит"», 2009. С. 16.

177

См.: Сонин К. Правила игры: против «золотого стандарта» // Ведомости. 2009. 20 апреля.

178

См.: Кун Т. Структура научных революций / пер. с англ. И. З. Налетова. М.: АСТ: АСТ МОСКВА, 2009. С. 139.

179

Бюллетень международных договоров. 1993. № 10.

180

Заключено в г. Москве 07.09.1993 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».

181

Ратифицирован Федеральным законом от 02.11.1994 № 32-ФЗ // СЗ РФ. 1994. № 28. Ст. 2925 // Бюллетень международных договоров. 1995. № 1.

182

Ратифицировано Федеральным законом от 08.01.1997 № 4-ФЗ // СЗ РФ. 1997. № 2. Ст. 201 // Бюллетень международных договоров. 1997. № 12.

183

По информации председателя координационного совета Финансово-банковского совета СНГ Анатолия Казакова. См.: Калиновская Е. Рубль – новая мировая валюта? [Электронный ресурс] Электрон. дан. Финам. ги, 2008. Режим доступа: http://www.finam. ru/analysis/forecasts00AD2/default.asp, свободный. Загл. с экрана. Яз. рус.

184

Ратифицирован Федеральным законом от 02.01.2000 № 25-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 2. Ст. 146 // Бюллетень международных договоров. 2000. № 3. С. 54–73.

185

Бюллетень международных договоров. 2000. № 3. С. 73–85.

186

Там же. 2001. № 10. (Ратифицировано Федеральным законом от 22.03.2001 № 27-ФЗ // СЗ РФ. 2001. № 13. Ст. 1141.)

187

Артемов Н. М. Проблемы и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект): монография. С. 21.

188

См. подр.: Статья 12 Закона о валютном регулировании; постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» // СЗ РФ. 2006. № 2. Ст. 188; приказ Федеральной налоговой службы от 10.08.2006 № САЭ-3-09/518@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и о наличии счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2006. № 37; письмо Федеральной налоговой службы от 08.08.2006 № ШТ-6-09/777@ «Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации» // Документы и комментарии. 2009. № 19.

189

См.: Статья 15 Закона о валютном регулировании.

190

См.: Постановление Правительства Российской Федерации от 20.12.2004 № 813 «О проведении валютных операций Службой внешней разведки Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 52 (ч. 2). Ст. 5484; постановление Правительства Российской Федерации от 10.04.2006 № 203 «О проведении валютных операций Министерством обороны Российской Федерации» // СЗ РФ. 2006. № 16. Ст. 1742; постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2006 № 856 «О проведении валютных операций Министерством иностранных дел Российской Федерации» // СЗ РФ. 2007. № 1 (ч. 2). Ст. 305; постановление Правительства Российской Федерации от 26.11.2007 № 803 «О проведении валютных операций Федеральным казначейством» // СЗ РФ. 2007. № 49. Ст. 6164; постановление Правительства Российской Федерации от 12.03.2008 № 166 «О проведении валютных операций Федеральной службой безопасности Российской Федерации» // СЗ РФ. 2008. № 11 (ч. 1). Ст. 1034.

191

IMF. Annual Report on Exchange Arrangements and Exchange Restrictions. 2002. P. 12–18, 1070–1076.

192

Артемов Н. М. Валютные ограничения. М., 2001. С. 15.

193

Артемов Н. М. Валютный контроль. М., 2001. С. 7, 8.

194

СЗ РФ. 2004. № 25. Ст. 2561.

195

См.: Федеральный закон от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О банке развития» // СЗ РФ. 2007. № 22. Ст. 2562.

196

Пункт 5.3.15 Положения о Федеральной таможенной службе, утв. постановлением Правительства РФ от 26.07.2006 № 459 // СЗ РФ. 2006. № 32. Ст. 3569.

197

Пункт 5.1.5 Положения о Федеральной налоговой службе, утв. постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 // СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961.

198

См.: Закон РФ от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» // Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. № 45. Ст. 2542 (не действует).

Table of Contents

Л. Л. Арзуманова Система права денежного обращения как подотрасли финансового права Российской Федерации Монография

ВВЕДЕНИЕ

§ 1. ПРАВО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО ПРАВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

§ 2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

§ 3. ПРАВОВАЯ ПРИРОДА БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

§ 4. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КАК ИНСТИТУТ ПРАВА ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЯ

Нормативные правовые акты

Судебные акты

Учебники и учебные пособия

Монографии

Статьи

Диссертации и авторефераты диссертаций

Примечания

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74

75

76

77

78

79

80

81

82

83

84

85

86

87

88

89

90

91

92

93

94

95

96

97

98

99

100

101

102

103

104

105

106

107

108

109

110

111

112

113

114

115

116

117

118

119

120

121

122

123

124

125

126

127

128

129

130

131

132

133

134

135

136

137

138

139

140

141

142

143

144

145

146

147

148

149

150

151

152

153

154

155

156

157

158

159

160

161

162

163

164

165

166

167

168

169

170

171

172

173

174

175

176

177

178

179

180

181

182

183

184

185

186

187

188

189

190

191

192

193

194

195

196

197

198