Текст бизнес-книги "Как экономить на налогах, используя законные способы"

Автор книги: Марат Самитов

Раздел: О бизнесе популярно, Бизнес-книги

Как снизить транспортный налог

Упрощенно налог считается как произведение налоговой ставки, количества месяцев и повышающего коэффициента на мощность двигателя, поэтому их значение и будем уменьшать.

1. Так как налог региональный, то и ставки на него устанавливает регион, и если вы зарегистрируете ООО или сами как физическое лицо прописаны в льготном регионе, то и налог у вас будет меньше, чем в других регионах. А сэкономить можно сильно: в Вологодской области ставка 25 рублей при мощности двигателя от 0 до 100 л.с., а в Калининградской области – 2,5 рубля, а кое-где – вообще ноль! Скачивайте файл и экономьте на налоге, там указаны ставки по всем регионам.

Ставки транспортного налога по регионам: https://cloud.mail.ru/public/Mppj/8ZVf15ZoD.

2. Ставка налога зависит от мощности двигателя. Если снизить мощность – снизится и ставка. Для этого нужно переосвидетельствовать двигатель в специализированном центре и получить подтверждающие документы.

Можно уменьшить мощность путем тюнингования в сервисном центре (отключить механические нагнетатели турбин или ослабить их работу). Но должно быть официальное подтверждение переоборудования автомобиля и заключение о его безопасности.

Больше всего можно сэкономить на дорогих автомобилях стоимостью свыше 3 миллионов рублей, ведь они платят налог с повышающим коэффициентом. Официальный дилер вам в помощь.

3. Способ только для физических лиц! Налог можно снизить или вовсе не платить, если оформить автомобиль на льготную категорию граждан: пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, ветераны. Но в разных регионах России категории льготников и правила предоставления льготы значительно различаются. Также в некоторых регионах действуют льготы для юридических лиц.

Я здесь не могу рассказать о льготах во всех регионах страны. Поэтому просто заходите сюда: https://www.nalog.ru/rn16/service/tax/d782738/

– и выбирайте свой регион.

4. Если автомобиль угнали, лучше сразу снять его с учета. Просто подайте заявление в ГИБДД, а его сотрудники уже сами передадут сведения налоговикам. Как только авто снимут с учета, обязанность платить транспортный налог автоматически прекращается.

Можно не снимать автомобиль с учета, а взять справку у следователя и отнести в налоговую, тогда налог тоже платить не нужно. Но это более хлопотный вариант, к тому же такие справки в налоговой каждый год нужно будет обновлять.

5. Ставьте машину на учет после 16 числа или позже, а снимайте с учета – 15 числа или раньше. Тогда месяц постановки или снятия с учета не будет учитываться при расчете налога. Экономия, но небольшая. Этот способ подходит как для юридических, так и для физических лиц

Как снизить земельный налог

Основным способом снизить земельный налог является снижение кадастровой стоимости земельного участка или смена назначения использования земельного участка.

Если вы думаете, что кадастровая стоимость ваших земель сильно завышена относительно рыночной цены, это надо проверить. Для этого получаете в Федеральной кадастровой палате (Росреестре) справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости и кадастровый паспорт.

Земельный налог и в некоторых случаях налог на имущество платятся исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Какая она, можно узнать на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru). Когда кадастровая стоимость недвижимости завышена, имущественные налоги в бюджет переплачиваются. Следует знать, что это поправимо, правда, придется понести некоторые издержки, а также доказывать рыночную стоимость недвижимости.

В такой ситуации без независимого оценщика не обойтись. Это компания, которая привлекается для подтверждения реальной стоимости объекта недвижимости, причем она обязательно должна входить в реестр саморегулируемых организаций (СРО). Оценщики выдают отчет не бесплатно. Услуги оценщика ориентировочно стоят 10 000 р. заключение СРО – приблизительно 20 000 р.

Итак, независимые оценщики подтвердили, что кадастровая цена недвижимости действительно завышена. Вначале следует пытаться оспорить ее самостоятельно. Для этого подайте заявление в Росреестр. Все закончится легко, если комиссия по разрешению споров согласилась с новыми данными о стоимости, налог можно считать исходя из уточненной кадастровой стоимости недвижимости. Важный момент: имеется даже возможность пересчитать налоги задним числом за три последних года, если решение комиссией вынесено в 2019 году (п. 2.1. ст. 52 НК РФ). Официальные разъяснения о такой возможности Минфин России давал в письме от 27.09.2018 №03-05-05-02/69137. Таким образом, если кадастровая стоимость была сильно завышена, сэкономить удастся прилично.

Однако может выйти так, что комиссия не согласится с новой кадастровой стоимостью недвижимости, причины тут бывают разные. Отказ комиссии по разрешению споров – еще не повод сдаваться, потому что имеется возможность дальше отстаивать свои права, обратившись в арбитражный суд.

В суде потребуется доказывать, в чем нарушались ваши права как заявителя. Разумеется, основным аргументом тут будет завышенное налогообложение. Судебная тяжба – тоже дело не бесплатное. Помимо затрат на оценщика, появляются расходы на госпошлину о получении справки и кадастрового паспорта – 600 р. и госпошлину при обращении в суд – 6 000 р. Эти деньги отобьются и их взыщут с ответчика, если суд встанет на вашу сторону, но вначале их придется заплатить самостоятельно. Как и в случае с решением комиссии, налоги можно пересмотреть за последние три года, если постановление суд вынес в вашу пользу в 2019 году, с этого года действуют такие правила.

Еще вариант, когда земельный налог может быть необоснованно завышен, если неправильно определен его вид разрешенного использования. Ведь ставки земельного налога напрямую зависят от разрешенного вида использования земли. Например, стандартная ставка земельного налога – 0,3%, а вот для выделенного под благоустройство – уже 1,5%.

Поэтому если вы обнаружили, что вид разрешенного использования земли определен неверно, можно это оспорить, правда, только через обращение в суд.

Без юриста в этом случае не справиться, а вот кадастровую стоимость можно снизить и самостоятельно, если потратить на это время.

1. Способ для ИП.

Доказать, что предприниматель не должен платить налог на имущество.

ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) не платит налог на имущество, если использует его в предпринимательской деятельности. Исключение: имущество, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центры и т. д. – п. 7 статьи 378.2 НК).

Если у вас есть такое имущество, безопаснее будет сразу доказать налоговикам, что вы используете его в предпринимательской деятельности. Для этого отправьте в налоговую службу заявление в свободной форме и укажите в нем, что за объекты используете, где они находятся, как именно используются. Приложите документы, которые это подтверждают (договора аренды, платежки и т. д.). Тогда меньше риска, что налоговая начислит налог на имущество.

Если вы временно не используете имущество в предпринимательской деятельности, но планируете это делать в будущем, тоже напишите об этом и укажите причину неиспользования его в настоящем. Например, отсутствие арендаторов, ремонт помещений, использование имущества для управленческих нужд. Главное – документально подтвердить эти причины. Например, с помощью договора строительного подряда, отчета об аналитических бизнес-исследованиях.

По мнению Минфина, если ИП временно не использует объект, то он тоже может получить освобождение от уплаты налога на имущество (письма от 12.05.14 №03-11-11/22083, от 11.11.13 №03-05-06-01/48006).

Отправьте заявления до того, как налоговая начнет рассылать уведомления об уплате налога на имущество (срок уплаты 1 октября, а уведомить должны не позднее, чем за 30 дней).

Заявление в налоговую от ИП: https://cloud.mail.ru/public/KJdB/PD5uY1Uo2

2. Налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, не платят ИП и ООО на спецрежимах, кроме имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

Соответственно, если вы переходите на УСН или ЕНВД, налог с имущества не платите.

Внутри холдинга можно передать имущество на баланс фирмы на УСН (можно путем внесения в уставный капитал, чтобы минимизировать расходы) и арендовать это имущество. Компания на УСН не будет платить налог на имущество, а основная организация еще и будет снижать налог на прибыль за счет арендных платежей.

Но нужно учитывать некоторые моменты. Во-первых, следует соблюдать ограничения по остаточной стоимости основных средств и упрощенцев – это 150 миллионов рублей. Если имущества много, целесообразно размещать его в нескольких организациях на УСН.

Во-вторых, стоимость аренды должна соответствовать рыночному уровню (ст. 40 НК РФ). Сделки по заниженным ценам привлекут внимание контролеров.

А самое главное – должны быть доказательства реальности операций и их делового характера. Лучше всего, если имущество изначально купит «упрощенец». Если же его купила основная компания, а потом передала «упрощенцу», налоговики будут искать необоснованную налоговую выгоду. В защиту фирмы можно сказать, что имущество продавали для снижения затрат на обслуживание фонда основных средств (но это нужно будет подтвердить расчетами и документами). Веским доводом может оказаться и специализация «упрощенца» именно на этом оборудовании. Хорошо, если он сдает имущество не только головной фирме, но и другим независимым арендаторам.

3. Оспорить кадастровую стоимость имущества можно не только по земельным участкам, но и по зданиям и помещениям.

Кадастровую стоимость часто берут «с потолка», а не исходя из реальной стоимости, поэтому у многих она завышена. Вы можете оспорить кадастровую стоимость, и налог снизится.

Закон от 3.08.2018 №334-ФЗ начиная с 1 января 2019 года изменил порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости. Если после 31 декабря 2018 года оспорить кадастровую стоимость, то налог пересчитают за все время, когда эта стоимость применялась, то есть излишне уплаченный налог за последние три года можно будет вернуть. Исключение – случаи, когда на 1 января 2019 года власти установили новую кадастровую стоимость. Тогда старую кадастровую стоимость уже не оспоришь и переплаченный налог не вернешь. Например, до 2019 года вы платили лишний налог, потому что кадастровая стоимость была завышена, но на 1 января 2019 года власти установили новую стоимость. Оспорить то, что было выплачено до 2019 года, вы уже не сможете, пересмотреть вам могут только действующую кадастровую стоимость и уменьшить налог текущего года и будущих лет.

Чтобы оспорить кадастровую стоимость, нужно обратиться либо в комиссию по рассмотрению подобных споров в территориальное подразделение Росреестра, либо сразу в суд.

4. Важно! Кадастровая стоимость имущества не должна включать НДС.

На практике так сложилось, что при определении кадастровой стоимости исходя из рыночной из нее не выделяют НДС, а значит, налог на имущество все платят и с суммы НДС, ведь если продать объект по рыночной стоимости, то НДС заплатить придется. Получается, что вы платите налог с налога.

Еще недавно в этом вопросе наблюдалась большая путаница. Одни суды считали, что при определении кадастровой стоимости нужно исключать НДС, другие – что этого делать не надо. Совсем недавно Верховный суд РФ наконец сформировал правовую позицию, из которой четко следует, что из кадастровой стоимости в целях исчисления налога на имущество нужно убирать НДС (определения ВС РФ от 15.02.2017 по делу №5-КГ17—258 и от 9.08.2018 по делу №5-КГ18—96), чтобы не допускать двойного налогообложения.

Правда, методологию определения стоимости пока никто не менял, а значит, просто так вам НДС никто не уберет. Методические указания о государственной кадастровой оценке такого положения не содержат.

Этого можно добиться только тогда, когда вы будете оспаривать кадастровую стоимости. Нужно обратиться в суд с экспертным заключением о рыночной стоимости имущества, в котором будет указано, что эта стоимость содержит НДС. И потом обязательно проверить, исключила ли судебная экспертиза НДС из стоимости имущества в своем расчете, ведь именно их цифры, а не цифры оценщика, судья отразит в своем решении.

5. Если приобретаете «подержанные», т.е. бывшие в эксплуатации основные средства, имеете право самостоятельно определить срок его полезного использования. Чем меньше срок, тем быстрее амортизируется имущество. Соответственно, меньше остаточная стоимость, меньше налог на имущество, а суммы амортизации еще и уменьшают базу по налогу на прибыль.

6. Если у вас есть основные средства, которые вы не используете, можно попытаться уйти от налога, учитывая их не как основные средства, а как товары на 41-м счете, например. Сразу скажу, что метод не самый безопасный. Судебная практика по этому поводу неоднозначна. Если вам удастся доказать, что вы пытались продать объект и не использовали его как ОС, то суд примет вашу сторону.

7. Если имущество уже ликвидировано (снесено), но запись в ЕГРЮЛ о прекращении права собственности еще не внесли, налог на имущество уже можно не платить (определение Верховного суда от 20.09.2018 №305-КГ18—9064, письмо от 24.09.2018 № БС-4-21/18577@).

8. Обычно налог с кадастровой стоимости имущества выше, чем с инвентаризационной. Но иногда бывает наоборот. Если это так, а в регионе еще не перешли на расчет с кадастровой стоимости, налогоплательщик может в индивидуальном порядке потребовать посчитать налог по кадастровой стоимости (постановление КС РФ от 15.02.2019)

9. Провести инвентаризацию. Если при проведении ревизии обнаружатся морально устаревшие, негодные к применению выпущенные изделия или технологическое оборудование для выпуска снятой с производства продукции, оно подлежит списанию, то есть уменьшению налоговой базы и снижению налога.

Ставки УСН по РФ: https://cloud.mail.ru/public/LroJ/gyogVPmk6.

1. Зарегистрировать бизнес в льготном регионе.

УСН – это региональный налог, потому начнем снижать ставку по аналогии с транспортным налогом.

Например, для УСН «Доходы-расходы» в Республике Марий Эл стандартная ставка – 15%, а в Татарстане – 10%, причем для всех. Регистрируете фирму или ИП в Татарстане и экономите 5%.