Текст бизнес-книги "Управление ресурсами страховой компании"

Автор книги: Людмила Цветкова

Раздел: Экономика, Бизнес-книги

Для определения принципов и методов оценки эффективности предпринимательства рассмотрим взаимоотношения между двумя важнейшими экономическими категориями – эффект и эффективность.

Как справедливо отмечают Г. Л. Багиев и А. Н. Асаул: «Между категориями „эффект“ и „эффективность“ наблюдаются существенные различия. Эффект является отражением результата деятельности, т. е. того состояния, к которому стремится экономический объект»[53]53
  Багиев Г. Л., Асаул А. Н. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие / Под общей ред. проф. Г. Л. Багиева. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001.


[Закрыть]. Понятие «эффект» и «результат» можно воспринимать как тождественные, и ориентировать на него построение конкретной управленческой системы. Такое управление, получившее в наименование «управление по результатам» или «управление по целям» впервые было введено П. Друкером[54]54
  Питер Друкер. Классические работы по менеджменту. – М.: Юнайтед Пресс, 2010.


[Закрыть], и направлено на количественный прирост результирующих показателей, хотя и подразумевает изменение качественных характеристик.

Эффективность, в отличие от эффекта, учитывает не только результат деятельности (прогнозируемый, планируемый, достигнутый, желаемый), но рассматривает условия, при которых он достигнут. Эффективность определяется соотношением результата (эффекта) и затрат, обуславливающих этот результат. Эффективность, поэтому, есть сравнительная оценка результата деятельности, отражающая не только её способность к обеспечению экономического роста, но и способность стимулировать прогрессивные структурно – качественные изменения. Эффект, таким образом, представляет собой один из компонентов, соотносимых между собой в процессе решения задач оптимизации[55]55
  Бакланова, Ю. О. Цветной PR: целевые установки и оценка эффективности / Ю. О. Бакланова, И. Н. Захарова // Управление экономическими системами: электрон. науч. журн. / Кисловодский институт экономики и права – Киров: ООО «Международный центр научно-исследовательских проектов», 2007. – № 2 (10). – № госрегистрации статьи 0420700034 / 0016. //http://uecs.mcnip.ru.


[Закрыть].

Эффективность любой деятельности принято выражать с помощью отношения результата к затратам. Целевая ориентация такого отношения – стремление к максимизации. При этом ставиться задача: максимизировать результат, приходящийся на единицу затрат. Возможно и обратное соотношение, когда показатель затрат относят к показателю результата. В этом случае сравнительный показатель минимизируется.

Легко заметить, что эффект – это уровень достижения результата, то есть цели развития.

Эффективность определяется в первую очередь исходя из уровня достигнуто эффекта, то есть соответствия цели. Таким образом, корневым моментом в оценке эффективности предпринимательства является адекватное определение цели процесса экономического развития субъекта предпринимательства, выбор показателей, задающих эту цель и позволяющих оценить уровень её достижения, а также выявление компонент, то есть частных целей различных участников предпринимательской деятельности субъекта.

Однако повторим, что в экономике, ориентированной на рынок, в деятельности любого предприятия присутствуют все три аспекта: производство товаров или услуг, их сбыт на рынке и операции по управлению финансовыми потоками. При этом образование прибыли может иметь место в каждом аспекте деятельности, что означает возможность применения предпринимательского ресурса при организации бизнес-процессов каждого аспекта.

По Й. Шумпетеру[56]56
  Й. Шумпетер. Теория экономического развития. Капитализм, социализм и демократия. – М.: Эксмо, 2009 г.


[Закрыть] – предприниматель не несет рисков, связанных с предпринимательской деятельностью, поскольку его функция – предпринимательство, то есть проявление инициативы в порождении новшеств, реализующихся на рынке. Однако риски потерь, возможных в случае невостребованности новшества, его рыночного провала, лежат на лице, осуществившем вложения в реализацию предпринимательской идеи, то есть лице, занимающемся этой деятельностью.

Наличие предпринимательского ресурса – отличительная черта инноватора, носителя предпринимательской интуиции, ответственной за рождение и реализацию предпринимательской идеи.[57]57
  Г. Б. Клейнер, д. э. н., профессор, зам. директора ЦЭМИ РАН Предпринимательский сектор в экономике и обществе: миссия и проблемы ее реализации. // Экономическая наука современной России. Экспресс выпуск № 2 (7), 2001.


[Закрыть] При этом тот факт, что носитель идеи может реализовать ее за свой счет – случай частный.

Риск предпринимательской деятельности в условиях неопределенности может нести только лицо, которому могут быть нанесены убытки. Таким лицом в первую очередь является инвестор. При этом роль инвестора могут выполнять сторонние организации, держатели акций или само предприятие, инвестирующее в инновационную предпринимательскую деятельность часть своего дохода.

Является ли инвестор в деятельность, сопровождающуюся рисками неопределенности, также предпринимателем? Очевидно, что он занимается финансовой предпринимательской деятельностью, которая включает, как было показано выше, и выполнение функции финансового предпринимательства. Поскольку под предпринимательством мы понимаем функцию принятия решений в условиях неопределённости в целях создания или реализации новшеств, то при финансировании инноваций предполагается наличие такого предпринимательского ресурса инвестора, который позволяет ему рассматривать вложения в проект как вложения в новый финансовый инструмент, способный обеспечить ему повышенную прибыль. Предпринимательский талант инвестора, его способность оценить возможности проекта, опыт и интуиция обеспечивают ему приемлемую уверенность в результате инвестирования, который оценивается в размере предполагаемой прибыли. При этом благодаря перечисленным предпринимательским качествам инвестор и делает свой выбор из множества предлагаемых альтернатив в пользу конкретного проекта. Подобной же точки зрения придерживается И. Т. Балабанов, считающий инвестора в инновации инновационным предпринимателем.[58]58
  Балабанов И. Т. Инновационный менеджмент. – СПб: Питер, 2001.


[Закрыть]

В случае, когда функции финансирования предпринимательства и предпринимательство выполняются различными субъектами, в предпринимательской деятельности участвуют два предпринимателя: производственный и финансовый.

Например, в акционерных обществах, уставный капитал и его увеличение формируется в процессе реализации акций, акционеры как инвесторы, отделены от процесса реализации санкционированного и оплачиваемого ими проекта. Успех предпринимательских инициатив обеспечивается за счёт ресурса наемных менеджеров, способности которых снижают возможные риски. Можно представить, что присвоение создаваемой за счёт этого наёмного предпринимательского ресурса квази-монопольной предпринимательской прибыли и является оплатой за риск инвестиций в инновационный предпринимательский проект.[59]59
  Согласно трудовой теории стоимости К. Маркса, капиталист присваивает часть стоимости, созданной работником, которая превышает стоимость его рабочей силы в совокупно созданной стоимости. С точки зрения этой теории, если рассматривать предпринимательские ресурсы как специфическую форму трудовых ресурсов, а его использование – как специфическую форму труда, то такой подход представляется вполне обоснованным исходя из специфики обращения рабочей силы на рынке труда. (прим. авт.)


[Закрыть]

Но эта точка зрения не может быть нами признана правильной. В рассматриваемом процессе присутствует две группы носителей предпринимательских ресурсов, каждая из которых должна быть оплачена в строгом соответствии с качеством этого ресурса. Реально возможное наличие «несправедливого» разделения созданной в процессе использования предпринимательского ресурса наёмного менеджмента прибыли не меняет существа дела. Полученная за счет использования предпринимательского ресурса прибыль равна стоимости этого ресурса и в принципе должна идти на его оплату. Именно поэтому мотивирующие бонусы и премии менеджменту могут быть теоретически, а часто – и на практике, равны дополнительно полученной с его помощью прибыли. Высказанная здесь точка зрения подтверждается фактами колоссальных выплат менеджерам европейских и американских компаний, условия которых согласовывались при их приёме на работу.[60]60
  Например см. материалы: Размер бонусов для членов правления Сбербанка превысил докризисный уровень http://www.shturmuy.ru/news/job_news/document51222/; Бонус класса премиум. // http://www.hrm.ru/bonus-klassa-premium; Меркель раскритиковала бонусы менеджеров банков. // http://www.intalev.ru/agregator/press/id_51201/


[Закрыть]

Что касается инвестора, то именно за счёт его предпринимательского ресурса повышается качество самого объекта инвестиций. Инновационный характер деятельности предприятия обеспечивает рост конкурентоспособности его продукции, устойчивость и перспективы расширения рыночного влияния. Следствием роста рыночных характеристик предприятия является его конкурентоспособность на «рынке предприятий», что выражается в растущем спросе на его акции. Растущий спрос на акции означает рост их цены, то есть повышение капитализации, то есть стоимости предприятия. Следовательно, предпринимательский ресурс инвестора, санкционировавшего и профинансировавшего инновационные стратегии предприятия или инновационный проект, оплачивается за счет роста стоимости самого предприятия, а значит – стоимости его долей или принадлежащих ему акций.

В виде разности цены приобретения акций (долей) предприятия и их продажи, инвестор как финансовый предприниматель получает оплату своего использованного в процессе инвестировании предпринимательского ресурса.

Таким образом, именно акционерная стоимость является важнейшей целью инновационного финансирования, и именно её рост является адекватной оценкой риска акционеров, который управлялся за счёт их предпринимательского ресурса.

Отсюда следует, что в корпорации, где акционеры отделены от управления компанией, менеджеры в этом случае получат оплату своих предпринимательских усилий, когда их цель – получение выплат за счет роста прибыли, обеспечит и цель акционеров – рост капитализации предприятия. Поэтому в первую очередь уровень исполнения менеджерами целей акционеров оценивается через рост стоимости компании.

1.3. Страховая компания как субъект предпринимательской деятельности

Потребность в безопасности и уверенности в будущем обусловлена наличием в жизни человека разнообразных рисков: потери работы, утраты трудоспособности, получения имущественного ущерба. Чрезвычайность, риск есть норма существования человечества. Предметы труда подвержены воздействию разрушительных сил природы (стихийные бедствия, несчастные случаи, катастрофы). По статистике ежегодно на Земле происходит множество природных явлений: около 100 тыс. гроз, 10 тыс. наводнений, тысячи землетрясений, оползней, ураганов, сотни извержений вулканов, тропических циклонов. того, серьезный материальный ущерб наносят аварии и катастрофы.

Понятие «риск» означает опасность неблагоприятного исхода некоего процесса, т. е. поддающаяся измерению вероятность убытков или упущенная выгода в любой сфере человеческой деятельности. Следовательно, риск служит предпосылкой возникновения страховых отношений. Без наличия риска нет и страхования, поскольку нет страхового интереса. Важнейшим условием нормального воспроизводственного процесса является его непрерывность и бесперебойность. Необходимость постоянного возобновления производства для обеспечения жизненных потребностей людей подчеркивалась еще К. Марксом: «Так же как общество не может перестать потреблять, так не может оно и перестать производить»[61]61
  Маркс, К. Сочинения / Карл Маркс, Фридрих Энгельс. – М.:Политиздат, 1986, с. 578.


[Закрыть]. Под воздействием стихийных сил природы или других чрезвычайных событий процесс общественного производства может нарушиться, что приводит к необходимости принятия человеком предупредительных мер, а в случае их недостаточности – осуществления мероприятий по восстановлению нормальных условий воспроизводства.

Хозяйственная деятельность человека протекает в определенной природной и социальной среде, оказывает влияние на результаты этой деятельности. Такое влияние может носить как благоприятный, так и неблагоприятный характер. События неблагоприятного характера, несущие материальные потери, первоначально воспринимались людьми как случайные явления, однако многовековой опыт истории человечества показал, что периодическое наступление разрушительных сил природного и общественного характера является объективным процессом, обусловленным противоречивым характером процесса воспроизводства. С одной стороны, действуют противоречия между человеком и природой, с другой – противоречия, возникающие внутри общества.

Неблагоприятные события природного и социального характера принимаются в расчёт человеком в его хозяйственной деятельности. При определении цены на товары или услуги хозяйствующий субъект учитывает расходы, вызываемые опасностями разного рода, и включает их в затраты производства. Это означает, что потребители таких товаров оплачивают кроме производственных расходов ещё и то, что называется рисковой премией.

Еще А. Смит указал на то, что уровень заработной платы за труд изменяется от большей или меньшей вероятности успеха. Им также было отмечено влияние риска на высоту прибыли: «Во всех различных применениях капитала обычная норма прибыли колеблется более или менее в зависимости от степени надежности дохода. Последний, по общему правилу, менее сомнителен во внутренней торговле, чем во внешней… Обычная норма прибыли всегда более или менее повышается с большим риском. повышение это, как кажется, не пропорционально увеличению риска или не вполне уравновешивает его. Банкротства чаще всего происходят в наиболее рискованных отраслях».[62]62
  Смит, А. Исследования о природе и причинах богатства народов. – М.: Директмедиа Паблишинг, 2007, с. 234.


[Закрыть] Основатель классической школы указывал и на то, что в величину обыкновенного процента должна входить известная доля потерь, вызываемых займом.

Таким образом, теоретики-экономисты пришли к выводу, что потери отдельного хозяйства, вызываемые различными опасностями, представляют собой особый вид издержек, которые немецкий экономист Л. Брентано назвал «мёртвыми издержками»[63]63
  По кн. Агапова И. И. История экономических учений. – М.: Экономист, 2005.


[Закрыть]. Потребители, покупая товар или услугу, оплачивают одновременно с их производственной стоимостью еще и «мёртвые издержки».

Следует отметить, что средства, полученные производителем от покупателей в возмещение этих издержек, распределяются неравномерно между хозяйствующими субъектами. Предприятия, деятельность которых не нарушалась в результате неблагоприятных событий, получают больший доход по сравнению с теми, которые подверглись действию негативных природных или социальных явлений. Чтобы избежать такой «несправедливости» общество должно было выработать новый способ покрытия чрезвычайных расходов.

В качестве такого способа выступают превентивные мероприятия, направленные на предупреждение неблагоприятных событий. В случае, если превентивных мероприятий оказалось недостаточно, то возникает необходимость в пресечении последствий негативных явлений, или репрессии. Очевидно, что превентивная деятельность должна быть поставлена выше репрессивной. Однако, как показывает практика, осуществление предупредительных мероприятий не всегда возможно или экономически целесообразно. Экономический ущерб, наносимый неблагоприятным событием, бывает непосильным для отдельного человека, семьи или предприятия по причине того, что нельзя предугадать его наступление.

Если бы заранее было известно о времени возникновения случайного явления, то человек мог бы накопить средства, достаточные для возмещения чрезвычайных потерь. Сбережение как способ борьбы с опасностями в полной мере мог бы достигать своей цели, если бы точно можно было знать о наступлении опасности и ее последствиях для отдельного хозяйства или семьи. Следовательно, и сбережение является несовершенным способом борьбы с экономическими последствиями случайных явлений неблагоприятного характера.

Человек идет дальше и создает особый приём борьбы с опасностями: все известные и применяемые ранее способы развиваются и переходят в идею страхования. В условиях рыночных отношений роль страхования всё более возрастает. В сферу страховых отношений вовлекаются всё новые субъекты рынка. Это, в свою очередь, требует совершенствования правового, организационного и экономического управления страховым делом. Необходим новый подход, который рассматривает страховую предпринимательскую деятельность как важный элемент экономики, а страховое предпринимательство как функцию, обеспечивающую её прогрессивное развитие.

Особенно важной представляется задача развития страховой деятельности с использованием предпринимательского подхода в регионе с учетом государственных приоритетов, имущественных интересов населения, субъектов рынка и представителей местных органов власти.

Возрастание роли страховой деятельности в экономике требует теоретического и практического осмысления его места в системе рыночных отношений. В связи с этим необходимо уточнить трактовку основных понятий, связанных с функционированием страхового предпринимательства.

Теоретические вопросы страхования затрагивали в своих работах еще А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс. Так, А. Смит подчёркивал важность для экономики такого института, как страхование: «Страховые предприятия обеспечивают значительную устойчивость состояния отдельных лиц; распределяя между многими людьми те убытки, которые разорили бы отдельное лицо, они облегчают их для всего общества»[64]64
  Смит, А. Исследования о природе и причинах богатства народов. – М.: Эксмо, 2007, с. 248.


[Закрыть].

Позднее вопросы страхования затрагивали в своих трудах такие зарубежные теоретики-экономисты, как Д. М. Кейнс, Ф. Котлер, П. Самуэльсон, Ф. Хайек. Д. М. Кейнс считал, что цена товара складывается из первичных издержек производства, добавочных издержек, риска и расходов на оплату процентов: «Долгосрочная цена предложения оказывается равной сумме первичных издержек производства, добавочных издержек, издержек риска и расходов на оплату процентов; и при анализе долгосрочной цены предложения можно прибегнуть к разложению её на указанные компоненты»[65]65
  Кейнс, Д. М. Общая теория занятости, процента и денег. – М.: Эксмо, 2007, с. 68.


[Закрыть].

П. Самуэльсон противопоставлял страхование спекуляции: «Страхование, на первый взгляд представляется также одной из форм спекуляции, в действительности приводит к прямо противоположным результатам. Страхование экономически выгодно по тем же самым причинам, по каким спекуляция пагубна. Там, где спекуляция создаёт риск, страхование помогает его уменьшить»[66]66
  Пол Э. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус. Экономика. – М.:Вильямс, 2008, с. 85.


[Закрыть]. Американский экономист приводит аргументы в пользу страхования, опираясь на закон убывающей полезности, согласно которому выигрыш ощущается меньше, чем потеря. «Этот закон убывающей предельной полезности свидетельствует о том, что экономически наиболее выгодным является устойчивый доход, который распределяется справедливо между отдельными лицами, а не произвольно и непропорционально между счастливцами и неудачниками, чьи дома сгорели, либо нет»[67]67
  Там же, с. 86.


[Закрыть].

В отечественной литературе также существует много определений такого экономического инструмента, как страхование. Известный исследователь в области страхового дела К. Г. Воблый даёт следующую трактовку страхования: это «вид хозяйственной деятельности на основе солидарности и возмездности, имеющий своей целью покрытие будущей нужды или потребности, вызываемой наступлением случайного и, вместе с тем статистически улавливаемого события»[68]68
  Воблый, К. Г. Основы экономии страхования. – М.: АНКИЛ, 1995, с. 20.


[Закрыть].

Серьёзной методологической базой в области страхования служат работы В. К. Райхера, которые содержат анализ развития страхования и форм его реализации. Под страхованием он понимает «форму организации централизованного, в том или ином масштабе, страхового фонда за счёт децентрализованных источников: из взносов, делаемых в этот фонд его участниками»[69]69
  Райхер, В. К. Общественно-исторические типы страхования В. К. Райхер. – М.: ЮКИС, 1992, с. 34


[Закрыть].

Наиболее распространенным в советской теории страхования было определение, данное Л. И. Рейтманом, в котором страхование «выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками, по формированию за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания материальной помощи гражданам»[70]70
  Страховое дело: учебник / Под ред. Л. И. Рейтмана, – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992, с. 15


[Закрыть].

В процессе развития страховых отношений в нашей стране в теории страхового дела появились новые подходы к трактовке понятия «страхование», определению его места и роли в системе экономических отношений.

А. А. Гвозденко рассматривает страхование как «всеобщее универсальное средство по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов»[71]71
  А. А. Гвозденко. Страхование. – М.: Проспект, 2008, с. 5.


[Закрыть].

Другая трактовка этого понятия наиболее полно отражает экономическую сущность страхования и определяет его как «особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам»[72]72
  Страхование от А до Я / Под ред. Л. И. Корчевской, К. Е. Турбиной. – М.:ИНФРА-М, 1996, с. 17.


[Закрыть].

Большая роль в теоретическом изучении страхования принадлежит трудам В. В. Шахова. Автор дает следующее определение: «Экономическая категория „страхования“ – это система экономических отношений, включающая, во-первых, образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств и, во-вторых, его использование для возмещения ущерба в имуществе от стихийных бедствий и других неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданам помощи при наступлении различных событий в их жизни»[73]73
  Шахов В. В., Ахвледиани Ю. Т. Страхование. – М.: ЮНИТИ, 2010, с. 17.


[Закрыть].

Одним из признаков страховой деятельности как экономической категории, которую отметил В. В. Шахов, является ее самоокупаемость. Однако, как вид предпринимательской деятельности, страхование должно обеспечивать страховщику еще и прибыльность.

О том, что целью деятельности страхового общества является получение прибыли, писал еще А. Смит: «При страховании какого-либо предприятия от огня или риска на море общая премия должна быть достаточной для покрытия всех потерь, для оплаты расходов по управлению и для получения такой прибыли, какая может быть получена с равновеликого капитала, вложенного в любую отрасль торговли или промышленности»[74]74
  Смит, А. Исследования о природе и причинах богатства народов. – М.: Директмедиа Паблишинг, 2007, с. 231.


[Закрыть].

Значительный вклад в развитие теории страхования внёс Р. Т. Юлдашев. Он одним из первых из отечественных авторов сосредоточил внимание на том, что в условиях рыночных отношений страхование это особый вид предпринимательской деятельности, основанный на:

«…деловой и житейской предусмотрительности людей против неблагоприятных событий природного и общественного характера;

– необходимости делать взносы специализированным организациям (страховщикам) в расчете на последующие выплаты ими страхового возмещения;

– формировании страхового фонда – основного источника страховых выплат»[75]75
  Юлдашев Р. Т. Организационно-экономические основы страхового бизнеса. – М.:Анкил, 2002, с. 15.


[Закрыть].

В противовес приведенным выше определениями страхования, данным другими авторами, он указал, что страхование в их трактовке рассматривается исключительно как деятельность в интересах страхователей. Однако, для страховщика, вступившего в предпринимательскую деятельность, это способ обеспечения своих собственных интересов. В рыночной экономике страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Как справедливо указал Р. Т. Юлдашев: «Не следует забывать, что страховщик – это бизнесмен, а страхование – это вид бизнеса. Ведь желание у страховщика-бизнесмена страховать возникает тогда, когда он уверен, что можно получить прибыль. Именно в получении прибыли – основной интерес страховщика».[76]76
  Там же, с. 17.


[Закрыть]

И при этом важно соблюдение интересов не просто страховой компании как субъекта предпринимательской деятельности на рынке, но и интересов её акционеров, за чей счёт сформирован акционерный капитал. Если эти интересы не будут соблюдаться, то и страховой предпринимательской деятельности в экономике не будет. В частности, автор указывает, что «…страхование рассматривается лишь как способ удовлетворения интересов страхователя; из него не вытекает интерес страховщика как предпринимателя (бизнесмена)».[77]77
  Там же, с. 21


[Закрыть]

То есть, как и любое другое коммерческое предприятие, страховая компания является не только субъектом предпринимательской деятельности, реализующим страховые операции с целью обеспечения самоокупаемости и доходности, но и объектом предпринимательства для своих акционеров, которые путем инвестирования в страховую деятельность обеспечивают себе предпринимательскую прибыль.

Анализ существующей теории и практики страхового дела позволяет выделить следующие основные особенности страховой предпринимательской деятельности:

– наличие страхового риска и критерия его оценки;

– формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков;

– сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов;

– перераспределение ущерба в пространстве и времени путем его солидарной раскладки;

– самоокупаемость и прибыльность страховой деятельности.

Особую роль в страховании как предпринимательской деятельности играет страховой фонд.

В вопросе об экономической природе страхового фонда существует два основных научных взгляда: марксистская и амортизационная теории страхового фонда. Согласно марксисткой теории, получившей развитие в основном научном труде К. Маркса «Капитал», источником образования страхового фонда служит прибавочная стоимость. Страховой фонд – это «единственная часть дохода, которая не потребляется как доход и не служит обязательно фондом накопления. Служит ли она фактически фондом накопления или покрывает проблемы производства, это зависит от случая»[78]78
  Маркс, К. Сочинения / Карл Маркс, Фридрих Энгельс. – М.:Политиздат, 1986, т. 23, с. 416.


[Закрыть]. Отсюда делается вывод, что расходы на создание страхового фонда должны покрываться за счет прибавочной стоимости. В ряде стран на практике это указание основоположника марксизма трансформировалось в теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении организации после уплаты налогов.

Советская экономическая наука абсолютизировала истинность марксистской теории страхового фонда, и с опорой на нее в 20-30-е годы было сформировано марксистско-ленинское учение о страховом фонде, подводившее научно-теоретическую базу под необходимость национализации страхового дела в стране и установления государственной страховой монополии. Это учение получило практическое воплощение в СССР и других странах бывшего социалистического содружества (Болгарии, Венгрии, ГДР, Кубе, Монголии, Польше, Чехии и др.).

Другое учение об экономической природе страхового фонда, противоположное научным взглядам К. Маркса, – амортизационная теория. Основные идеи амортизационной теории были сформулированы и научно обоснованы немецким ученым А. Вагнером в конце XIX – начале XX вв.

Согласно ей источником образования страхового фонда являются издержки производства. Страховой фонд, подобно амортизационному фонду, создается путём постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Амортизационная теория характеризует объективный процесс износа имущества и указывает на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, которую нельзя заранее относить к каким-либо объектам.

В настоящее время теоретические аспекты экономического содержания страхового фонда опираются на основной вопрос страхования – страховой риск, а практическая реализация научных взглядов находит свое выражение в прикладной дисциплине, связанной с управлением риском, – риск-менеджменте. По современным научно-теоретическим представлениям под страховым фондом понимают средства, изъятые из национального дохода и совокупного общественного продукта. Величина страхового фонда должна отражать размер потерь, которые несет общество в результате наступления ущерба, покрываемого страхованием. Следует отметить, что страховой фонд служит не только источником покрытия убытков от чрезвычайных событий, но и является источником инвестиций в экономику.

Процесс воспроизводства подвержен риску нанесения имущественного ущерба хозяйствующим субъектам, который может выражаться в уничтожении или частичном повреждении принадлежащего им имущества, возникновении незапланированных финансовых обязательств, утратой дохода по непредвиденным обстоятельствам. Материальный ущерб может возникнуть по различным причинам: от халатности самого собственника до действительно непредвиденных событий. В связи с этим необходимость минимизации риска, способного нанести ущерб личным и имущественным интересам. Формируются особые отношения между людьми для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни. Такие отношения находят свою реализацию в условиях функционирования страховой предпринимательской деятельности.