Текст бизнес-книги "Налоги. Как и где снизить легально"

Автор книги: Анна Андреева

Раздел: О бизнесе популярно, Бизнес-книги

Возрастные ограничения: +12

Текущая страница: 2 (всего у книги 3 страниц)

Какие существуют нюансы перехода с ЕНВД?

1. Переход на УСН.

Важные положения:

– Перейти на упрощенку могут фирмы, которые не превысили 112,5 млн рублей дохода без НДС за 9 месяцев.

– У режима есть как свои преимущества по сравнению с режимом ЕНВД, так и недостатки. Система ЕНВД подразумевает отсутствие налогового учета, декларацию нужно сдавать ежеквартально. При УСН – наличие налогового учета требуется, но декларацию необходимо заполнять только раз в год.

Как перейти на УСН с 1 января 2020 года?

Вам необходимо подать в ИФНС там, где вы проживаете документ по форме №26.2—1. До 31 декабря 2020 года. Далее нужно подать документ о том, чтобы вы не хотите больше работать по системе ЕНВД. Заявление также подается в ИФНС по форме № ЕНВД-3 для ООО и для ИП – по форме № ЕНВД-4.

Объект налогообложения можно менять ежегодно. Необходимо подать уведомление не позднее 31 декабря по форме номер №26.2—6.

«Доход»:

– Ставки от 0 до 6%. Регулироваться они должны на региональном уровне.

– Расход в учет не берут.

– Налоги можно уменьшить за счет уплаты страховых взносов. Для ООО – 50% от суммы налогов, для ИП без наличия сотрудников – в полном размере.

– Если расходы не будут превышать 60% от дохода – система будет выгодна.

«Доход минус расход»:

– Варьируется процент в диапазоне от 3 до 15%. Назначаются на уровне региона в зависимости от нескольких важных показателей.

– п. 1 ст. 346.16 НК РФ предоставляет строгий перечень расходов, которые учитываются.

– Выгодна система – если расход не будет превышать 60% от дохода.

– Может быть применён – обязательно, если в договоре будут прописаны участники: простое товарищество и доверительное управление имуществом.

Особенности УСН:

– Аванс включают по дате, когда прошло получение;

– Расход на НМА и ОС будут засчитывать в период календарного года.

– Доходы и расходы будут учиться учитываться по кассовому методу;

– Расход будет зачитываться только, когда пройдет продажа;

Как ведётся налоговая отчётность?

Учет вы должны будете вести в книге учета доходов и расходов. Данный пункт утвержден приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н. Декларацию сдают только по истечению срока – календарный год.

Как уплачивается налог?

Авансовый платёж оплачивать необходимо ежеквартально не позднее срока, когда была подана декларация.

2. Переход на патент.

Важные положения:

– Патентная система разрешена только индивидуальным предпринимателям, в том случае если их деятельность разрешена по – п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если ИП предоставляет бытовые услуги – кроме тех, которые перечислены п. 2 ст. 346.43 НК РФ – есть специальный режим на соответствующую деятельность.

– Применять ЕНВД могут ЮР и ИП, а ПСН – только вторые.

Есть ограничения?

– В системе ЕНВД существует ограничения на количество сотрудников, разрешено – 100 человек. В патентной системе лимит оборота устанавливается в зависимости от вида деятельности – 60 млн рублей, а лимит работников – не более 15 сотрудников в компании.

– По системе ЕНВД нужно вести налоговый учет. Но плюсом является то, что отчетность перед налоговой отсутствует.

Как перейти на ПСН с 1 января 2020 года?

– Вам необходимо подать в ИФНС заявление №– 26.5, чтобы получить патент. Сделать это нужно приблизительно с середины декабря 2020 года.

– Далее по форме №– ЕНВД-3 для ООО и по форме №– ЕНВД-4 – для ИП, необходимо написать заявление о том, чтобы сняться с учета ЕНВД.

Как рассчитывается налог?

налог = СТ * (ПВГД / 12 * М),

где СТ – налоговая ставка, которая варьируется от 0 до 6%)

ПВГД – возможный доход за год, который будет устанавливаться и регулироваться региональным законом.

М – это месяцы, на которые вы приобрели патент.

Как ведётся налоговая отчётность?

В книге учета необходимо вести налоговый учет доходов и расходов. Но декларацию заполнять не нужно. Если вы приобрели патент на 6 месяцев не позднее срока окончания действия патента – вы должны внести полную сумму стоимости патента.

Как уплачивается налог?

Если вы приобрели патент на 6 месяцев или 12 месяцев:

– 1/3 суммы должна быть уплачена не позже, чем 90 календарных дней. После того, как действие патента уже началось.

– 2/3 суммы должна быть уплачена не позже, чем закончится срок действия патента.

3. Переход на НПД (налог на профессиональный доход)

Важные положения.

– Если вы участвуйте в системе ЕНВД, нужно применять онлайн – ККТ, для того чтобы получить оплату от физического лица. Также нужно составлять декларацию для налоговой.

– Если же применять систему НПД – необходимость применять онлайн – ККТ отпадает. Чек может формироваться в мобильном приложении «Мой налог». Отчетности перед органами налоговой нет.

– Перейти на режим могут ИП, которые ведут свою деятельность в регионах, где разрешена система данного налогообложения НПД.

– Применять данную систему налогообложения могут только физические лица, которые имеют статус ИП.

– Не подходит режим – если предприниматель занимается торговлей крупных товаров. И если в компании есть один сотрудник.

– Сотрудников может быть только 100 человек. Спец режим можно применять при перепродаже товаров, как розничная торговля.

– Если ИП работает по системе ЕНВД – он обязан платить фиксированный страховой взнос, при НПД – взнос оплачивать не нужно.

Как перейти на НПД с 1 января 2021 года?

– Вам необходимо перейти на сервис сайта ФНС «Мой налог» и подать заявление о том, что вы хотите встать на учёт и работать с режимом НПД. Заполнить документ нужно до 1 января 2021 года.

– Далее необходимо подать ИФНС заявление о том, что вы хотите уйти с режима оплаты налогов ЕНВД. Документ подается по форме №– ЕНВД-3 для ООО и по форме №– ЕНВД-4 – для ИП.

Как рассчитывается налог?

Процент налогов будет достигать – 4% от общего дохода, который получен от физических лиц. И 6% от выручки, которая получена от юридического лица.

Доход считается по кассовому методу на период даты получения компанией НПД. Рассчитываться налог будет с применением единовременного налогового вычета в размере 10 000 руб.

Как ведётся налоговая отчётность?

Плюс в том, что вам не нужно вести налоговый учет. Отчетности перед органами не будет.

Как уплачивается налог?

Не позднее 25 числа следующего месяца налог должен быть уплачен – ежемесячно в соответствующий орган.

Итоги:

В начале 2021 года систему уплаты налогов ЕНВД – отменят. Бизнесменам стоит всерьез задуматься – если они работают по данной системе налогообложения. Необходимо тщательно продумать момент, на какой режим лучше перейти в дальнейшем. Какой режим будет более выгодным.

Если вы занимаетесь аптекой, продажей сумок, шуб – быстрее принимайте решение. Вам нужно быть еще более осмотрительнее, ведь ЕНВД для вас перестанет быть актуальной уже в январе 2021 года.

Тщательно изучите организационно-правовую форму вашей фирмы, финансы, доходы – и лишь после этого выбирайте подходящий для своего бизнеса режим налогообложения.

Глава 2. Начало начал

Выбор системы налогообложения

В 2020 году для ИП и организаций предусматриваются общие и специальные режимы налогообложения.

– Общий или ОСНО.

– Специальные режимы, предусматривающие особенный порядок ведения бизнеса: УСН, ЕНВД, ЕСНХ, ПСН, НПД.

Рассмотрим каждый из существующих режимов более подробно.

Общая система налогообложения или ОСНО – налоговый режим, назначаемый автоматически ИП или юридическим лицам. Это происходит в случае, если предприниматели при создании организации или ИП не составляют уведомления в налоговый орган относительно возможности применения специального налогового режима. Уведомление передается в контролирующий орган вместе с собранным комплектом документов. Недостаток ОСНО заключается в том, что налоговый режим – тяжелый в отношении уплаты налогов, а также сдачи отчетности. Общий режим применяется предпринимателями, организациями, которым недоступны другие способы налогообложения. Обычно это происходит, если у предприятия большая выручка (сегмент крупного бизнеса), а также численность наемного персонала не позволяет прибегнуть к УСН.

Специальные режимы

УСН – специальный налоговый режим, который является самым выгодным для предпринимателей в части выплаты налогов, а также ведения отчетности. Если сравнивать УСН с другими режимами налогообложения, то ИП, компании платят один налог, который включает в себя два варианта:

– 6% от доходов;

– 15% от доходов, которые уменьшены на величину расходов, поименованных в 27 главе Налогового кодекса

ЕНВД

ЕНВД применяется до 2020 года! С 1 января 2021 он будет запрещен в РФ. Его особенность состоит в том, что расчет налога происходит не из совокупной прибыли предпринимателя, а по ее предполагаемому размеру, который определен российским Правительством. Применяется ЕНВД в определенных сферах: торговля товарами в розницу, оказание услуг населению.

В 2020 году ЕНВД не используют организации, которые реализуют продукцию с обязательной маркировкой. В состав товаров входит обувь, препараты лекарственного назначения, одежда, натуральный мех.

ЕСХН

Это специальный налоговый режим, предназначенный специально для производителей, работающих исключительно в с/х области. Право на использование ЕСХН имеют организации и предприятия, доход от реализации продукции с/х назначения которых составляет более 70%. По аналогии с иными специальными режимами, ЕСХН заменяет единым сбором налоги ОСНО:

– сбор на имущество;

– НДС;

– НДФЛ.

Патентная система налогообложения

ПСН – это специальный налоговый режим, применяемый исключительно гражданами, работающими без образования юридического лица. Это небольшие ИП, с количеством сотрудников в фирме до 15 человек. При использовании этой системы, ИП вправе получать патенты на определенный вид деятельности. Обычно за документом обращаются предприниматели, работающие в сфере бытовых услуг, торговле товаров в розницу. При регистрации ИП гражданин одновременно подает документы в налоговый орган для постановки его на учет в ЕГРИП, параллельно подавая заявку на патент.

В расчете стоимости патента не берется во внимание реально полученная предпринимателем прибыль. Налог рассчитывается исходя из дохода, размер которого устанавливается государством как потенциально возможный.

НПД или налог на профессиональный доход

С 2020 года начал действовать в качестве эксперимента, поэтому охватил собой только 23 субъекта РФ. Право на применение этого вида специального налогового режима имеют самозанятые и ИП. При этом плательщики должны отвечать требованиям:

– в видах деятельности исключается торговля;

– отсутствие наемных работников;

– годовой доход – не более 2,4 миллиона рублей.

Налогом облагается полученный доход предпринимателем без учета понесенных затрат. Обязательный сбор платится по ставке 4% от физических лиц, 6% – ИП и организации. Учет налогоплательщика происходит в Личном кабинете, разветвленный функционал которого позволяет формировать платежные документы, в частности – чеки. Каждый месяц размер подлежащего к уплате сбора рассчитывает налоговый орган.

Возможно ли совместить между собой системы налогообложения?

Большинство ИП, компаний во время работы использует один из налоговых режимов: обычно работают на УСН. Российское законодательство не запрещает совмещать налоговые режимы.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Например, будущий предприниматель планирует открыть ИП. Он знает, что может рассчитывать на патент, либо ЕНВД. Перед подачей уведомления в налоговый орган следует проверить ограничения, свойственные этим режимам:

– ЕНВД – количество работников не более 100 человек;

– патент – не более 15.

Если потенциальный бизнесмен понимает, что исходя из базовых показателей, не может рассчитывать на применение 2-х вышеперечисленных налоговых режимов, он использует УСН.

В УСН возможно 2 варианта:

– выплата налогов с доходов;

– аналогичное действие, только за минусом понесенных затрат.

Если расходы предпринимателя выше доходов примерно на 60%, то при выборе вариантов предпочтение следует отдать второму. Но и на УСН существуют ограничения.

При работе в отрасли с/х подойдет ЕСХН. Но если предприниматель собирается сотрудничать с компаниями, которые применяют ОСНО, придется выбирать общую систему.

ЕНВД из специальных налоговых режимов отличается тем, что при расчете налоговой базы не имеет значения полученный в реальности доход. Кроме того, он используется для некоторых видов деятельности, но далеко не для всех. Используя ЕНВД, бизнесмен платит единый налог: он заменяет НДФЛ и НДС.

Если говорить о видах деятельности на ЕНВД, то в каждом из российских регионов существует перечень видов деятельности на ЕНВД. К некоторым из них относятся:

– аренда коммерческих и жилых помещений;

– гостиницы, хостелы, отели, общежития;

– торговля товарами в розницу;

– ТО транспортных средств;

– ремонтные работы с авто;

– общепит;

– услуги: бытовые или ветеринарные;

– предоставление мест под автостоянку;

– размещение наружной рекламы на транспорте;

– перевозки: пассажирские и грузов.

Ограничения по ЕНВД

По названной системе налогообложения могут работать ИП, наемный персонал которого состоит из небольшого количества человек: разрешено принимать на работу до 100 граждан. Если предприниматель занимается торговлей в розницу, общепитом, его торговый зал, как и зона обслуживания потребителей не должна быть больше 150м2.

Расчет налога

Сбор считают не из дохода, который был фактически получен бизнесменом по результатам работы, а от предполагаемого показателя прибыли в этой области. То есть, налог зависит от условной прибыли: на него влияют такие показатели, как тип предпринимательской деятельности, площади торгового зала и региона.

Ставка

Налог рассчитывается по ставке от 7,5 до 15% в зависимости от региона, где осуществляется предпринимательская деятельность. Из налога с целью уменьшения вычитают страховые взносы.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ИП имеет право по одному виду деятельности работать по ОСНО или УСН, по другому направлению – трудиться по ЕНВД. Учет ведется раздельно.

УСН – упрощенная система налогообложения

УСН бизнесмен платит в казну государства единый налог. Обычно на УСН переходят в процессе постановки предпринимателя на учет. Но это можно сделать и позже. Закон дает срок – 30 дней после регистрации. Время необходимо для того, чтобы определиться с возможностью использования УСН путем подачи соответствующего уведомления. Виды деятельности предпринимателя может быть любым: в этом отношении у УСН нет никаких ограничений.

Ограничения

ИП может осуществлять деятельность на УСН, если в его штате находится менее 100 человек, предприниматель не занимается производством подакцизных товаров: сигарет, бензина, алкоголя. Кроме того, предприниматель, использующий в деятельности УСН, не применяет по остальным видам работ ЕСХН, имеет доход меньше 150 миллионов рублей в год.

Расчет налога

В УСН при расчете налога применяют 2 варианта:

– Доходы.

– Доходы минус расходы.

Первая ситуация: предприниматель платит в казну государства обязательный сбор, рассчитанный с его доходов. Вторая ситуация: бизнесмен оплачивает обязательный сбор с разницы между доходами и расходами.

Необлагаемые сбором доходы

Кейс: ИП Петров С. С. на торговой точке реализовал 20 гелиевых шаров. Поступившая выручка – это его доход, с которого он платит налог. Тот же ИП Петров С. С. заработал на колебаниях курса валют: доход он получил % по договору займа. Это доходы внереализационного назначения, не облагаемые налогом. Полный список доходов, с которых не может быть взыскан налог, отражен в НК РФ.

Ставка налога

Ставка налога по УСН зависит от региона, где работает предприниматель. На сайте ФНС предприниматели знакомятся с налоговыми значениями. В верхнем левом углу страницы официального веб-ресурса ведомства выбирают регион. Документы появятся в графе под названием «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Возможность совмещения УСН с другими режимами

Закон разрешает использовать УСН, для отдельных направлений работы применять ЕНВД или патент. Но для смешанного использования ведется раздельная отчетность.

Уменьшение налога

Уменьшить размер платежа, передаваемого в ИФНС можно путем сокращения взносов страхового назначения, как на себя, так и на сотрудников предприятия. На УСН по доходам учитывается до 50% страховых взносов, которые проплачены, при наличии у ИП наемного персонала. До 100% учитывается, если предприниматель работает в одиночку. На УСН доходы с минусом расходов, в понесенные затраты предприниматель вправе включить страховые взносы.

Названная система выгодна ИП, получающим доход в регулярном порядке. Например, Петров С. С., будучи ИП, покупает кофейные зерна, нитки для пошива одежды в собственном ателье. Ему выгоднее в этой ситуации перейти на доходы минус расходы, если расходы на необходимые приобретения составляют более 60% от прибыли.

Значение минимального налога по УСН для названной системы

В НК РФ предусматривается минимальное значение налога. Оно равно 1% от доходов. Доходы минус расходы учитывает две суммы взимаемого сбора.

ПСН или патент

Это льготный, но ИП работает по определенным в законе видам деятельности, охватывая не все сферы. Ему выдается патент.

По видам деятельности с использованием патента: всего 63 вида, но регионы праве, как уменьшить, так и сократить список:

– установка пластиковых окон;

– организация развлекательных краткосрочных поездок;

– салоны красоты;

– прачечные;

– услуги фотоателье;

– парикмахерские;

– ремонт;

– пошив одежды;

– остекление лоджий.

С 2020 года закон наложил запрет на использование патентной системы, если предприниматель занимается реализацией лекарств, мехов, изделий из них. Это товары, чья маркировка обязательна. За них платят обязательный сбор в бюджет государства, ориентируясь на общий и специальный режим (УСН). По остальным товарам патент пока оставили, но с середины 2020 года из их перечня исчезнет обувь.

ИП работает на патенте, но при условии соблюдения требований:

– Площадь для торговли – не менее 50м2.

– Доходы от работы – не более 60 млн. рублей ежегодно.

– Численность сотрудников – до 15 человек.

– Учитывается наемный персонал, работающий у ИП по всем его направлениям деятельности.

Если при работе ИП пользуется смешанной схемой налогообложения, осуществляется ведение раздельного учета. Кроме того, при сочетании УСН и патента, в расчет налоговой базы принимается во внимание суммарно полученный доход.

Порядок расчета налога

ИП выплачивает на патентной системе фиксированную сумму. По аналогии с ЕНВД, размер реально полученной прибыли не имеет решающего значения. Предполагаемая прибыль выступает базой для исчисления налога, считать доходы ИП не нужно: за него это сделает ИФНС.

Патент действует от одного месяца до года. Для многих ИП установление срока его действия удобно. В особенности, если работа носит сезонный характер. Декларацию по патенту не сдают, этого не нужно: сумму налога предприниматели платят в предварительном порядке.

Срок оплаты зависит от периода действия патента: до полугода – внести сумму необходимо не позднее 6 месяцев, от полгода до 12 месяцев – 1/3 суммы вносится после начала действия патента, оставшаяся – до окончания годового периода.

Налоговая ставка

Значение ставки по налогу варьируется. Все зависит от региона, где работает предприниматель. В общем показателе, ставка колеблется от 0 до 6%.

Можно ли уменьшить налог?

Патент отличается тем, что из его стоимости нельзя отминусовать взносы страхового назначения, как за себя, так и за наемный персонал. Следовательно, налог уменьшить нельзя.

Совмещение с другими режимами

ИП может осуществлять деятельность на ОСН и УСН, для отдельных направлений приобрести патент. По разным налоговым режимам ведется отдельный учет.

ОСН или общая система налогообложения

Самая трудоемкая в плане сдачи отчетности. ОСНО подразумевает, что предприниматель платит НДС, НДФЛ. Налоговый учет сложнее, чем, например, у УСН. Общая система отличается тем, что ее выбирать не нужно: при регистрации юридического лица она назначается автоматически. Если предприниматель хочет применять специальные налоговые режимы, он должен передать в налоговый орган соответствующее уведомление на этапе регистрации учредительных документов. Но закон дает ему срок подумать над возможностью применения УСН еще 30 дней с момента получения регистрационных документов. В течение этого периода он может подать уведомление о возможности применения специального налогового режима.

Самостоятельно рассчитать налог по общей системе невозможно. Поэтому необходим бухгалтер, хотя на привлеченной основе, то есть по аутсорсингу.

Сферы работы на ОСНО, есть ли ограничения

ОСНО не содержит ограничений: по видам бизнеса, доходам, числу сотрудников.

Налоговая ставка

ИП платит налог на доходы граждан (НДФЛ) – ставка 13%. Кроме того, НДС по ставкам: 0,10 и 20%.

Уменьшение налога

Если контрагенты ИП сотрудничают с ним и применяют ОСН, платят, соответственно, НДС, то можно отнять входящий НДС от своего налога. ОСН – это единственный для ИП режим, дающий право предпринимателю на применение вычетов: как имущественных, так и социальных.

Совмещение с другими режимами

Общий режим сочетается с ЕНВД или патентом. Учет ведется раздельно.

ЕСНХ или единый сельскохозяйственный налог

Специальный налоговый режим используется в сфере хозяйства: сельского, лесного, растениеводства. Производители, работающих в этих областях, вправе применять этот налоговый режим. На ЕСХН ИП платит единый налог + НДС. НДФЛ и налог на имущество не платится, если оно применяется в с/х.

Ограничения

ЕСХН предназначается только для производителей, работающих в сельском хозяйстве. Для приобретения правового положения с/х производителя, необходимо одновременно работать по изготовлению, переработке и реализации продукции сельхоз назначения. Если ИП покупает сырье с целью дальнейшей его переработки, он не может рассчитывать на использование этого налогового режима.

Кейс: если предприниматель содержит коров, реализует их молоко, он может работать по ЕСХН. Но, если он покупает молоко, потом перерабатывает его в кефир – не может.

Предприниматель имеет право на применение этого налогового режима, если доля доходов от с/х деятельности не меньше 70%. При расчете необходимо основываться на кодах ОКВЭД. К отрасли сельского хозяйства относятся идентификаторы:

– 01 – растениеводство, животноводство;

– 03 – рыболовство.

Если предприниматель работает по коду – 03, то у него должны быть суда. Не имеет значения, собственное или арендованное имущество. Работников в его хозяйстве не более 300 человек.

Как рассчитывается налог

Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами по аналогии с УСН.

Ставка налога

До 6% ставка налога в зависимости от региона. В МО ставка – 0%. С 2020 производители, работающие в области с/х, должны платить налог НДС.

Совмещение с другими режимами

ИП может в своей деятельности совмещать ЕСХН с ЕНВД. Но реализовывать продукцию через торговые точки, столовые не разрешается. Для того чтобы не утратить право на ЕСХН, доля прибыли от с/х работ не ниже 70% от доходов по остальным видам бизнеса.