Текст бизнес-книги "Управление ресурсами страховой компании"

Автор книги: Людмила Цветкова

Раздел: Экономика, Бизнес-книги

– как стоимость обязательных налоговых отчислений, и т. д.,

в зависимости от уровня риска, который предприниматель считает возможным, но неприемлемым. Однако, из соображений рациональности, ситуации, в которых прибыль после начала деятельности меньше нуля, стоит отбросить, ибо при этом предпринимательская деятельность субъектом начата не будет. Оценка убытков от возможного риска говорит не только об отношении к нему предпринимателя, но и о его субъективной оценке своих предпринимательских качеств, своего предпринимательского ресурса. В этом случае эффективность управления рисками снижения предпринимательской прибыли может быть оценена так же, как эффективность использования любого другого ресурса, а именно как отношение совокупности произведенных расходов на снижение убытков и убытков, возможность которых осталась, к стоимости возможных убытков до проведения таких мероприятий.

Э_ур = (У_возм + Рур) / Унпр = Упр / Унпр

Где:

Э_ур – эффективность управления риском;

У_возм – убытки, оцениваемые как возможные и приемлемые;

Рур – расходы на управление рисками;

Унпр – убытки, оцениваемые как возможные, но неприемлемые;

Упр – приемлемые убытки.

Косвенно величина предпринимательского ресурса при этом оценивается через оценку возможных, как приемлемых, так и неприемлемых убытков:

Унпр > Приб._возм – Пр

Упр ≤ Приб._возм – Пр

Где:

Унпр – неприемлемый убыток

Упр – приемлемый убыток

Приб._возм – максимально-возможная прибыль

Пр – стоимость предпринимательского ресурса (прибыли предпринимателя)

Стоит отметить, что включение в расчёты оценки вероятности убытков / прибыли, в условиях неопределённости лишено смысла именно по причине фактического отсутствия (в предельном случае) данных для оценки вероятности. При этом возможны ее экспертные оценки, что не изменит существа дела.

Сегодня имеет право на существование утверждение о том, что в современных условиях сфера предпринимательства теряет сугубо самостоятельное значение как сфера извлечения предпринимательской прибыли, и должна рассматриваться как средство обеспечения эффективного социально-экономического развития страны. Так, исходя из представления, о том, что стержнем формирования системы предпринимательства является обеспечение функционирования на инновационно-предпринимательских началах процесса расширенного общественного воспроизводства, О. Н. Кривоучко[26]26
  Кривоучко О. Н., Зайцев А. А., Лобанов С. Н. Становление предпринимательской экономики в России. – М.: Экономика, 2000.


[Закрыть] утверждает, что основные структурные звенья, определяемые в экономической литературе как виды предпринимательской деятельности (производственное, коммерческое, финансовое, в том числе – страховое предпринимательство), имеют гораздо более функциональный смысл. Они являются специализированными составными частями, позволяют проектировать (конструировать) общую систему предпринимательства в России. Кроме специализации, другим системообразующим компонентом (свойством) является комплексность, с помощью которой обеспечивается тесное взаимодействие специализированных частей, их взаимопроникновение друг в друга и взаимодополнение, т. е. сохраняется целостность системы предпринимательства.[27]27
  Чернышев С. Б. Корпоративное предпринимательство. От смысла – к предмету. – М.: Молодая гвардия, 2001.


[Закрыть]

При этом особое значение имеют причины, вызывающие необходимость сосредоточения экономических реформ и их основы – развития инновационного предпринимательства.

Отсюда вытекает, что среди комплекса существующих проблем развития любой отрасли экономики одно из важных мест занимает проблема разработки стратегии её развития, учитывающей не только потенциал и конкурентные преимущества, но и условия функционирования инновационного предпринимательства в рамках этой отрасли.

1.2. Эффективность предпринимательской деятельности страховой компании: проблемы теории и практики.

В современной российской экономической и правовой литературе наблюдается неоднозначное понимание сущности предпринимателя и предпринимательства. В Гражданском кодексе РФ не отражена экономическая сущность предпринимательства. В ГК РФ предпринимательство отождествляется с бизнесом вообще. Здесь «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном порядке» (ГК РФ, ч. 1, ст. 29).[28]28
  Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая, третья и четвертая. – М.: Омега-Л. 2009


[Закрыть] На наш взгляд, в таком понимании потеряны важнейшие черты предпринимательства – инновационность, инициативность. В качестве позитивного момента можно отметить, что предпринимательская деятельность понимается как самостоятельная деятельность в условиях риска и неопределённости, а не подменяется равновесным понятием «хозяйственной деятельности» вообще.

Тем не менее, недостаток указанной формулировки можно преодолеть, если ввести различие понятий «предпринимательская деятельность» и «предпринимательство».

Предпринимательская деятельность это деятельность по производству товаров и услуг, в ходе которой используется предпринимательский ресурс.

Если в деятельности предприятия отсутствует элемент предпринимательства, то многие авторы предлагают называть такую деятельность «бизнесом». Однако, возможна ли в условиях конкурентного рынка «бизнес-деятельность» без предпринимательства?

Представляется, что основная проблема здесь в «растворенности» предпринимательской, инновационной деятельности предприятия в его бизнес-деятельности, то есть деятельности по извлечению дохода в процессе рутинизированных операций за счет увеличения доли рынка. Отличительные черты бизнес-деятельности и предпринимательства так характеризуются Н. В. Лясниковым: «Предпринимательство создаёт предпосылки для появления и функционирования бизнеса и, внедряя инновации в функционирующий рынок, взрывает его структуру, тем самым провоцирует появления разветвлённой сети сильного бизнеса. Бизнес принимает пальму первенства и начинает использовать внедрённые инновации, тем самым способствуя появлению сильного разветвлённого бизнеса, который в дальнейшем успокаивает рынок до следующих новых внедрений инноваций со стороны предпринимательства».[29]29
  Лясников Н. В. Дудин М. Н. // Современное российское предпринимательство. Роль малого и среднего предпринимательства в экономике страны. // Креативная экономика, № 5, 2008.


[Закрыть]

Созвучно этой трактовке и мнение К. Н. Егоровой: «Предпринимательство – это не всякий бизнес, это особая форма хозяйствования, которой присуще все новое, в то время как бизнес – это деятельность в сфере производства товаров и услуг, распределения и реализации товаров и услуг без инноваций, без инициативы содействия применению новых научно-технических разработок. Таким образом, из года в год производится один и тот же продукт, его сбыт осуществляется на тех же самых рынках, несмотря на то, что спрос падает, а интерес к продукту угасает.».[30]30
  К. Н. Егорова, Е. Ю. Логинова. Коммерческая деятельность. – М.: Эксмо, 2007.


[Закрыть]

Безусловно, теоретически существует возможность осуществления исключительно бизнес-деятельности, применяя чужие предпринимательские идеи на стадии диффузии инноваций, процесс достаточно рутинизируется и лишает его участников получения дополнительной предпринимательской прибыли, обеспечивая только прибыль относительно гарантированную. Однако без собственных инновационных инициатив предприятие будет вынуждено постоянно довольствоваться лишь остаточной долей рынка. При этом гарантированная прибыль в пределе будет стремиться к минимуму, который сопоставим с доходом на инвестированный в безрисковые инструменты капитал, что делает участие в производстве практически лишённым смысла. Это и делает необходимым осуществление собственных предпринимательских инициатив:

– улучшение процесса производства, повышение качества;

– удешевление производства, при том же качестве;

– создание новых товаров, ориентированных на новые потребности,

– выход на новые рынки, создание монопольной власти.

Если подобных инициатив не будет в деятельности предприятия постоянно, то прибыль, как основная цель производства, как уже говорилось, будет снижаться до минимума. Теоретическим основанием данного подхода являются выводы экономической теории о том, что доход предприятия делится на две части, образующие основу нормальной прибыли[31]31
  Нормальная прибыль – [normal profits] – прибыль, которую получает в долгосрочном периоде фирма в совершенной конкуренции, когда цена ее товара равна предельным затратам на его производство и экономическая прибыль равна нулю. (Лопатников Л. И. Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2003.)


[Закрыть] и экономической прибыли[32]32
  Экономическая прибыль [economic profit] – разница между совокупными доходами и совокупными экономическими издержкам фирмы (включающими альтернативные издержки распределения капитала владельца) за определенный период. (Там же)


[Закрыть]. К первой относят как бы гарантированный доход, ко второй – плату за риск, инновации, монопольную власть. Понятно, что величина предпринимательского дохода колеблется, прежде всего, за счет второй составляющей.[33]33
  А. С. Булатов. Экономика. – М.: Экономист, 2004.


[Закрыть]

Таким образом, применение термина «предпринимательская деятельность» к деятельности любого жизнеспособного предприятия в целом вполне справедливо, ибо бизнес не существует без той или иной степени предпринимательства в случае конкурентного рынка. В этой связи в данной работе под термином «предпринимательская деятельность» будем иметь в виду деятельность любого предприятия в условиях конкуренции, осуществляемую на свой страх и риск в соответствии со статьей 1 ГК РФ.[34]34
  Гражданский кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая, третья и четвертая. – М.: Омега-Л. 2009


[Закрыть] Именно в таком смысле и употребляется этот термин в подавляющем большинстве работ по экономике предприятий и предпринимательской деятельности.[35]35
  Например: Н. Асаул. Организация предпринимательской деятельности. – М.:АНО «ИПЭВ», 2009;
  А. Б. Крутик, М. В. Решетова. Основы предпринимательской деятельности. – М.:Академия, 2010;
  Д. И. Валигурский. Организация предпринимательской деятельности. М.:Дашков и К, 2009; Под редакцией В. Я. Горфинкель. Организация предпринимательской деятельности. – М.: Проспект, 2010


[Закрыть]

Что касается определения предпринимательства, то предпринимательство – это реализуемая функция принятия решений в условиях неопределенности, выполняемой за счет особых способностей, то есть предпринимательского ресурса, подобно тому как труд в соответствии с трудовой теорией стоимости – это функция создания стоимости за счёт способности к труду, то есть трудового ресурса.[36]36
  Согласно трудовой теории стоимости «труд опредмечивается в капитале». Маркс К. Капитал, т. I. II – Маркс К., Энгельс Ф. Соч., т. 23, 24.


[Закрыть]

У предпринимательской деятельности и предпринимательства – разные задачи, цели и результаты. Задача предпринимательства – поиск эффективных решений из альтернатив в условиях неопределенности. Правильность таких решений определяется рынком, в связи с чем говорят о том, что предпринимательская инновация реализуется на рынке. Задача предпринимательской деятельности – извлечение прибыли в процессе производства и реализации товаров и услуг путем оптимизации расходов на их производство и максимизации доходов от их реализации.

Риски предпринимательства – это риски решений в условиях неопределенности.[37]37
  Юлдашев Р. Т., Тронин Ю. Н. Российское страхование: Системный анализ понятий и методология финансового о менеджмента. – М.: Анкил, 2001.


[Закрыть] Риски предпринимательской деятельности помимо рисков предпринимательства включают и риски, возникающие непосредственно в процессе деятельности по производству и реализации товаров и услуг, которые могут свести на нет результаты от правильных предпринимательских решений. Риски деятельности – это в первую очередь исчислимые, статистически оцениваемые риски внешних и внутренних неблагоприятных событий, препятствующих реализации принятых решений.[38]38
  Юлдашев Р. Т., Цветкова Л. И. Риски решений субъектов страхования: определение, классификация, основы анализа. // Управление риском, № 1, 2000.


[Закрыть]

В теоретических концепциях утвердилось понимание цели как некоторого состояния, к которому стремится тот или иной объект. «Цели, – пишет И. Ансофф, – являются инструментом управления и имеют множество потенциальных применений. При возникновении текущей проблемы они служат для того, чтобы установить стандарты и направление работы на всех организационных уровнях»[39]39
  И. Ансофф. Новая корпоративная стратегия. – СПб.: Питер, 1999.


[Закрыть]. В соответствии с этим подходом А. Долгорукий подчеркивает, что «уже в процессе постановки целей фиксируются те свойства и качества, которые должен получить объект по завершении определенной деятельности. Цель, таким образом, формирует основы деятельности. При этом деятельность трактуется как активность, направленная на достижение сознательно поставленной цели. Бесцельная активность не является деятельностью».[40]40
  Долгоруков А. М. Стратегическое искусство: целеполагание в бизнесе, разработка стратагем, воплощение замысла в жизнь. М.: 1С-Паблишинг, 2004.


[Закрыть]

То есть, пока нет цели – нет деятельности, появляется цель – может появиться и деятельность. Процесс установления целей осуществляется в рамках разработки стратегии маркетинга и функционирования системы предпринимательства. Стратегия представляет собой обоснованную программу действий, ориентированную на достижение определенной цели. Отличительная черта стратегии – наличие цели. Анализ литературы по стратегическому управлению показывает, что мнения авторов к процессу разработки и реализации стратегии являются неоднозначными. Разные авторы предлагают различные подходы. Но во всех подходах присутствует блок определения целей, в отсутствии которых процесс развития не может контролироваться и управляться.[41]41
  И. Ансофф. Стратегический менеджмент. – СПб.:Питер, 2011; М. Мескон, А. Альберт, Ф. Хедоури. Основы менеджмента. – М.:Вильямс, 2009; Коробейников О. П., Колесов В. Ю. Стратегическое поведение: от разработки до реализации // Менеджмент в России и за рубежом, № 3, 2002, с. 88–129.;Томсон А., Стрикланд Д. Стратегический менеджмент. М.: ЮНИТИ, 1998; Маркова В. Д., Кузнецова С. А. Стратегический менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2009; Виханский О. С. Стратегическое управление. М.: Экономика, 2008.


[Закрыть]

Чрезвычайно важно отметить, что цель – характеристика деятельности. Поэтому с точки зрения создания финансового результата цель присутствует в предпринимательской деятельности, в процессе которой выполняется функция предпринимательства. То есть цель предпринимательской деятельности может быть достигнута за счет предпринимательства, реализуемого с использованием предпринимательского ресурса.

Предпринимательство – это функция по созданию идеи и принятию решений в условиях неопределённости, которым сопутствует минимальный риск. Чем ниже риски, сопровождающие решения предпринимателя, тем качественнее используемый предпринимательский ресурс. Уровень этих рисков отражается на результатах предпринимательской деятельности, следовательно, качество выполнения функции предпринимательства определяет уровень достижения цели предпринимательской деятельности.

Цели, а значит и конечные результаты, требующие отражения в показателе эффективности, бывают двух видов: качественные и количественные. Совпадение результата и цели особенно важно с позиции выбора наиболее успешных решений. Как отмечал И. М. Кирцнер, такое совпадение свидетельствует о том, что выбранные условия соответствуют «стандартам рациональности», а анализ ситуации достаточно полный и обоснованный.[42]42
  Израэл М. Кирцнер. Конкуренция и предпринимательство / Пер. с англ. под ред. проф. А. Н. Романова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.


[Закрыть]

Предпринимательская деятельность всегда направлена на достижение цели, хотя не всегда к ней приводит. Если конечный результат совпадает с целью, то деятельность может быть признана рациональной, если же такое совпадение отсутствует – деятельность является нерациональной.

Цель – персонифицированное понятие, определяемое сознательным субъектом и зависящее от его мотивов. Если предпринимательская деятельность является результатом усилий нескольких субъектов, то этот результат разнонаправленного движения может быть сведен к нулю. Следовательно, при выработке общей цели необходимо ставить задачу поиска единонаправленных целей, или, в крайнем случае – установления разумного компромисса. Такой компромисс не всегда возможен, и задача в этих случаях решается с помощью метода многоцелевой оптимизации.

Следовательно, необходимо определить, какими могут быть цели и результаты предпринимательской деятельности и как различаются виды предпринимательства, обеспечивающие эти результаты.

Относительно названий видов предпринимательской деятельности у теоретиков предпринимательства нет особых противоречий, но это единство мнений обманчиво. Несмотря на идентичности видовой классификации, авторы применяют различные классификационные категории, что препятствует решению поставленной задачи: разделить виды предпринимательских ресурсов, обеспечивающих эффективность каждого вида деятельности. При этом главным положением, вызывающим возражения, является смешение и употребление в качестве синонимов понятий «предпринимательская деятельность» и «предпринимательство».

В работе «Организация предпринимательской деятельности» под редакцией профессора А. С. Пелиха, во-первых, не разделяются понятия «предпринимательская деятельность» и «предпринимательство». В частности в ней говорится: «По виду или назначению предпринимательскую деятельность можно подразделить на производственную, коммерческую, финансовую, консультативную, инженерное предпринимательство и др.»[43]43
  Здесь и далее: Организация предпринимательской деятельности. // Под общей редакцией А. С. Пелиха. – М. – Ростов на Дону: ИКЦ «МарТ», 2003, с. 12.


[Закрыть]

Далее эти понятия используются как синонимы, а выделение видов предпринимательства происходит на основании предмета сделки, имеющей место на рынке. Там же производственное предпринимательство выделяется по принципу реализации самостоятельно произведенного товара, коммерческое – по принципу приобретённого, а не произведённого товара, а финансовое – по принципу участия в реализации специфического товара – денег, ценных бумаг.[44]44
  Там же.


[Закрыть]

В с этой точкой зрения:

«Результатом производственно-предпринимательской акции и соответствующей ей сделки является реализация покупателю, потребителю определенного объема произведенных производителем товаров с получением за них денежной выручки.

Коммерческое предпринимательство отличается, прежде всего, тем, что определяющую роль в нем играют товарно-денежные, торгово-обменные операции. Суть этого вида предпринимательства составляют операции и сделки по купле-продаже, т. е. перепродаже товаров и услуг.

К числу особых видов коммерческого предпринимательства относится финансовое (финансово-кредитное), где объектом купли-продажи является весьма специфический товар – деньги, валюта, ценные бумаги».[45]45
  Там же, с. 15.


[Закрыть]

И. К. Шевченко предлагает в основу классификации предпринимательской деятельности выделить её назначение. Поскольку автор не разъясняет смысл термина «назначение», можно предполагать, что он имеет в виду видимый, вещный результат операций, проводимых в рамках той или иной деятельности.

Отсюда также можно предположить, что основание для такой классификации лежит в последовательной смене операций производства, реализации товаров на рынке и возвращения вырученных средств обмена в производство и иные виды деятельности. В частности, автор замечает, что «будучи относительно самостоятельными видами предпринимательской деятельности, указанные её формы взаимно пронизывают и дополняют друг друга, так что один из видов может содержаться в другом».[46]46
  Там же, с. 4.


[Закрыть]

Однако далее рассуждения теряют ясность, поскольку в работе фокусируется внимание не столько на отличиях различных видов деятельности, сколько на их сходстве. В частности, предлагается рассматривать коммерческое предпринимательство как аналог производственного, «Отличие состоит в том, что в коммерческом предпринимательстве нет необходимости обеспечения производственными ресурсами. Так что из схемы выпадает блок производства, который заменяется блоком получения товара». И далее: «Что же касается отношений предпринимателя с покупателем, то они сохраняют общий характер и для производственной, и для коммерческой деятельности, и в том и в другом случае предпринимателю надо сбыть свой товар». При этом предпринимательство рассматривается как особый вид коммерческого предпринимательства, «где объектом купли-продажи является весьма специфический товар – деньги, валюта, ценные бумаги».[47]47
  Там же, с. 6.


[Закрыть]

Тем не менее, важным является вывод о том, что в деятельности предприятия присутствует не один вид предпринимательства. Отнесение предприятия к определённому виду базируется на том, какой из видов деятельности является для него основным. «Производственный предприниматель может выступать в роли производителя ценных бумаг, когда он официально в юридически оформленном порядке „выпускает“, а точнее, осуществляет эмиссию таких ценных бумаг, как собственные акции, облигации, кредитные билеты, коммерческие ценные бумаги (денежные обязательства, векселя). Эти ценные бумаги предприниматель продает, размещает при определённых условиях и обязательствах в качестве „финансового товара“, в чём и заключена суть его финансовой предпринимательской деятельности».[48]48
  Там же, с. 8.


[Закрыть]

То есть предприятия подразделяются на определенные виды в соответствии с преобладанием тех или иных операций, составляющих содержание их основной деятельности. Отсюда видно различие, которое И. К. Шевченко делает между понятиями «вид предприятия» и «вид предпринимательства».

В работе «Предпринимательство» под редакцией В. Я. Горфинкеля и В. А. Швандара также не делается различия между понятиями «предпринимательства» и «предпринимательской деятельности». Эти термины употребляются как синонимы в смысле экономической деятельности, направленной на извлечение прибыли. Однако используемая при классификации предпринимательской деятельности классификационная категория представляется наиболее справедливой, хотя авторы и называют такую деятельность «предпринимательством».

Данные авторы видят основу для видов предпринимательской деятельности в различии операций, осуществляемых на различных фазах производственного цикла, указывая, что «поскольку любой бизнес в той или иной степени связан с основными фазами производственного цикла – производством продукции и услуг, обменом и распределением товаров, их потреблением – можно выделить следующие виды предпринимательской деятельности: производственное предпринимательство, коммерческое, финансовое».[49]49
  Предпринимательство: Учебник для вузов / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. Г. Б. Поляка, проф. В. А. Швандара – 4-е изд., переработанное и дополненное – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, с. 77.


[Закрыть]

При этом.

«Производственное предпринимательство можно назвать ведущим видом предпринимательства. Здесь осуществляется производство продукции, товаров, работ, оказываются услуги, создаются определенные духовные ценности».

«Коммерческое предпринимательство характеризуется операциями и сделками по купле и продаже товаров и услуг.»

«Сфера деятельности финансового предпринимательства – обращение, обмен стоимостей. Финансовая деятельность проникает и в производственную, и в коммерческую, однако она может быть и самостоятельной: банковское, страховое дело и др[50]50
  Там же, с. 78.


[Закрыть].»

Выделение операции производственного цикла в качестве основы классификации позволяет, хотя и не явно, различать понятия деятельности (производство, торговля, банковская, страховая деятельность) и предпринимательства (производственное, коммерческое, финансовое). В зависимости от того, какие операции преобладают в деятельности предприятия, являются для него основными, а какие – вспомогательными, они разделяются на производственные, торговые или финансовые.

Важно отметить, что использование специфики операций, выполняемых на различных стадиях производственного цикла, в качестве базы для классификации видов предпринимательства несет в себе оценку предпринимательства как обязательного участника экономического развития. Действительно, не учитывая параметра участия в общественном производстве того или иного вида деятельности, можно отнести к предпринимательским операции спекулятивного толка, которые нацелены исключительно на личное обогащение спекулянта и не способствует развитию национальной экономики.

Эту же точку зрения разделяет Г. Л. Багиев, отмечая: «Предпринимательская деятельность агрегирует в себе три аспекта: производственный, коммерческий и финансовый».[51]51
  Багиев Г. Л., Асаул А. Н. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие / Под общей ред. проф. Г. Л. Багиева. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001.


[Закрыть] То есть предпринимательский процесс может присутствовать при выполнении производственных, коммерческих и финансовых операций. Действительно, цикл производства и обращения товара на рынке включает в себя три эти вида операций:

– производство, объем которого имеет натуральное выражение,

– продажа, то есть реализация товара, объем которой имеет финансовое выражение, в целях получения дохода,

– инвестирование дохода в производство или финансовые инструменты.

Соответственно, предпринимательский ресурс при осуществлении предпринимательства может использоваться во всех этих аспектах. При этом И. Шумпетер определил следующие возможности такого применения:

1) создание нового, еще не знакомого потребителю материального блага или прежнего блага, но с новыми качествами;

2) введение нового, еще не применявшегося в данной отрасли промышленности способа производства;

3) завоевание нового рынка сбыта или более широкое использование прежнего;

4) использование нового вида сырья или полуфабрикатов.

5) введение новой организации дела, например, захват монопольного положения или, наоборот, преодоление монополии.[52]52
  Шумпетер Й. Теория экономического развития. Капитализм, социализм и демократия. – М.: Эксмо, 2007.


[Закрыть]