Текст бизнес-книги "Налоги с @oooavirta"

Автор книги: Марат Самитов

Раздел: О бизнесе популярно, Бизнес-книги

1.6. Как и какие ОКВЭД выбрать при регистрации ИП. На что влияет выбор

Еще на этапе регистрации предприниматель должен выбрать основной код ОКВЭД и, по желанию, несколько дополнительных. Все эти данные он указывает в заявлении Р21001.

Разберемся, для чего нужны эти коды, на что они влияют и как их можно поменять.

1.6.1. Что такое ОКВЭД и для чего они нужны

ОКВЭД – общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Каждому виду предпринимательской деятельности соответствует свой код ОКВЭД, имеющий от 2 до 6 цифр. С 11 июля 2016 года действует классификатор ОКВЭД-2 (версия ОК 029—2014 (КДЕС Ред. 2)), утвержденный приказом Росстандарта N 14-ст от 31.01.2014г. В нем 21 раздел посвящен разным экономическим сферам.

Выбирая коды ОКВЭД, вы информируете государство, чем вы планируете заниматься. Эта информация будут доступна всем госорганам, включая налоговые инспекции и статистические комитеты. Кроме того, данная информация бывает необходима и контрагентам, и банкам.

При регистрации ИП следует определиться, какой код будет основным. Проще говоря, вам следует сообщить, от какого вида предпринимательской деятельности вы планируете получать больше всего денег. Основной код только один, а дополнительных может быть сколько угодно.

1.6.2. На что влияет код ОКВЭД

От выбранных ИП кодов при регистрации, будет зависеть:

1. Имеет ли право ИП заниматься указанным видом деятельности. Так, к примеру, предпринимателям запрещено производство алкоголя, а, значит, и соответствующие этому коды ОКВЭД выбирать ему нельзя.

2. Сколько страховых взносов будет платить предприниматель за наемных сотрудников. Когда ИП нанимает работников, то платит за них взносы на 4 вида обязательного страхования. Среди них есть взносы на страхование от несчастных случаев. Тарифы по этому страхованию колеблются от 0,2% до 8,5% от размера зарплаты и зависят от класса опасности работ. Класс опасности определяют по основному коду ОКВЭД, который ИП указывает при регистрации. Классификацию профессиональных рисков можно посмотреть в Приказе Минтруда России от 30.12.2016 N 851н. Кроме того, для некоторых видов деятельности предусмотрены понижающие тарифы на другие виды страхования. Для того, чтобы предприниматель имел право их применить, у него должны быть указаны в документах коды ОКВЭД, которые соответствуют этим видам деятельности.

3. Выдача лицензии. Для определенных видов деятельности предприниматель обязан получить лицензию. Чтобы это осуществить, у него в регистрационных документах должны быть соответствующие коды ОКВЭД.

4. Возможность применения специальных режимов налогообложения. Льготные налоговые режимы предусмотрены исключительно для определённых видов деятельности. При переходе, например, на УСН, никто не будет проверять, есть у ИП нужные коды ОКВЭД. А вот когда придет проверка, могут возникнуть существенные проблемы. Если ИП занимается деятельностью, которая не указана в ЕГРИП, налоговая служба может обложить эти доходы НДФЛ (письмо Минфина России №03-11-11/42684 от 24 июля 2015г.)

5. Ограничение возможных сфер деятельности. Если будущий предприниматель уже имел ранее судимость, то ему запрещено заниматься бизнесом в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, а так же в области детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних. Следовательно, при регистрации необходима справка об отсутствии судимости. Перечень ОКВЭД, при указании которых понадобится справка, есть в Постановлении Правительства РФ от 16.04.2011 №285.

1.6.3. Как выбрать коды ОКВЭД

Для этого необходимо открыть классификатор и выбрать нужный раздел в буквенной части. Например, если вы собираетесь заниматься гостиничным бизнесом, ваш раздел I – «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания». Далее, в этом разделе, ищите нужный подраздел. Для гостиницы это подраздел 55.1 – «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания». Находим по описанию, что для гостиниц подходит код 55.10.

Код ОКВЭД может включать до 6 цифр, но в заявлении на регистрацию ИП нужно указать, как минимум 4. Рекомендуется не указывать все 6, чтобы не сужать свои же возможности для дальнейшего развития в теме.

После определения основного вида деятельности, хорошо бы подумать и о дополнительных. Например, вы открываете парикмахерскую и выбираете код 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Но этого будет недостаточно, если вы параллельно захотите продавать клиентам средства для ухода за волосами. Изучите и впишите коды сопутствующих услуг, которыми планируете заняться в ближайшем будущем при развитии бизнеса.

При заполнении заявления на регистрацию ИП с помощью различных онлайн-сервисов, обратите внимание, что там уже есть перечень кодов с функцией поиска.

1.6.4. Что будет, если в ЕГРИП не указан соответствующий ОКВЭД

Начнем с того, что за это предусмотрен штраф в 5 000 рублей (статья 14.25 КоАП РФ). Исходя из приведенного факта, когда какой-либо знакомый просит вас от своего имени заключить договор и принять деньги, потому что его клиент хочет работать только с ИП, не рискуйте, не убедившись, что в вашем списке кодов ОКВЭД есть подходящий.

Но штрафы это еще не полный список «чудес». Могут быть проблемы и куда серьезнее. Например, служба безопасности контрагента может проверить вас, и, не найдя нужного ОКВЭД, просто посчитает вас неблагонадежным партнером. Банки, отследив операцию, что вы принимаете платежи, не соотносящиеся с вашими кодами ОКВЭД, сочтут операции подозрительными и могут заблокировать счет. Также возникнут проблемы с кредитами и займами. От налоговой инспекции, в свою очередь, вы можете получить отказ в вычете НДС и доначисления налогов при применении специальных режимов. Справедливости ради отметим, что та же ФНС не считает отсутствие кода ОКВЭД основанием для того, чтобы организация не имела права заниматься подобным видом деятельности (письмо ФНС России № СА-17-2/229 от 22 августа 2019г.). Но стоит ли рисковать и навлекать на себя подозрения, если само добавление необходимого кода в ЕГРИП совершенно элементарная процедура?

1.6.5. Как поменять или добавить код ОКВЭД

Все, что вам нужно – это заполнить форму Р24001 и отнести ее в свою налоговую инспекцию, либо отправить ее в электронном виде, конечно, при наличии ЭЦП.

Для изменения кодов заполняем листы 001, Е и Ж формы Р24001. Необходимые коды указываем на странице 1 листа Е. Если меняете основной код, но старый остается в виде дополнительного, новый код внесите в строку 1.1, а старый в строку 1.2. Исключаемые из списка коды впишите на странице 2 листа Е. Госпошлину за добавление или исключение ОКВЭД платить не нужно.

Как видите, все просто и достаточно легко. Поэтому, лучше не рисковать понапрасну и не навлекать на себя подозрения. Лучше отслеживайте за соответствие своих кодов ОКВЭД и своевременно их меняйте.

1.7. Как открыть ИП: современные и традиционные способы

Зарегистрировать ИП довольно просто. Стандартная процедура выглядит следующим образом:

1. Делаете копию паспорта.

2. Заполняете заявление по форме Р21001.

3. Платите госпошлину в размере 800 рублей.

4. Копию паспорта, заявление и квитанцию об уплате пошлины относите в регистрирующую налоговую инспекцию.

5. Через три дня после подачи документов, вы уже индивидуальный предприниматель.

Но это лишь алгоритм. На практике же можно столкнуться с определенными трудностями. Поговорим о них более детально и рассмотрим все возможные способы регистрации ИП.

1.7.1. Заполнение заявления по форме Р21001

Подробно требования по заполнению изложены в Приложении 20 к Приказу ФНС РФ от № ММВ-7-6/25@ от 25.01.2012г. Но изучать эти правила вам придется только, если вы заполняете документ самостоятельно – от руки на бланке или с компьютера. На самом же деле сейчас в этом нет никакой необходимости, т.к. есть много бесплатных автоматизированных сервисов, помогающих заполнить заявление в надлежащем виде. Например, такой сервис предоставляется на сайтах ФНС, Госуслугах, Сбербанка, Тинькофф-банка или «Моё дело». Вам лишь необходимо внести свои данные, запрашиваемые сервисом, и на выходе вы получаете готовое заявление, оформленное по всем правилам. К слову, для прохождения регистрации через сайт ФНС или Госуслуги у вас должна быть учетная запись.

Свои данные вы вносите точно так же, как прописано в паспорте. На одном из этапов вам необходимо будет ввести один основной и неограниченное количество дополнительных кодов ОКВЭД, указав минимум 4 знака первых знака. Если же вы заполняете заявление с помощью автоматизированного сервиса, то он вам выдаст полный список кодов с возможностью быстрого поиска. Таким образом, отдельно справочник кодов ОКВЭД искать не потребуется. В том случае, когда вы все делаете по старинке, заполняя бланки от руки, желательно воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029—2014 (КДЕС Ред.2).

И еще: не стоит указывать слишком много дополнительных кодов «про запас», «впрок» или «на всякий пожарный…». При необходимости, вы в любой момент сможете дополнить список по одному лишь своему заявлению. Главное, чтобы основной код соответствовал тому виду деятельности, с которого вы планируете получать большую часть своего дохода. Учтите, что от выбранного основного ОКВЭД будет зависеть и тариф взносов на страхование от несчастных случаев, если вы все-таки решите нанять сотрудников. Чем с большим риском связана ваша деятельность, тем выше будут эти взносы.

1.7.2. Заполнение квитанции и уплата госпошлины

Данную процедуру удобнее провести так же с использованием электронных сервисов. Для этого понадобится просто сообщить сервису свои данные, затем распечатать готовую квитанцию и оплатите по ней в банке 800 рублей. Так, например, через сервис на сайте ФНС можно сразу и оплатить без похода в банк.

Существуют два случая, когда госпошлину платить не требуется:

1. Вы отправляете документы в электронном виде. Но для этого потребуется предварительно раскошелиться на приобретение электронной подписи и установить соответствующее программное обеспечение.

2. Вы передаете необходимые документы в налоговую через МФЦ, который подписывает их своей ЭЦП и сам пересылает через интернет. Но такая возможность есть далеко не во всех МФЦ, а лишь в тех, которые имеют возможность электронного обмена документами. В противном случае, вам придется оплатить госпошлину. Уточните этот момент в своем МФЦ заранее.

ВАЖНО: При регистрации ИП через МФЦ, реквизиты для уплаты госпошлины будут другие. Поэтому сразу стоит определиться, каким образом вы будете отправлять документы. В электронных сервисах есть квитанции для каждого варианта.

1.7.3. Когда могут понадобиться дополнительные документы

Для определенных видов деятельности в социальной сфере, например, для работы с несовершеннолетними, к стандартному пакету документов нужно будет приложить справку об отсутствии судимости.

Если вы планируете применять упрощенную систему налогообложения, можно сразу же приложить к документам уведомление о применении УСН по форме 26.2—1. При этом уточните, принимает ли регистрирующий вас ИФНС такие уведомления, т.к. некоторые принимают исключительно документы на регистрацию ИП, а уведомление необходимо будет отправить самостоятельно в «родную» налоговую по месту вашей прописки. Всего у вас есть 30 дней со дня регистрации ИП, то есть со дня внесения записи в ЕГРЮЛ, на отправку данного уведомления.

1.7.4. Как отправлять документы

Учитывайте тот факт, что предпринимателей регистрирует далеко не каждая налоговая, а только та, у которой есть регистрирующие полномочия. В отдельных случаях она может быть одна на несколько городов. По этой причине просто пойти и отдать документы получится далеко не у всех. В какую именно налоговую инспекцию подавать документы конкретно вам, опять-таки, удобно подскажет сервис, с помощью которого вы будете заполнять документы.

Если регистрирующая налоговая далеко, и вы не хотите туда ехать самостоятельно, есть следующие варианты:

1. Передать документы через ближайшее отделение МФЦ. Таких отделений значительно больше, чем регистрирующих инспекций. И она, наверняка, окажется где-то поблизости с вами. Правда стоит учесть, что в отличие от сотрудников ИФНС, работники МФЦ не всегда тщательно проверяют документы на правильность оформления и часто отправляют все, как есть. Поэтому, если в документах ошибка, есть риск, что инспекция их вернет, и придется повторить всю процедуру заново.

Так же уточните заранее, принимает ли МФЦ уведомление о переходе на УСН, или вам нужно будет отправлять его в свою налоговую самостоятельно.

2. Отправить документы онлайн через сайт ФНС. Но для этого сначала необходимо получить ЭЦП в одном из удостоверяющих центров. Придется потратить около 1.000 рублей на электронную подпись. При этом вы сэкономите на госпошлине, а так вам не придется никуда ехать. Если у вас нет ЭЦП, на сайте ФНС вы сможете заполнить и отправить само заявление. В данном случае, эта процедура вас не освободит от визита в налоговую с оригиналами документов.

3. Переслать документы по почте заказным письмом. В данном случае потребуется заверение нотариуса. Это довольно затратный вариант, потому что нужно будет оплатить и госпошлину, и услуги нотариуса, и почтовые расходы. К тому же это достаточно долго: к стандартному трехдневному сроку регистрации прибавляется еще и время на пересылку документов.

4. Отправить через нотариуса. Он отправит документы со своей ЭЦП. В данном случае вы не будете платить госпошлину, но нужно будет оплатить услуги нотариуса по его тарифам.

5. Передать через представителя. Для этого необходимо оформить на представителя доверенность и заверить документы, опять же, у нотариуса. Потребуются расходы на услуги нотариуса и госпошлину, а так же на пересылку документов почтой, если посредник находится в другом городе. Так же можно воспользоваться услугами фирм, оказывающих помощь при регистрации ИП под ключ. Они самостоятельно заполнят документы и отправят их назначенному адресату. Но это обойдется еще дороже – до 5 тысяч рублей.

1.7.5. Дальнейшие действия

В течение трех дней, регистрирующая ИФНС рассматривает ваши документы. После этого она выносит свое решение либо о регистрации ИП, либо об отказе.

Отказать могут по причине недостатка необходимых документов либо из-за ошибок в заполнении заявления. В таком случае, в течение трех месяцев можно будет сдать документы еще раз без повторной уплаты пошлины. В электронном виде можно сдавать документы бесплатно столько, сколько вам понадобиться. Если же все в порядке, то на указанный вами в заявлении Р21001 адрес электронной почты, придет лист записи в ЕГРИП.

Как видите, способов регистрации ИП довольно много. Уже давно нет необходимости пользоваться бабушкиными методами: заполнять бумаги вручную, рискуя вставить букву не в ту клеточку. Есть варианты как для тех, кто хочет подсуетиться, но сэкономить, так и для тех, кто готов заплатить и стать предпринимателем, не поднимаясь со своего кресла.

1.8. В чем необходимость онлайн-кассы и как обойтись без нее

В июле 2019 года прошла третья волна перехода на онлайн-кассы. Для многих организаций отсрочка закончилась, и льготников стало существенно меньше. Поэтому, сейчас проще стало определить тех, кому не нужна касса, так как их гораздо меньше. Согласно общему правилу, онлайн-кассу должны иметь у себя все, кто принимает наличные деньги. Причем оплата банковской карточкой или электронными деньгами так же приравниваются к наличным расчетам.

Поговорим о тех, для кого закон делает исключения. Если же вас в этом списке нет, значит вы должны иметь кассу и выдавать чеки при получении денег.

1.8.1. Безналичные расчеты между предпринимателями и организациями

Безналичные расчетами считаются те, при которых фирма или ИП со своего расчетного счета переводит деньги на расчетный счет другой фирмы или ИП. В этом случае касса не нужна. А вот если деньги платит физлицо, либо ИП, либо сотрудник фирмы, воспользовавшись корпоративной картой, это уже будет наличная оплата, при которой необходима выдача чека. И речь здесь не идет об отсрочках по безналичным переводам со счета на счет, так как при такой операции касса не была и не будет нужна.

1.8.2. Оказание услуг и продажа товаров собственного производства

Для данной категории предпринимателей действует отсрочка до 1 июля 2021 года, но лишь для ИП без сотрудников (статья 2 ФЗ №129 от 06.06.2019г.). На индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и организаций эта отсрочка не распространяется.

Если ИП оказывает любые услуги, кроме общественного питания, он может воспользоваться своим правом на отсрочку. Причем совершенно не имеет значения, какая у него система налогообложения. В том случае, когда ИП продает то, что сделал сам, он так же может рассчитывать на отсрочку. В данную категорию попадают ИП пекущие торты, рисующие картины, шьющие кукол и т. д. Система налогообложения так же роли не играет. Но вот если товар не свой, а ИП его просто перепродает, касса уже необходима.

Право на отсрочку пропадает, если предприниматель принимает на работу сотрудника. Тогда он в течение 30 дней обязан зарегистрировать кассу. Но если ИП не примет сотрудника в штат, а будет привлекать для разовых работ физлицо по договору ГПХ, другого ИП или самозанятого, то право на отсрочку никуда не денется.

1.8.3. Работа в статусе самозанятого

Физлица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (а это и есть самозанятость), кассу применять не должны (п.2.2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003г.). И это не отсрочка, а постоянная поблажка, по крайней мере, на период действия эксперимента. Здесь все так же, что и в предыдущем пункте. Просто самозанятые априори не могут нанимать сотрудников и перепродавать чужие товары.

1.8.4. Торговля газетами и журналами, молоком и квасом… и не только

В п.2. ст.2 закона 54-ФЗ перечислены все виды деятельности, при которых организациям и предпринимателям можно принимать наличные средства без кассы, вне зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников. Сюда относятся: прием стеклотары, питание в образовательных организациях, разносная торговля и т. д. Но послабление перестает действовать, если для расчётов используются автоматические устройства либо производится продаже подакцизных товаров.

1.8.5. Бизнес на патенте

Некоторые предприниматели на патентной системе налогообложения могут продолжать работать без кассы бессрочно, даже если у них есть наемные работники (п.2.1 закона 54-ФЗ). В статье 346.43 НК РФ перечислены все виды деятельности, которые можно вести на патенте. На виды деятельности, указанные в подпунктах 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 этой статьи, освобождение не действует. Оставшиеся же ИП на ПСН на постоянной основе освобождены от применения кассы при условии, что они выдают покупателю документ, подтверждающий оплату с обязательными реквизитами (перечислены в абзацах 4—12 пункта 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ).

1.8.6. Работа в глубинке

Прежде всего, речь здесь идет об организациях и ИП, осуществляющих расчеты в труднодоступных и отдаленных населенных пунктах. Перечень таких мест должен быть утвержден властями. При этом вместо чека здесь так же необходимо выдавать подтверждающий документ с обязательными реквизитами (п.3 ст.2 закона 54-ФЗ). Во-вторых, это сельские аптеки и фельдшерские пункты в сельской местности, за исключением аптек (п.5 ст.2 закона 54-ФЗ).

В местах, отдаленных от сетей связи (по утвержденному списку) ККТ применять нужно, но в автономном режиме без обязательной передачи данных в налоговую (п.7 ст.2 закона 54-ФЗ).

1.8.7. Вычетов больше не будет

По кассам, купленным и зарегистрированным до 1 июля 2019 года, ИП на ЕНВД и патенте могли получить вычет по 18 тысяч рублей за каждый аппарат. Больше такие вычеты никому не положены. Даже тем, для кого отсрочку продлили до 1 июля 2021 года.

1.8.8. Как обойтись без кассы

Если по закону вы обязаны применять кассовый аппарат, то обойти это требование не получится. В противном случае рано или поздно придется откупаться штрафами. В некоторых случаях выходом может стать заключение договора с курьерской службой, доставляющей товары и принимающей деньги через собственную кассу. Но, как понимаете, курьерской службе тоже нужно платить. Так что, сэкономив на кассе, придется раскошеливаться в чем-то другом. И потом, вряд ли вы сможете реализовывать товары только путем простой доставки через наемного курьера.

Когда без кассы обойтись совсем не получается, то можно хотя бы иногда сэкономить. Закон разрешает в некоторых случаях выдавать чеки вне места расчетов. Например, при разносной торговле, дистанционной продаже товаров, расчетах за услуги, оказываемых вне места их оплаты. В таких случаях можно отправить чек по электронной почте, а покупателю предоставить ссылку для скачивания чека или предложить считать QR-код. Это означает, что можно установить одну кассу в офисе, а не покупать ее для каждого отдельного курьера.

И, в заключение темы: большая ошибка считать, что касса не нужна, если оплата идет через мобильный банк, по квитанции через банк на расчетный счет или на электронный кошелёк. Во всех этих случаях касса так же необходима, а освобождение действует только для случаев, прописанных в законе 54-ФЗ.