Текст бизнес-книги "Международное коммерческое (торговое) право. Конспект лекций"

Автор книги: Александр Гончаров

Раздел: Учебная литература, Детские книги

Возрастные ограничения: +12

Текущая страница: 5 (всего у книги 5 страниц)

3.6. Объединения различных субъектов

В современном торговом и финансовом обороте большую роль играют различные транснациональные объединения, которые состоят из компаний, филиалов и представительств, разбросанных по всему миру. Они располагают большими финансовыми ресурсами и часто влияют на экономическую политику огромных территорий.

Транснациональные компании ТНК являются основой процесса глобализации. В мире насчитывается более 60 тыс. крупных ТНК, которым принадлежит более 500 тыс. зарубежных предприятий, расположенных во всех странах мира. Крупнейшим из них принадлежит более 15 % зарубежных активов и около 22 % продаж всех ТНК. В 2001 г. размер их международных продаж приблизился к 18 трлн долл США, что почти в 3 раза превышает стоимость мирового экспорта товаров и составляет около 60 % валового национального продукта всех стран мира.

С правовой точки зрения транснациональное объединение представляет собой объединение в группу юридически самостоятельных, но связанных между собой предпринимательских организаций различных государств. Экономическая связь в такой группе предприятий (компаний) добивается путем:

– владения одним из участников группы контрольным пакетом акций (или владением большей частью доли в уставном капитале), который позволяет проводить или блокировать любые решения;

– взаимного участия всех компаний в деятельности друг друга;

– заключения договора управления (подчинения) и т. д.

В международной торговой практике используются различные понятия и названия транснациональных объединений – Холдинг, Финансово-промышленная группа, объединение или группа компаний, конгломерат, концерн и др. Эти понятия содержаться во внутренних законодательствах государств и международных договорах, в которых они участвуют.

Холдинг характерен для англо-американской системы права. Название используется для обозначения, как юридического лица – головного субъекта, так и для всего хозяйственного объединения. В широком смысле к компаниям холдингового типа относятся любые фирмы, предназначенные для владения и распоряжения капиталоемкими активами, включая пакеты акций, участие в других фирмах, недвижимость и т. д. К этой группе предприятий относятся специализированные фирмы по владению судами, патентами и интеллектуальной собственностью.

В Великобритании в Законе о налоге с прироста капитала 1992 г. дается определение группы компаний, включающей любое число взаимосвязанных компаний, одна из которых головная (холдинговая) контролирует другую компанию, выступающую в качестве дочерней. Под компанией понимают также кооперативное общество, доверительно-сберегательный банк, строительное общество.

Такую группу можно рассматривать как одно целое, но с юридической точки зрения, компании, входящие в группу, выступают как отдельные юридические лица.

Холдинговые компании, в том числе оперативные холдинги, часто создаются в странах с промежуточным уровнем налогообложения (Нидерланды, Швейцария, Люксембург, Бельгия, Ирландия и некоторые другие).

Нормы внутреннего законодательства, регулирующие деятельность холдинговых компаний, определяют характер их деятельности, структуру капитала, особенности налогообложения и т. д. Налоговые льготы касаются:

– освобождения прибыли, направляемой на выплату дивидендов от налогов (в Австрии льготы предоставляются компаниям, имеющим пакет акций – более 25 %, в Швейцарии – 20 %, в Нидерландах –5 %);

– условий ввоза-вывоза дивидендов;

– доходов от продажи активов;

– уменьшения налога на собственный капитал и т. д.

Использование холдинговых компаний в международном бизнесе помогает решать задачи по сокращению налогов у «источника», использованию денежных средств в благоприятных и безопасных с точки зрения ведения бизнеса странах (в том числе, инвестиции в экономику различных государств) и т. п.

В ФРГ для обозначения транснационального объединения используется термин «концерн». Если есть предприятие, которое влияет на зависимое предприятие прямо или косвенно, то они вместе будут образовывать концерн.

Наиболее распространенным видом объединений юридических лиц с целью осуществления предпринимательской деятельности в странах СНГ и некоторых других являются финансово-промышленные группы.

Обычно финансово-промышленные группы создаются путем образования холдинговой компании либо путем взаимной передачи пакетов между компаниями, которые образуют финансово-промышленную группу.

Под финансово-промышленной группой понимается объединение юридических лиц (участников группы), осуществляющих хозяйственную деятельность на основе договора о создании финансово-промышленной группы.

Финансово-промышленная группа не является юридическим лицом.

Участниками финансово-промышленной группы признаются юридические лица любых организационно-правовых форм и форм собственности, подписавшие договор о создании финансово-промышленной группы, и учрежденная ими центральная компания. Участники ФПГ учреждают центральную компанию для координации своей хозяйственной деятельности и ведения дел, являющуюся юридическим лицом, либо с согласия всех участников финансово-промышленной группы наделяют полномочиями по координации их хозяйственной деятельности и ведению дел финансово-промышленной группы одного из участников этой финансово-промышленной группы. В этом случае головное предприятие, кроме своей деятельности как субъекта хозяйствования, обладает полномочиями центральной компании.

Договор о создании ФПГ должен определять:

– наименование;

– порядок учреждения центральной компании в случае, когда полномочиями головного предприятия не наделяется один из участников финансово-промышленной группы;

– способ, посредством которого создается ФПГ;

– цель создания и способы реализации единой хозяйственной задачи;

– порядок образования, объем полномочий и другие условия деятельности совета управляющих финансово-промышленной группы;

– порядок внесения изменений в состав участников;

– порядок распределения прибыли и уплаты налогов;

– порядок приобретения и использования центральной компанией головным предприятием) имущества;

– объем, порядок и условия объединения активов участников финансово-промышленной группы;

– срок действия договора;

– другие условия, обязательные или характерные для данных гражданско-правовых отношений, устанавливаемые участниками исходя из целей и задач создаваемой ФПГ и требований законодательства.

При осуществлении международного бизнеса целесообразно создавать финансово-промышленные группы в тех странах, где налоговое законодательство допускает возможности зачета убытков дочернего предприятия при определении налоговых обязательств материнского предприятия, или создает дополнительные благоприятные условия:

– упрощенный режим регистрации;

– возможность ведения головным предприятием финансового учета и отчетности у всех участников;

– наличие более простых схем по проведению взаимных платежей и взаимозачетов и т. д.

Тема 4. Объекты международных торговых сделок

4.1. Виды объектов международных торговых сделок.

4.2. Товар как объект международных торговых сделок.

4.3. Деньги как объект международных торговых сделок.

4.4. Ценные бумаги как объект международных торговых сделок.

4.5. Интеллектуальная собственность.

4.6. Услуги.

4.1. Виды объектов международных торговых сделок

К объектам международных торговых сделок относятся:

– товар (включая вещи, деньги и ценные бумаги, в том числе имущественные права);

– работы и услуги;

– охраняемая информация;

– интеллектуальная собственность;

– нематериальные блага.

4.2. Товар как объект международных торговых сделок

Товар – это предмет материального мира. Товарами могут быть как продукты человеческой деятельности, так и предметы самой природы (ископаемые, недра, флора и фауна и т. д.). Предметы, недоступные и неоткрытые людьми, объектами торговых сделок быть не могут.

Товар могут характеризовать качество, количество и цена.

Качество товара может определяться различными способами:

– по стандарту, когда товар должен точно соответствовать определенному документу, который содержит характеристику товара и разрабатываемому, как правило, авторитетными организациями;

– по техническим условиям, когда отсутствует стандарт;

– по спецификации, указанной в контракте;

– по образцу, который является эталоном (один образец, как правило, находится у продавца., другой – у покупателя., третий – у нейтральной организации);

– по описанию;

– по предварительному осмотру;

– по справедливому среднему качеству (например, при торговле зерновыми);

– способом «тель-кель» («такой, какой есть»)и др.

Количество товара может быть определено твердой фиксированной цифрой либо в установленных пределах (около, больше или меньше на……).

Ниже приведены основные единицы измерения.

Длина:

километр (км);

метр (м);

миллиметр (мм);

сантиметр (см);

дюйм (1 дюйм = 25,4 мм);

фут (1 фут = 12 дюймам/304,8 мм);

ярд (1 ярд = 3 футам = 36 дюймам /914,4 MM);

миля (1 миля (сухопутная) = 1760 ярдам = 5280 футам/1609,34 м).

Площадь:

кв. дюйм (1 кв. дюйм = 6,45 KB. CM);

кв. ярд (1 KB. ярд. = 9 кв. футам = 1296кв. дюймам = 0,836KB. м);

акр(1 акр = 4840кв. ярдам = 43560кв. футам = 4,047KB. м);

кв. миля (1 кв. миля = 640 акрам).

Объем (жидкие тела):

Литр (л);

миллилитр (мл);

унция (1 унция = 0,028 л);

пинта англ. (1 пинта англ. = 20 англ, унциям);

кварта англ. (1 кварта англ.= 2 пинтам англ.);

галлон (1 галлон англ., (импер.) = 4 квартам англ.= 160 унциям /унция =1,2 галлонов США /1 галлон США = 4,55 л.)

и др.

Объем (сыпучие тела):

килограмм (кг);

грамм (г);

тонна (т);

малая тонна (англ. 2000 фунтов /907 кг./);

пинта;

кварта;

бушель (бушель анг. (имперский) = 32 квартам англ.)

и др.

Вес:

гран (1 гран = 4,8 мг);

драхма (1 драхма англ. = 27,34 грана);

унция (1 унция = 16 драхмам);

фунт (1 фунт (торговый) = 16 унциям);

центнер (1 центнер (длинный) = 112 фунтам);

тонна (1 тонна (длинная) = 20 центнерам (длинным)) и др.

Цена товара устанавливается в определенных валютах – валютах цены. Для платежа может быть выбрана другая валюта – валюта платежа. Наиболее распространенными валютами являются доллары США, Евро и японская йена. Для пересчета валюты цены в валюту платежа обычно используется текущий рыночный курс валют на день платежа или на день, предшествующий дню платежа.

Для фиксации цены могут использоваться следующие способы:

– твердая фиксация цен (когда остаются постоянными и не меняются);

– цены с последующей фиксацией (в момент заключения договора определяется только порядок установления цены. Например, определение цены на товар по мировым ценам на конкретную дату);

– скользящие цены (в ходе осуществления сделок цены могут меняться).

Мировые цены на товары могут определяться на основании следующих источников:

– биржевые котировки;

– аукционные цены и цены торгов;

– контракты, прайс-листы, каталоги, с учетом представляемых ими скидок или наценок, размеры которых должны быть обоснованы:;

– справочные цены, публикуемые в периодической печати для отдельных видов товаров;

– цены статистики внешней торговли;

– индексы цен и др.

Общая характеристика продажи товаров через биржу

В ходе осуществления международных торговых сделок большое значение имеют товарные биржи. Они обеспечивают участие в биржевых операциях продавцов и покупателей иностранных государств, обслуживают международный товарооборот. Традиционно имеется специализация определенных стран и регионов при осуществлении биржевых операций. Так, в США и Японии основными биржевыми товарами являются сельскохозяйственное сырье и аграрные продукты, в последнее время также энергоносители и драгоценные металлы, для бирж Великобритании в большей степени характерны операции с энергоносителями и цветными металлами.

Среди бирж общего типа в США можно привести следующие:

– Чикаго Борд оф Трейд. Основные товары – пшеница, овес, кукуруза, бройлеры, фанера, соя-бобы, соевое масло, соевый шрот, серебро, золото;

– Чикаго Меркэнтайл Эксчейндж. Основные товары – свиное мясо, окорока, живой скот, картофель, яйца, пиломатериалы;

– Нью-Йоркская биржа. Основные товары – драгоценные и цветные металлы, сахар, кофе, мытая шерсть, концентрат апельсинового сока, картофель, хлопок;

– Мидамерика Коммодити Эксчейндж в Чикаго. Основные товары – соя-бобы, зерновые, драгоценные металлы.

В Великобритании биржами общего типа являются:

– Лондонская товарная биржа (Лондон Коммодити Экс-чейндж). Основные товары – сахар, какао-бобы, каучук, растительное масло, шерсть.

– Болтик Эксчейндж. Основные товары – соя-бобы, льняное и подсолнечное семя, копра, пальмовое масло, лярд, рыбий жир, земляной орех.

Крупными специализированными биржами являются: в Канзас-Сити, Миннеаполисе, Виннипеге (зерновые товары), в Нью-Йорке (какао-бобы, кофе, хлопок, сахар), в Новом Орлеане (хлопок); в Иокогаме (шелк), Кобе (зерновые); в Лондоне (цветные металлы, шерсть); в Париже (сахар, какао-бобы, кофе); в Амстердаме (какао-бобы, кофе, картофель); в Гамбурге (сахар, кофе); в Роттердаме (кофе); в Сингапуре (каучук); в Куала-Лумпуре (каучук).

На товарных биржах сделка признается биржевой в том случае, если она совершена на биржевых торгах между брокерами (зарегистрированными в качестве биржевых посредников и имеющими «место» на бирже) на товары, допущенные к биржевой торговле.

Сделки на товарных биржах заключаются на основе типовых контрактов, разработанных биржевыми комитетами, жестко регламентирующими их условия. При этом покупатель и продавец на бирже покупают и продают контракт, содержащий определенное количество, тип, сорт, марку товара. Сама же биржа в сделке не участвует, ни в какой степени не является ее стороной, а лишь обеспечивает контрагентам наиболее оптимальные условия для заключения сделок по ценам, являющимся результатом свободной «игры цен» под воздействием соотношения спроса на товар на определенный момент.

Оглашению могут подлежать только отдельные характеристики биржевой сделки, например, вид проданного товара, количество и цена товара, сроки исполнения контракта.

Все совершаемые на бирже сделки должны регистрироваться в установленном порядке. Только после этого сделка имеет основание считаться заключенной. Данного принципа придерживаются на любой бирже. Оформление документов ведется с учетом рекомендуемых биржей типовых договоров. В мировой практике приняты стандартные формы контрактов и используются общие правила документооборота.

На большинстве товарных бирж торговля ведется публично путем выкриков («переклички») или путем подачи определенных сигналов, подаваемых руками. Это место называется «ямой», в некоторых странах – «рингом» или «полом». Сделки могут заключаться только в этих местах. Служащие биржи, находящиеся рядом, регистрируют все сделки и передают соответствующую информацию по каналам связи. Период, в течение которого заключаются сделки, называется «биржевой сессией».